1 Страхование жизни: его экономическое содержание и назначение

1.1 Сущность и роль страхования жизни на современном этапе

 

Личное  страхование представляет собой систему отношений между страховщиками и страхователями по оказанию страховой услуги, когда защита имущественных интересов связана с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователей или застрахованных лиц.

Роль и задача всех видов личного страхования заключается в том, чтобы застрахованное лицо получило денежную сумму в тех  случаях, когда наступление определенных в его жизни событий или в жизни другого человека вызывает или может вызвать потребность в материальном обеспечении. С наступлением определенного события в жизни человека – например, с достижением определенного возраста может быть связано некоторое  понижение его трудоспособности; в результате несчастного случая может иметь место устойчивая потеря трудоспособности; смерть человека может быть связана с возникновением материальных трудностей для его  близких и родных; лицо, после или до достижения определенного возраста, может нуждаться в периодическом получении материальной помощи (в пенсионном обеспечении).

Во всех этих и других подобных случаях потребность  лица в материальном обеспечении  может быть удовлетворена посредством  личного страхования.

Можно выделить 3 основные функции личного страхования: социальную, политическую и экономическую.

Личное  страхование имеет четкую социальную направленность, что позволяет выделять его в специальную отрасль  страховой деятельности. Если страхователь заключает договор страхования  в отношении себя или членов своей  семьи, он преследует чисто личные (социальные) цели – обезопасить себя и свою семью от неблагоприятных событий как социальную единицу. Когда страхование осуществляется предприятием в отношении своих работников, то последние принимают это как  социальное благо, видя в этом защиту от возможных опасностей, в том  числе в части защиты своих  доходов [24, с.101].

Высокая социальная защищенность населения  способствует повышению доверия  к правительству, стабилизации политической обстановки, что можно считать  политической ролью личного страхования.

Экономическая  роль  личного  страхования  заключается  в  том,  что  страховые выплаты по договорам личного страхования  уменьшают расходную часть государственного бюджета на социальные программы, а  денежные средства, аккумулируемые страховыми компаниями, могут стать источником значительных долгосрочных инвестиций в экономику государства. Это  имеет особое значение в связи  с неблагоприятными демографическими тенденциями. Привлечение с помощью  страховых механизмов сбережений населения в условиях дефицита инвестиционных ресурсов может стать существенным элементом государственной финансовой политики и способствовать снижению внешних  заимствований [1, с.35].

Личное страхование в целом является дополнительной формой государственного социального страхования и социального обеспечения.

В качестве объектов личного страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность человека, а конкретными событиями, на случай которых оно производится, являются дожитие до окончания срока страхования или достижение определенного возраста, наступление смерти страхователя или застрахованного лица либо утрата им трудоспособности и получения инвалидности в период действия страхования от оговоренных в договоре событий.

Страхователями  по личному страхованию могут выступать как физические, так и юридические лица, а застрахованными – только физические лица. В качестве застрахованных лиц могут выступать как дееспособные, так и недееспособные физические лица. При личном страховании страхователь может одновременно являться застрахованным лицом [9, с.200].

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 №530 личное страхование в Республике Беларусь можно классифицировать следующим  образом:

1. страхование, относящееся к страхованию жизни, в том числе страхование:

- жизни;

- дополнительной пенсии.

2. страхование,  не относящееся к страхованию  жизни:

- страхование  от несчастных случаев;

- страхование от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу;

- страхование  медицинских расходов;

- иные виды добровольного страхования, не относящиеся к страхованию  жизни [21].

Под страхованием жизни принято понимать предоставление страховщиком гарантии выплатить определенную договором страхования сумму денежных средств страхователю или в пользу третьих лиц в обмен на уплату страховых  премий в  случае дожития до определенного срока и (или) смерти застрахованного лица.

Программы страхования жизни носят долгосрочный характер, так как договоры заключаются на несколько лет или пожизненно (в соответствии с законодательством Республики Беларусь договор страхования жизни заключается на срок не менее трех лет) [13, с.293].

Субъектами  страхования жизни являются страховщик, страхователь, застрахованное лицо, выгодоприобретатель и выгодоприобретатель на случай смерти застрахованного лица.

Объектом  страхования является страховой  риск, связанный со смертью застрахованного лица, получением им травмы или установлением инвалидности.

Страхование жизни, предлагая широкий набор страховых гарантий и инвестиционных услуг, позволяет человеку решить целый  комплекс социально-экономических  проблем. Для этого необходимо реализовать  следующие цели, которые условно  можно объединить в 2 группы: социальные и финансовые.

К целям социального характера можно отнести:

- защита семьи в случае потери кормильца и дохода умершего члена семьи;

- обеспечение в случае временной или постоянной утраты трудоспособности (инвалидности);

- защита на случай причинения вреда жизни или здоровью застрахованного лица в результате несчастного случая;

- обеспечение  дополнительной пенсии в старости;

- накопление средств для оказания материальной поддержки детям при достижении совершеннолетия, например, для оплаты  их образования;

-  оплата  ритуальных услуг [49, с.39].

