Планирование затрат на производство продукции

Запланированный объем продукции служит основой для составления сметы затрат на производство и реализацию продукции.

Первоначально в данном разделе определим себестоимость выпуска продукции в базисном году по формуле (7):

( 7 )

где С_i – себестоимость выпуска продукции по нормативу базового года;

ТП – объем товарной продукции в базовом году, рассчитанный как произведение объема производства в натуральном выражении на цену товара;

З_ТП – норматив затрат на 1 руб. товарной продукции в базовом году (по варианту – --------).

Далее необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в базовом году: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты.

Плановая величина себестоимости выпуска продукции определяется по формуле (8)

(8)

Для её расчета необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в плановом году:

• материальные затраты

, (9)

где I_V – индекс изменения объемов производства, который определяется как:

, (10)

I_Ц – индекс изменения цен на материальные ресурсы;

I_Н – индекс норм расхода материалов.

• затраты на оплату труда

, (11)

где I_V – индекс изменения объемов производства;

I_СЗП – индекс изменения средней заработной платы;

I_ПТ – индекс изменения производительности труда.

• отчисления на социальные нужды

, (12)

где СС – ставка страховых взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС в соответствии с действующем законодательством.

• амортизационные отчисления

, (13)

где А^баз – амортизационные отчисления по эксплуатируемым основным средствам в базовом периоде, определяемые как:

, (14)

где ОС_бал – балансовая стоимость основных средств в базовом году;

Н_А – норма амортизации действующих основных средств.

Для вводимого оборудования и иного приобретаемого имущества величина ежегодных амортизационных отчислений рассчитывается по формуле (15):

, (15)

где ОС_ввод – стоимость вводимых в плановом периоде основных средств;

Т – нормативный срок службы вводимых основных средств.

Так как ввод в эксплуатацию (выбытие) осуществляется не с начала планового года, то необходимо величину ежегодной амортизации скорректировать на число месяцев эксплуатации оборудования в течение года.

Сокращение амортизационного фонда за счет выбывающего оборудования рассчитывается как:

, (16)

где А – амортизация по действующему на начало года оборудованию;

N – количество установленного оборудования

Величина амортизационного фонда определяется накопительным итогом. Полученные расчеты по амортизационным отчислениям заносятся в таблицу 2 Приложение Б.

прочие затраты определяются по формуле (17):

, (17)

где I_пр – индекс изменения прочих затрат в плановом периоде.

Для характеристики и оценки планируемого уровня затрат необходимо определить структуру себестоимости по элементам затрат (удельный вес каждого элемента). Для того необходимо воспользоваться формулой (18).

, (18)

где d_i – удельный вес i-го элемента себестоимости;

З_i – величина затрат i-го элемента себестоимости;

С^{баз(план)} – себестоимость продукции в базовом (плановом) году.

Себестоимость единицы продукции определяется по формуле (19)

(19)

Полученные значения сводим в таблицу 2 Приложение 1.

Таким образом, себестоимость выпуска в базовом году составляет _____ тыс.руб., в первом плановом году—_____тыс.руб., во втором году—______ тыс.руб. Затраты на 1 рубль товарной продукции в базовом году—_____ тыс.руб., в 1плановом году—____ тыс.руб., во втором плановом году—____ тыс.руб. Рост себестоимости произошел за счет увеличения стоимости материальных затрат, рабочей силы, отчислений на социальные нужды.