МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «ПОЛЕССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра «Финансы»

Дисциплина «Налоги и налогообложение»

Управляемая самостоятельная работа

Студент ФБД, 2 курс, 14 БУ-1	И. Ю. Андреюк
Ассистент	И. А. Пригодич

ПИНСК 2016

Задание 1

Организация реализовала продукцию на сумму 3 000 тыс. руб. включая НДС по ставке 20% и закупило комплектующих изделий для ее производства на сумму 1 200 тыс. руб. включая НДС. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

Решение:

Реализация продукции 3 000 тыс. руб. включая НДС.

НДС_выруч. = тыс. руб.

Реализация продукции без НДС = 3 000 – 500 = 2 500 тыс. руб.

Закупка комплектующих изделий для производства 1 200 тыс. руб. включая НДС.

НДС_закуп = тыс. руб.

Реализация продукции без НДС = 1 200 – 200 = 1000 тыс. руб.

НДС к _упл.= НДС_выруч + НДС_закуп = 500 + 200 = 700 тыс. руб.

Ответ: НДС _{к упл}.= 700 тыс. руб.

Задание 2

Выручка от реализации продукции составила 5 000 тыс. рублей. Для её производства было использовано покупное сырье на сумму 2 000 тыс. рублей. Определить сумму НДС к уплате в бюджет.

Решение:

НДС_{к уплате} = НДС_{к выручке} - НДС_{к зачёту}

НДС_{к зачёту} = 2000 * = 400 тыс.руб.

НДС_{к выручке} = 5000 * = 833,3 тыс.руб.

НДС_{к уплате} = 833,3 – 400 = 433,3 тыс.руб.

Ответ: НДС_{к уплате}=433,3 тыс. руб.

Задание 3

Выручка за месяц составила 300 000 тыс. рублей с основной ставкой НДС. Штрафы за нарушение договорных условий потребителями продукции за данный период составили 10 000 тыс. рублей. Сумма НДС к вычету за данный период составила 18 000 тыс. рублей. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет.

Решение:

1) 30000-10000=290000

2) НДС _{к выручке} = 290000*20/120= 48333

3) НДС _{к уплате} = НДС _{к выручке} – НДС _{к зачету}= 48333- 18000= 30333 тыс. руб.

Ответ: НДС _{к уплате}=30333 тыс. руб.

Задание 4

Стоимость приобретенного сырья на ее изготовление – 8 000 тыс. рублей. Получена выручка от реализации данной продукции за отчетный период в сумме 18 000 тыс. рублей. Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет.

Решение:

Стоимость сырья=8 000 тыс. руб.

Выручка от реализации= 18 000 тыс. руб.

НДС_{к уплате}=НДС_{начисл.} - НДС_{к зачёту}

НДС_{начисл.}= 18 000*20/120=3 000

НДС_{к зачёту}=8 000*20/120=1 333

НДС_{к уплате}=3 000- 1 600 = 1 667

Ответ: НДС к уплате в бюджет 1 667 тыс. руб.

Задание 5

Организация приобрела товар в пределах Республики Беларусь для реализации стоимостью 15 400 тыс. рублей, а реализовала их за 12 300 тыс. рублей. Исчислить сумму НДС к уплате по основной ставке.

Решение:

НДС_{к уплате}=НДС_{начисл.} - НДС_{к зачёту}

НДС_{начисл.}= 12300*20/120=2050

НДС_{к зачёту}=15400*20/120=2567

НДС_{к уплате}=2050 - 2567= -517

Ответ: НДС к уплате в бюджет по основной ставке -517 тыс. руб.

Задание 6

Выручка организации от реализации приобретенных на стороне товаров составила 36 100 тыс. рублей, а стоимость этих товаров по цене приобретения для организации составила 30 000 тыс. рублей. Исчислить сумму НДС к уплате в бюджет по основной ставке.

Решение:

НДС _{к уплате}= НДС _{из выручки} – НДС _{к зачёту}

НДС _{к зачёту}= 30000*0,2= 6000

НДС _{из выручки}= 36100*0,2= 7220

НДС _{к уплате}= 7220-6000= 1220

Ответ: НДС _{к уплате}=1220 тыс. руб.