Среди целей  финансового характера можно  выделить следующие:

- накопление, связанное с вложениями капитала и получением инвестиционного дохода;

- защита  частного бизнеса, сохранение  предприятия в случае смерти  партнера по бизнесу, руководителя  предприятия или персонала;

-  защита  наследства и др.[25, с. 218].

Долгосрочное страхование жизни обладает определенными специфическими особенностями, чертами и признаками, которые далее рассмотрим более подробно.

1. Риск, который принимается на страхование, имеет три аспекта:

1. вероятность умереть в молодом возрасте или ранее средней продолжительности жизни;

2. вероятность умереть или выжить в течение определенного периода времени;

3. вероятность жить в старости, имея большую продолжительность жизни, что требует получения регулярных доходов без продолжения трудовой деятельности.

2. Чтобы застраховать жизнь какого-либо лица, страхователь должен иметь в потенциальный интерес, т.е. потенциальную возможность получить компенсацию вследствие материальных потерь, связанных со смертью застрахованного лица. 

Так, страховой  интерес имеют:

- страхователь  в собственной жизни,

- работодатель  в жизни своих работников,

- супруг  в жизни другого супруга,

- родители  в жизни детей,

- партнеры  по бизнесу,

- кредитор  в жизни должника.

3. Наличие накопительной составляющей. Выплаты по долгосрочному страхованию жизни, в отличие от рискового, производятся всегда. Зависимость размера выплат от случайности определяет страховой характер отношений, так как дожитие и смерть от различных причин всегда явления вероятные, хотя и в разной степени. Это и отличает накопительное  страхование жизни от банковского  вклада, в котором момент возврата накопленных денег и возвращаемая сумма не являются случайными для вкладчика [34, с. 172].

4. При долгосрочном страховании жизни сумма выплаты страхового обеспечения по накопительной составляющей всегда равна страховой сумме, в отличие от других подотраслей личного страхования, в которых  учитывается степень утраты трудоспособности и временная ее продолжительность.

5. Страховые организации по страхованию жизни, учитывая долгосрочный характер программ страхования, привлекают страхователей к участию в распределении прибыли, которую они получают от инвестирования страховых резервов, формируемых из получаемых страховых премий по договорам страхования. Каждый год страховая компания производит оценку своих активов и пассивов, определяет финансовый результат, и часть полученной прибыли направляет на увеличение страховых сумм по договорам  страхования. Эта сумма называется бонусом и подлежит выплате только по  истечении срока действия договора  при наступлении страхового случая.

6. Предоставление  страхователю (застрахованному лицу) выкупной суммы в случае расторжения договора при условии уплаты страховой премии в  течение первых 2-3 лет действия договора. Суть формирования выкупной  суммы вытекает из порядка формирования резервов по страхованию  жизни, создаваемых за счет доли премии и накопления средств от инвестирования. Стоимость выкупа  предусматривается условиями договора страхования и зависит от срока,  в течение которого производилась уплата страхового взноса, от  его размера и размера ежегодных бонусов. Стоимость  выкупа всегда ниже страховой суммы, которая могла бы быть выплачена при наступлении страхового случая или при окончании действия договора страхования. Страховая компания удерживает при определении стоимости выкупа собственные расходы, понесенные в течение действия договора страхования и выплаченные страховым агентам комиссионные вознаграждения.

7. Для обеспечения гарантий сохранения долгосрочных сбережений граждан по договорам долгосрочного страхования жизни к страховщикам предъявляются  особые требования:

- повышение размера уставного капитала до того же минимального размера уставного фонда, что и по страховым операциям других отраслей страхования. Так, Указом Президента Республики  Беларусь от 25.08.2006 № 530 «О страховой  деятельности» (в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 14.04.2014 № 165) определен минимальный  размер уставного фонда страховщика, который установлен в сумме, эквивалентной 5 млн евро.

- установление особого порядка формирования и размещения страховых резервов [21].

Кроме того, организациям, заключающим договоры добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, предоставляются государственные гарантии и налоговые льготы.

Так, в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 12.05.2005 № 219 (в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 20.08.2015 № 364) размер страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и договорам добровольного страхования дополнительной пенсии, включаемых в затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) организацией-страхователем, учитываемых  при налогообложении, не превышает 12% фонда заработной  платы организации-страхователя [22].

При  этом  максимальный  размер  ежемесячного страхового  взноса  на одного работника по вышеуказанным договорам страхования не должен превышать одной месячной минимальной заработной платы.

Стоит отметить, что данная налоговая льгота предоставляется организациям-страхователям при условии  заключения договоров по этим видам  страхования с государственными страховыми организациями.

Таким  образом,  при  уплате  страховых  взносов  уменьшается сумма уплачиваемого в бюджет налога на прибыль. Кроме того, Постановление Совета Министров  Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 (в редакции Постановления Совета Министров от 06.01.2006 № 6) позволяет предприятиям не начислять взносы по государственному социальному страхованию в Фонд социальной защиты населения на сумму произведенных предприятием страховых платежей по договорам  страхования жизни и (или) дополнительной пенсии своих работников. Таким образом, экономится еще 35% средств, направляемых на страхование работников.

