Д 68 «Расчеты по налогам и сборам» к 51 «Расчетный счет» 824,00 руб.

Уплачен налог на имущество предприятий за 1 квартал 2009 года.

Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» к 51 «Расчетный счет» 626,28 руб.

Оплачены услуги связи

Д 51 «Расчетный счет» К 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 600,00 руб.

Поступили на расчетный счет от покупателя по счету № 14 от 25.03.2009 г.

6. Отражение операций по расчетному счету в бухгалтерском учете

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств по р/счету от­ража­ется на бухгалтерском счете 51 «Расчетный счет».

По дебету сч.51 отражается поступление денежных средств на р/счет организации. По кредиту сч.51 отражается списание денежных средств с р/счета организации. Опе­рации по р/счету отража­ются в бухучете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложен­ных к ним денежно-расчетных документов.

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся хозяйственные операции по р/счету и их от­ражение в учете:

Д 51 «Расчетный счет» К 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

поступили денежные средства о покупателя;

Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К 51 «Расчетный счет»

оплачен счет за поставленный товар;

Д 68 «Расчеты по налогам и сборам» К 51 «Расчетный счет»

перечислены налоги в бюджет;

Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по пре­тензиям» К 51 «Расчетный счет»

отражены суммы, ошибочно списанные с расчетного счета организации и обна­руженные при проверке выписок кредитной организации;

Д 51 «Расчетный счет» К 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по претензиям»

зачислены на расчетный счет ошибочно списанные суммы, обнаруженные при про­верке выписок кредитной организации;

Д 58 «Финансовые вложения» К 51 «Расчетный счет»

приобретена ценная бумага;

Д 51 «Расчетный счет» К 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

получены на р/счет средства по краткосрочному займу;

Д 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» субсчет «Расчеты с ПФ» К 51 «Расчетный счет»

оплачен сбор в Пенсионный фонд;

Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К 51 «Расчетный счет»

переведены средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников (если вы­плата зарплаты производится путем перечисления денег на счета в банке или на пластиковые карты);

Д 51 «Расчетный счет» К 91 «Прочие доходы и расходы»

начислены банком проценты на остаток денежных средств по р/счету;

Д 51 «Расчетный счет» К 75 «Расчеты с учредителями»

внесены учредителями на р/счет денежные средства в счет оплаты уставного ка­питала;

Д 75 «Расчеты с учредителями» К 51 «Расчетный счет»

выплачены дивиденды учредителю на его счет в банке.

7. Журнал-ордер №2

Для обобщения информации по движению безналичных денежных средств на пред­приятии слу­жит журнал-ордер № 2.

Журнал-ордер - это сводный документ, который содержит аналитическую информа­цию по дви­жению безналичных средств на предприятии за каждый день. По каждому дню сводятся суммы по движению по бухгалтерским счетам.

Разберем на примере заполнение журнала-ордера.