Анализ платежеспособности предприятия

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонения +/-
1.Краткосрочные обязательства	111293	98041	+13252
2Оборотные активы в т.ч.	250920	312014	+61094
2.1.Денежные средства и денежные эквиваленты	7022	5986	+1036
2.2. Дебиторская задолженность	84162	90330	+6168
3.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,063	0,041	-0,022
4.Промежуточный коэффициент покрытия	0,82	0,68	+0,14
5.Коэффициент текущей ликвидности	2,25	2,13	-0,12
6.Общий показатель ликвидности	1,004	0,92	-0,081

Расчет.

1.Сопоставим группы итогов по активу и пассиву баланса и определим платежный излишек или недостаток.

Платежный излишек или недостаток=группа актива баланса по степени ликвидности-группа пассива баланса по степени срочности (38)

2.Поданным таблицы 10 определим показатели платежеспособности.

Коэффициент абсолютной ликвидности=Денежные средства и денежные эквиваленты/Краткосрочные обязательства (39)

Коэф. абсолютной ликвидности пр. года=7022/111293=0,063

Коэф. абсолютной ликвидности отч. года=5986/118500=0,041

Промежуточный коэффициент покрытия=(Денежные средства и денежные эквиваленты + Дебиторская задолженность)/Краткосрочные обязательства

(40)

Промежуточный коэф. покрытия пр. года=(7022+84162)/11293=0,82

Промежуточный коэф. покрытия отч. года=(5386+94120)/146168=0,68

Общий коэффициент покрытия=Оборотные активы/Краткосрочные обязательства (41)

Общий коэф. покрытия пр. года=250920/111293=2,25

Общий коэф. покрытия отч. года=312014/146168=2,13

3.Определим общий показатель ликвидности

Общий показатель ликвидности=(а₁*A₁)+(а₂*А₂)+(а_з*А₃)/(a₁*П₁)+(а₂*П₂)+ +(а₃*П₃) (42)

где а₁ = 1_; а₂ =0,5_; а_з=0,3

Значение коэффициента ликвидности должно находиться в пределах от 1 до 2.

Вывод. В начале года баланс является ликвидным 1,004≥1, а на конец года баланс является не абсолютно ликвидным, та к как 0,92≤1 это может быть из-за:

- требования к дебиторам с длительным сроком образования (сомнительная дебиторская задолженность);

- незавершенное производство.

2.6.Оценка несостоятельности клиентов

К причинам неплатёжеспособности относятся: невыполнение плана по производству и реализации продукции, повышение её себестоимости, невыполнение плана по прибыли, что может привести к недостатку собственных средств. В качестве возможных корректирующих мер в такой ситуации для эффективного выхода из кризисного состояния и ликвидации нежелательных последствий, могут быть:

- снижение дебиторской задолженности и продолжительности ее оборота;

- снижения просроченной задолженности в составе дебиторской задолженности;

- балансирование дебиторской и кредиторской задолженности; - оптимизация запасов;

- избавление от непрофильных и неиспользуемых активов.

Основанием для отнесения структуры баланса организации к неудовлетворительной, а организация к не платежеспособной является один из признаков:

1.Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

2.Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2.

Таблица 11