В свою очередь, страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, получаемых от страхователей-организаций, являющихся местом основной работы (службы, учебы), не облагаются подоходным налогом в размере, не превышающем 18 130 000 белорусских рублей, в соответствии с Особенной частью Налогового кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 № 71-З (в редакции Закона от 30.12.2015 № 343-З) [8].

8. «Прозрачность» страхования жизни. Данный принцип означает, что страхователь при заключении договора и во все время его действия вправе потребовать от страховой компании всю информацию о ее деятельности и финансовом состоянии, а так же о состоянии своего именного лицевого счета на определенную дату и сформированных накоплениях. Этот принцип получил  свое первоначальное воплощение в Великобритании, где уже с конца 80-х годов XX в. действуют правила, регламентирующие порядок предоставления информации клиентам. В 1992 г. этот принцип был закреплен 3-й директивой ЕЭС по страхованию жизни [25, с. 223].

«Прозрачность» в европейском понимании представляет собой обязанность страховщика предоставить страхователю как до, так и после заключения договора страхования всю необходимую информацию, в  частности:

- о названии  страховой компании, ее правовой  форме, стране, где зарегистрирован головной офис, его адрес, адрес представительства, заключающего договор;

- об условиях страхования, в том числе: определение каждой гарантии и каждого дополнения к договору, сроки договора, условия оплаты страховых премий, условия начисления бонуса, определение стоимости выкупа полиса, права и обязанности страховщика и страхователя;

- о числе дней для принятия решения, которые предоставляются клиенту для возможности расторгнуть договор в первые дни после его заключения, с возвратом ему уплаченной премии в полном размере (от 14 дней – в Англии, до 30 дней – во Франции и Италии);

- о порядке налогообложения по каждому типу полиса;

- о порядке обжалования страховых договоров и рассмотрении дел в суде;

- обо всех изменениях в условиях договора страхования и (или) законодательства, применяемого к данному виду страхования.

В страховании жизни неопределенность связана со случайным характером продолжительности  человеческой жизни. Поэтому страховщики должны располагать показателями, позволяющими им оценить риск смерти или дожития до определенного срока для лиц различного возраста и пола. В качестве основного источника  подобного рода данных служат таблицы смертности, которые составляются в  каждой стране государственными органами статистики с определенной периодичностью на основе данных, собираемых в  результате переписи населения. Кроме того, в некоторых странах страховщики, долгое время занимающиеся страхованием жизни и располагающие большим объемом данных о своих клиентах, разрабатывают собственные таблицы смертности, которые более точно  характеризуют смертность среди  застрахованных лиц.

В Европе средний срок страхования жизни  составляет более 10 лет. Для страхования пожизненных рент данный показатель еще выше. Поэтому математические резервы, соответствующие обязательствам, принятым на столь длительные сроки, имеют значительно больший вес, чем в рисковых видах страхования, где срок действия договора не превышает  одного года. Таким образом, очевидно, что в страховании жизни вследствие большой продолжительности обязательств со стороны страховщика требуется создание объемных математических резервов [25, с. 279].

При определении роли страхования жизни на современном этапе развития экономики на первое место выходит усиление социальных гарантий граждан.

Из мирового опыта известно, что в условиях рыночной экономики страхование имеет большое значение для обеспечения социальных гарантий граждан наряду с государственными программами. Это объясняется тем, что государство не в состоянии  полностью обеспечить социальную защиту всех своих граждан. Даже в высокоразвитых странах государство обеспечивает только некоторый социальный минимум  и заботится о тех, кто не может сам себя обеспечить. Здоровые трудоспособные люди в первую очередь сами могут и должны позаботится о себе и о свои близких. Поэтому в странах с рыночной экономикой социальная защита обеспечивается из трех источников: государственное  социальное обеспечение; коллективное страхование сотрудников за счет предприятий; индивидуальное страхование.

Решение проблемы социальной защищенности за счет страхования проверено временем и в странах с развитой экономикой стимулируется и поощряется государством, поскольку уменьшает количество людей, зависящих от поддержки  государства. Накапливаемые страховыми компаниями и пенсионными фондами  резервы обеспечивают один из основных источников долгосрочного инвестирования и служат важным средством стабилизации экономики и снижения инфляции.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что страхование жизни является одной из важнейших составляющих подотраслей в системе страхования, так как в нем удачно сочетается процесс обеспечения страховой защитой и накопление денежных средств. Одной из принципиальных особенностей страхования жизни является его долгосрочный характер, что позволяет  инвестировать существенную часть  резервов в высокодоходные долгосрочные финансовые проекты.

Страхование жизни является важнейшим элементом  социальной защиты, мощным стимулирующим  фактором дополнительного дохода на определенном жизненном этапе, получения дополнительного пенсионного обеспечения, осуществления стратегических накоплений, а также решения целого ряда других социальных проблем.