МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Институт парламентаризма и предпринимательства

Кафедра экономики и управления

Специальность «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Особенности контроля и аудита в отраслях народного хозяйства»

КОНТРОЛЬ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ДВИЖЕНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ В БАНКЕ СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Студента	__________			Аникина
Социально-экономический факультет, 3-й курс, группа 22963 Номер зачетной книжки 22963/01 Место работы и занимаемая должность: ООО «Рекомпласт», бухгалтер 029-872-46-45			Елена Михайловна
Руководитель,	_________			Григорцевич
канд.эк.наук, доцент,	(дата)			Людмила Александровна

МИНСК 2016

Оглавление

Введение…………………………………………………………………………..3

1 Значение, цели и задачи ревизии операции по счетам в банке……………..5

1.1 Задачи, источники и последовательность процедур ревизии учета операций по счетам в банке…………………………………………………………………5

1.2 Планирование и организация проведения аудиторской проверки……….8

1.3 Нормативно-правовое регулирование учета и отчетности операций с денежными средствами………………………………………………………….15

2. Ревизия операций по счетам в банке…………………………………………23

2.1. Производственно-экономическая характеристика ООО «Рекомпласт»..23

2.1.1 Ревизия операций по счетам в банке……………………………………..29

2.2 Ревизия (аудит) операций по расчетным (текущим) счетам в банке……34

2.3 Особенности ревизии (аудита) операций на валютных счетах в банке…37

2.4 Ревизия (аудит) операций по специальным счетам в банке…………….39

3. Заключительный этап ревизии операций по счетам в банке………………41

3.1. Составление акта ревизии операций по счетам в банке…………………41

3.2. Разработка предложений по совершенствованию аудита наличных денежных средств на предприятии ……………………………………………43

Заключение ……………………………………………………………………..47

Список использованной литературы………………………………………….50

Приложения

Введение

Все организации, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими организациями, учреждениями, работниками организации и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, товаров, работ или услуг.

У организаций возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими работниками по заработной плате и другие. С другой стороны, сами организации предъявляют требования к покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между организациями носят ограниченный характер и регламентированы.

Денежные средства в организациях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Контроль денежных средств, кассовых и банковских операций позволяет выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств. Таким образом, выбранная тема является актуальной в современных условиях.

Целью курсовой работы является комплексное изучение и оценка методики организации бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств на счетах в банке, разработка мероприятий по совершенствованию учетно-контрольной работы в ООО «Рекомпласт».

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-  определить экономическую сущность денежных средств, цели и задачи их учета и контроля;

-  изучить нормативные документы, определяющие порядок совершения операций с денежными средствами в Республики Беларусь, экономическую литературу и основные проблемы по теме исследования;

-  изучить отчетность о наличии и использовании денежных средств;

-  проверить правильность документального оформления и учета операций по движению денежных средств;

-  документально оформить материалы ревизии операций по движению денежных средств;

-  определить направления совершенствования организации и методики учета и контроля наличия и использования денежных средств.

Предмет исследования – система бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Рекомпласт»

Теоретическую основу работы составили нормативные правовые документы, регулирующие вопросы бухгалтерского учета и ревизии денежных средств, труды авторов по учету и контролю таких как О. А. Левкович, А. В. Луговой, Н. С. Стражева, Д. В. Папковская, Г. М. Пупко и др., материалы периодической печати, статистические данные. Информационную базу исследования составили первичные документы, регистры синтетического и аналитического учета денежных средств, данные бухгалтерской и статистической отчетности ООО «Рекомпласт».