3. Порядок получения наличных денег в банке.

Предприятие получает наличные деньги из банка через кассира или другого дове­ренного лица по денежному чеку, выписанному на его имя. Чеки находятся в специ­альной чековой книжке. Чтобы получить чековую книжку, заполняется соответствую­щее заявление, в кото­ром указывается фамилия, имя и отчество получателя и дается образец его подписи. Заяв­ление подпи­сывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется печатью предприятия. Со­гласно этому заявлению банк выдает доверенному лицу чековую книжку на 25 листов или 50 чеков. Чтобы снять наличные деньги со своего расчетного счета в банке, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководи­телем и передает кассиру. Сумма пропи­сью в чеке пишется с начала строки обяза­тельно с большой буквы.

Наличные деньги выдаются в соответствии с кассовым планом, который составля­ется предпри­ятием ежеквартально. За 1-2 дня до получения денег кассир (или главный бухгалтер) уточняет сумму, которую следует получить. Небольшие суммы наличных денег можно получить и вне сро­ков, установленных в кассовом плане. Чеки действи­тельны в течение 10 дней со дня их выписки, без исправления даты. Корешок чека служит оправдательным документом для записи кассовых и банковских операций в учетных регистрах.

Чековые книжки относятся к бланкам строгой отчетности, поэтому на предприятии должен быть организован их учет.

4. Порядок сдачи наличных денег в банк.

Наличные деньги, полученные с расчетного счета в кассу, расходуются по строго целевому на­значе­нию (цели, на которые получены деньги, указываются на оборотной стороне денеж­ного чека). Не­израсходованный остаток сдается в кассу банка. Например, непо­лученная в срок з/плата должна быть возвращена в банк на р/счет предприятия в тече­ние 3-х рабочих дней. В отдельных - в тече­ние 5-ти рабочих дней. Сдаются на расчет­ный счет деньги, принятые в кассу в счет взноса в устав­ный капитал, выручка от реа­лизации продукции, оплаченная покупателем наличными, и другие поступления.

Сдача денег на расчетный счет оформляется расходным кассовым ордером.

В банке кассир, сдающий деньги, заполняет «Объявление на взнос наличными».

Он состоит из трех частей. Верхняя часть остается в банке, средняя часть (квитан­ция) передается кассиру. Нижняя часть объявления (ордер) тоже возвращается кас­сиру, но только по­сле проведе­ния банком соответствующей операции и вместе с бан­ковской выпиской. На каждой из трех частей проставляются: дата, от кого приняты деньги, наименование банка-вносителя, наименование банка-получателя и полу­ча­тель, его ИНН и КПП, ОКАТО, назначение взноса.

5. Банковские выписки.

Организация периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает из банка выписку из р/счета.

Она выдается после осуществления операции по конкретному счету. К выписке при­кладываются оправдательные документы: платежные поручения, исполненные банком (со штам­пом банка), счета и т.п. Если к выписке банк не приложил оправдательные до­кументы, то запрещается прини­мать суммы к учету. Оправдательным документом при получении налич­ных денег из банка явля­ется корешок чековой книжки.

При бухгалтерской обработке выписок банка следует иметь в виду, что банк высту­пает как должник предприятия, поскольку он хранит денежные средства и использует в своем обо­роте. По­этому остатки средств и их поступления записываются по кредиту лицевого счета предприятия, а выдача и перечисление средств - по дебету. Бухгалтер будет записывать эти операции на сч. 51 «Расчетные счета» в обратном порядке.

Если бухгалтер ошибся в расчетах и перечислил большую сумму, чем требовалось, то следует сделать срочное сообщение об этом в банк. Если платежное поручение уже испол­нено, то следует воспользоваться субсчетом «Расчеты по претензиям», который открывается к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», и либо отре­гулировать нужную сумму в последующих рас­четах, либо написать заявление получа­телю денег с просьбой вернуть лишние перечисленные средства.

Пример обработки выписки банка:

			Филиал ОАО "МДМ-Банк" в г. Обнинск
40702810000250020194 ООО "Трейд"
Выписка за 29.04.09
С 25.04.09 ВХОДЯЩЕЕ САЛЬДО:				14857,25
Р/оп	№ док	Код банка	Сч. корресп.		Дебет	Кредит	Комментарий
01	12	042908001	40101810500000010001		824,00		На имущ-во за 1 кв.2009
01	11	042908701	40702810720000000690		626,28		Услуги связи
01	68	042908612	40702810622230110367			600,00	По сч. №14 от 25.04.2009
И Т О Г О по оборотам					1450,28	600,00
29.04.09 ИСХОДЯЩЕЕ САЛЬДО:						14006,97
Количество документов по дебету: 2
Количество документов по кредиту: 1
Выписка дана за 29 апреля 2009 года в порядке
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
				Подпись работника банка ______________
Дата "____" ____________ 200__г.
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Бухгалтерские записи на основании выписки из расчетного счета: