5. Ведомость бухгалтерского и налогового учета основных средств ооо «Факт», руб.
Номер объ-екта |
Срок полезного использования |
Первоначальная ст-ть на начало года |
Начисленная амортизация на начало года |
Амортизация, начисленная в отчетном году |
Остаточная ст-ть выбывающих объектов |
Первоначальная стоимость на конец года |
Начисленная амортизация на конец года |
|||||||
Бух-учет |
Налоговый учет |
Бух-учет |
Налоговый учет |
Бух-учет |
Налоговый учет |
Бух- учет |
Нало-говый учет |
Бух- учет |
Нало-говый учет |
Бух- учет |
Нало- говый учет |
Бух- учет |
Нало- говый учет |
|
1 |
10 |
6 |
60 000 |
60 000 |
24 000 |
40 000 |
6000 |
10 000 |
|
|
60 000 |
60 000 |
30 000 |
50 000 |
2 |
8 |
10 |
40 000 |
40 000 |
20 000 |
16 000 |
5000 |
4000 |
|
|
40 000 |
40 000 |
25 000 |
20 000 |
3 |
20 |
16 |
50 000 |
50 000 |
45 000 |
50 000 |
2500 |
0 |
|
|
50 000 |
50 000 |
47 500 |
50 000 |
4 |
3 |
3 |
3300 |
3300 |
1100 |
1000 |
1100 |
1000 |
|
|
3300 |
3300 |
2200 |
2000 |
5 |
6 |
3 |
36 000 |
30 000 |
12 000 |
20 000 |
6000 |
10 000 |
|
|
36 000 |
30 000 |
18 000 |
30 000 |
6 |
4 |
5 |
10 000 |
10 000 |
7500 |
6000 |
1250 |
1000 |
1250 |
3000 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
199 300 |
193 000 |
109 600 |
133 000 |
21 850 |
26 000 |
1250 |
3000 |
189 300 |
183 000 |
122 700 |
152 000 |
Примечание. Разница в первоначальной стоимости объектов основных средств № 4 и 5 в бухгалтерском и налоговом учете связана с включением в первоначальную стоимость этих объектов в бухгалтерском учете расходов, не принимаемых в целях налогообложения, что приводит к образованию постоянных разниц при начислении амортизации по этим объектам. При этом разницы в амортизации объекта № 5 в бухгалтерском и налоговом учете возникают не только в результате различий в первоначальной стоимости, но и различий в сроках полезного использования; первое приводит к образованию постоянных разниц, второе – временных. Разделение общей разницы на постоянную и временную составляющие достигается аналитическим методом цепных подстановок с результатами, показанными в п. 6 исходных данных.
