2 Аналитический раздел. Анализ результатов деятельности ооо «серпуховский строительный сетевой ресурс»
2.1 Краткая характеристика ооо «Серпуховский Строительный Сетевой Ресурс»
В качестве объекта исследования в выпускной квалификационной работе выступает коммерческая организация ООО «Серпуховский Строительный Сетевой Ресурс», которая была образована 7 февраля 2014 года и осуществляет свою деятельность в настоящее время.
Организация «Серпуховский Строительной Сетевой Ресурс» по организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью и располагается по адресу: Российская Федерация, Московская область, город Серпухов, улица Ворошилова д. 133/16.
«Серпуховский Строительный Сетевой Ресурс» — коммерческая организация, которая оказывает весь комплекс услуг, направленных на то, чтобы обеспечить качественное энергоснабжение квартир, частных домов и коттеджей, а также производственных зданий, торговых, коммерческих офисных помещений, магазинов, складов и прочих объектов.
Основной целью создания и деятельности общества является извлечение прибыли путем осуществления предпринимательской деятельности.
Для осуществления своей цели организация осуществляет электромонтажные работы:
проектирование электроснабжения (внутренние и внешние сети, электрощитовые);
согласование электропроекта;
прокладка кабеля;
диагностика электропроводки;
профессиональный электромонтаж в Серпухове и других городах;
внутренние и внешние работы (весь спектр);
подключение дополнительных нагрузок;
энергоаудит.
Также одним из основных видов деятельности организации «Серпуховский Строительный Сетевой Ресурс» является строительство коттеджей, дач, загородных домов и осуществление всех видов отделочных работ.
Строительство объекта состоит из следующих основных этапов:
изучение грунта и рельефа местности;
разработка проекта;
закладка фундамента;
возведение коробки здания;
сооружение крыши;
внутренняя и внешняя отделка;
монтаж инженерно-коммуникационных систем.
Отделка помещений включает в себя:
остекление (установка и монтаж окон, балконных дверей - пластиковые, деревянные, аллюминиевые);
выравнивание стен и полов;
малярные и штукатурные работы, покраску;
шпатлевку;
оклейку обоев;
укстройство гипсокартонных перегородок и облицовку стен гипсокартоном;
монтаж натяжных потолков, подвесных потолков;
монтаж полов (ламинат, паркет, сухие и деревянные полы, различные напольные покрытия);
укладку плитки;
ООО «Серпуховский Строительный Сетевой Ресурс» предоставляет свои услуги на территории города Серпухова, Серпуховского района, города Чехова, Пущино, Протвино. К клиентам данной организации относятся:
Администрация Серпуховского района;
Администрация города Серпухова;
Торговый центр «Голд»;
ЗАО Нара;
Торговый Центр «Б-Класс»;
Магазин обувной фабрики «Тофа».
2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности организации
В таблице 2.1 представлены основные финансовые результаты деятельности ООО «Серпуховский Строительный Сетевой Ресурс» за рассматриваемый период и аналогичный период прошлого года. Организация ведет бухгалтерский учет по упрощенной форме.
Таблица 2.1 — Изменение основных экономических показателей
Наименование показателя |
Единицы измерения |
2014 год |
2015 год |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение, % |
Выручка |
Тыс.руб |
8824 |
23898 |
+15074 |
+170,83 |
Расходы по обычной деятельности |
Тыс.руб |
8604 |
23368 |
+14764 |
+171,59 |
Прочие расходы |
Тыс.руб. |
18 |
207 |
+189 |
+1050 |
Чистая прибыль(убыток) |
Тыс.руб |
121 |
227 |
+106 |
+87,6 |
Налог на прибыль |
Тыс.руб |
81 |
96 |
+15 |
+18,52 |
Средний уровень заработной платы |
Руб. |
32 |
35 |
+3 |
+9,37 |
По данным «Отчёта о финансовых результатах» в 2015 году организация получила прибыль в размере 207 тысяч рублей, что по сравнению с 2014 годом больше на 106 тысяч рублей или 18,52%. В связи с этим налог на прибыль увеличился на 15 тысяч рублей или 18,52% и составил 96 тысяч рублей.
Расходы по обычной деятельности в отчетном периоде увеличились на 14764 тысячи рублей или на 171,59% по сравнению с базисным периодом.
Увеличение расходов по обычной деятельности связано с тем, что организация в 2015 году увеличила расходы на рекламу, в связи с чем организация оказала почти в 2 раза больше услуг, чем в 2014 году. В связи с этим были увеличены материальные затраты на приобретение со стороны сырья и материалов.
По сравнению с прошлым периодом выручка в 2015 году выросла на 15074 тысяч рублей или 170,83% и составила 23898 тысячи рублей. Причем в процентном отношении изменение расходов (+171,59%) превышает изменение выручки (+170,83), что является негативным фактором.
Прочие расходы в текущем периоде увеличились на 189 тысячи рублей или 1050% и составили 207 тысяч рублей. Увеличение данного показателя связано с подбором и обучением персонала, а также оплатой услуг сторонним организациям.
Диаграмма изменения выручки, чистой прибыли и расходов по обычной деятельности представлена на Рисунке 2.1
Рисунок 2.1 — Диаграмма изменения основных экономических показателей
Рост заработной платы связан с повышением количества заказов в 2015 году, в связи с чем возникла потребность в кадрах необходимой квалификации.
