2. Цели, задачи управления дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность представляет наиболее сложный с точки зрения управления элемент оборотных средств. Объем дебиторской задолженности существенно зависит от принятой в организации политики продаж.

Необходимость управления дебиторской задолженностью обусловлена следующим. Во-первых, по­лучение платежей от дебиторов - один из основных источников поступления денежных средств. Следовательно, оптимизация режимов движения дебиторской за­долженности прямо влияет на цель деятельности организации – получение доходов и прибыли. Во-вторых, существуют определенные противоре­чия между политикой в области закупок и политикой продаж. Это придает важное значение внедрению эффективных процедур инкассации (в данном случае под инкас­сацией понимается получение или сбор организацией денеж­ных средств от своих должников). В-третьих, как показывает прак­тика, учет реальных издержек или выгод от принимаемых кре­дитных решений (в частности, от предоставления покупателям права на отсрочку платежа) может использоваться как инструмент расширения продаж и повышения оборачиваемости теку­щих активов¹.

Целью управления дебиторской задолженностью можно считать оптимизацию ее величины, поскольку на предприятие оказывает негативное влияние как увеличение размера дебиторской задолженности, так и резкое ее снижение.

Целью внутрифирменного управления дебиторской задолженностью промышленного предприятия также является обеспечение наиболее эффективной реализации экономических решений в процессе его деятельности.

Так, с одной стороны, получение платежей от должников порой является значимым источником поступления средств на предприятие, и резкое снижение дебиторской задолженности может быть негативным сигналом, свидетельствующим о снижении объема реализации (потеря покупателей продукции или о сокращении продажи в кредит). С другой стороны, предприятия не заинтересованы в росте дебиторской задолженности, так как она представляет собой отвлечение денежных средств из оборота и, как следствие, возрастает потребность в привлечении дополнительных ресурсов для своевременного погашения своих обязательств.

Для достижения поставленной цели необходимо руководствоваться следующими принципами:

4. Недопустимо аккумулировать большую величину дебиторской задолженности, чем может позволить собственный капитал;

5. Необходимо прогнозировать последствия роста дебиторской задолженности;

6. Недопустим неоправданный рост дебиторской задолженности.

Основные задачи управления дебиторской задолженностью предприятия:

• комплексная проверка дебитора на начальном этапе;

• юридическое сопровождение сделок;

• финансирование дебиторской задолженности;

• учет, контроль, оценка эффективности дебиторской задолженности;

• взыскание просроченного долга;

• претензионная работа с недисциплинированными дебиторами;

• ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;

• выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;

• определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;

• ускорение востребования долга;

• уменьшение бюджетных долгов;

• оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности.

Управление дебиторской задолженностью подразумевает:

Контроль за ее структурой в разрезе должников;

Оценку ее ликвидности, т.е. реальности возврата долгов;

Контроль за оборачиваемостью средств в расчетах;

Ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения;

Контроль за состоянием безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва;

Применение различных моделей договоров с партнерами с гибкими условиями оплаты.