Структура численности персонала ООО «Серпуховский Строительный Сетевой Ресурс» представлена в таблице 2.2.
По данным анализируемой организации видно, что в отчетном году по сравнению с прошлым общая численность работников возросла на 6 человек или на 43%.
Возросла численность специалистов на 1 человека или на 50%. Численность рабочих увеличилась на 5 человек или на 83%.
Изменений в численности управляющего и обслуживающего персонала не произошло.
Таблица 2.2 — Изменение численности персонала, чел.
Категории персонала |
2014 год |
2015 год |
Абсолютное изменение |
Относительное изменение, % |
Управляющий персонал |
5 |
5 |
0 |
0 |
Служащие и специалисты |
2 |
3 |
+1 |
+50 |
Рабочие |
6 |
11 |
+5 |
+83 |
Обслуживающий персонал |
1 |
1 |
0 |
0 |
Всего |
14 |
20 |
+6 |
+43 |
Структура персонала по различным должностным категориям (управляющий персонал, служащие и специалисты, рабочие и обслуживающий персонал) представлена на Рисунке 2.2
Рисунок 2.2 — Диаграмма распределения работников по категориям
На основе Рисунка 2.2 можно сделать вывод, что основная доля работников приходится на категорию «рабочие», наименьшая доля работников приходится на категорию «обслуживающий персонал».
Структура бухгалтерского баланса ООО «Серпуховский Строительный Сетевой Ресурс» представлена в таблице 2.3.
Таблица 2.3 — Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса организации, руб.
Статья баланса |
На 31.12.14 |
На 31.12.15 |
Абсолютное изменение |
Относительное отклонение, % |
Динамика имущества |
|
|
|
|
В том числе: Оборотные активы |
7734000 |
8208000 |
+474000 |
+6,13 |
Запасы |
4838000 |
3015000 |
-1823000 |
-37,68 |
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1348000 |
286000 |
-1062000 |
-78,78 |
Финансовые и другие оборотные активы |
1548000 |
4907000 |
+3359000 |
+216,99 |
Динамика капитала |
|
|
|
|
В том числе: Собственный капитал |
101000 |
181000 |
+80000 |
+79,21 |
Уставный капитал |
40000 |
40000 |
0 |
0 |
Нераспределенная прибыль |
61000 |
141000 |
+80000 |
+131,18 |
Заёмный капитал |
7632000 |
8028000 |
+396000 |
+5,19 |
Кредиторская задолженность |
7632000 |
8028000 |
+396000 |
+5,19 |
Баланс |
7734000 |
8208000 |
+474000 |
+6,13 |
Горизонтальный анализ показал, что в отчетном периоде произошло снижение запасов на 1823000 рублей или на 37,68%, также уменьшились денежные средства и денежные эквиваленты на 1062000 рублей или на 78,78%.
Снижение запасов у организации может свидетельствовать как о снижение деловой активности, то есть сворачивании деятельности, так и о нехватке оборотных средств для закупки необходимого количества запасов.
Увеличились в 2015 году финансовые и другие оборотные активы на 3359000 рублей или на 216,99%, капитал и резервы на 80000 рублей или на 79,21%, также выросла кредиторская задолженность на 396000 рублей или на 5,19%.
Увеличение дебиторской задолженности означает отвлечение оборотных средств от хозяйственной деятельности организации. Это может быть связано с неосмотрительной кредитной политикой организации по отношению к покупателям, неразборчивым выбором партнеров, наступлением неплатёжеспособности и даже банкротства некоторых потребителей, слишком высокими темпами наращивания объема продаж или трудностями в реализации продукции.
Кредиторская задолженность значительно превышает дебиторскую, что создаёт угрозу финансовой устойчивости организации.
Увеличение капитала и резервов в отчетном периоде является позитивным моментом, означающим рост собственных средств организации, тем самым происходит увеличение прибыли организации.
Вертикальный анализ баланса ООО «Серпуховский Строительный Сетевой Ресурс» представлен в таблице 2.4.
Таблица 2.4 — Вертикальный анализ бухгалтерского баланса организации, руб.
Статья баланса |
На 31.12.2014 |
На 31.12.2015 |
Сдвиги в структуре, % |
|||
|
Сумма |
% к итогу |
Сумма |
% к итогу |
|
|
Структура имущества |
|
|
|
|
|
|
В том числе: Оборотные активы |
7734000 |
100 |
8208000 |
100 |
0 |
|
Запасы |
4838000 |
62,55 |
3015000 |
36,73 |
-25,82 |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1348000 |
17,44 |
286000 |
3,48 |
-13,96 |
|
Финансовые и другие оборотные активы |
1548000 |
20,01 |
4907000 |
59,79 |
+39,78 |
|
Структура капитала |
|
|
|
|
|
|
В том числе: Собственный капитал |
101000 |
1,32 |
181000 |
2,20 |
+0,88 |
|
Заёмный капитал |
7632000 |
98,68 |
8028000 |
97,80 |
-0,88 |
|
Баланс |
7734000 |
100 |
8208000 |
100 |
0 |
|
Вертикальный анализ показал, что максимальные структурные сдвиги наблюдаются по строкам «Финансовые и другие оборотные активы» (+39,78%), «Запасы» (-25,82%) и «Денежные средства и денежные эквиваленты» (-13,96%), остальные статьи баланса имеют незначительные структурные сдвиги.
Минимальные сдвиги наблюдаются в статьях «Собственный капитал» (+0,88%) и заемный капитал (-0,88%)