Задача 12

Исчислить НДС по реализации. ООО «Маркетинг Групп» в налоговом периоде осуществляла следующие операции:

Наименование	Сумма, млн руб.
Реализация услуг для резидентов РБ по исследованию отдельных сегментов рынка	324
Реализация рекламный услуг резиденту Польши. Рекламная информация размещалась на территории РБ	35
Реализация изготовленной рекламной продукции (блокноты, ручки, зонты, пакеты, коробочки с логотипом заказчика) резиденту Украины. (документы, подтверждающие вывоз товара получены)	43
Реализованы ценные бумаги, приобретенные для продажи	45,2
Реализованы научно-исследовательские работы, зарегистрированных в государственном реестре в порядке, определяемом Президентом Республики Беларусь	100,4
Получен штраф от заказчика за несвоевременность оплаты НИР, зарегистрированных в государственном реестре в порядке, определяемом Президентом Республики Беларусь	0,8
Безвозмездно передано средней школе № 147 г. Минска бывших в эксплуатации компьютеров по остаточной стоимости	5,3
Безвозмездно передано СПК «Заря» для нужд производства сельскохозяйственной продукции денежных средств	10

Задача 13

Исчислить НДС по реализации. ООО «Аллегро» в налоговом периоде осуществляла следующие операции:

Наименование	Сумма, тыс. руб.
Реализовано резиденту Италии с территории склада, расположенного во Франции, товаров	150 400
Реализовано товаров резиденту Республики Беларусь по свободным ценам	860 000
Передано в заем сроком на 30 дней резиденту РБ товаров, учетная стоимость которых составила	13 000
Безвозмездно передано учредителю товаров, учетная стоимость которых составила	2 300
По результатам инвентаризации установлено:
- недостача товаров группы А по учетной цене	1 300
- излишек товаров группы В по учетной цене.	1 000
От комиссионера получен отчет о реализации переданных на комиссию товаров:
- выручка от реализации товаров	36 000
- комиссионное вознаграждение, в том числе НДС	5 400
- сумма, подлежащая перечислению на счет комитента	30 600

Задача №14

Таможенная цена ввезенного подакцизного товара 900 000 руб. Таможенная пошлина 30%. Сбор за таможенное оформление 35ЕВРО . Акциз 45000 руб. НДС, исчисленный на таможне по ставке 20 %, курс ЕВРО согласно установленных курсов НБ РБ на дату оформления.

Определить налоги, уплаченные на таможне.

Задача№15

Определить сумму налога на добавленную стоимость при ввозе канцелярских товаров на таможенную территорию Республики Беларусь и при их реализации во внутриреспубликанском обороте, а также НДС подлежащий уплате за данный отчетный период на основе следующих данных:

1. Таможенная стоимость товара – 50 млн. руб.;

2. Ставка таможенной пошлины – 30 %;

3. Сбор за таможенное оформление 500 тыс.руб.

Выручка, полученная от реализации на территории РБ импортного товара – 100 млн. руб.

Задача №16

Торговая кмпания приобрела у производителя товар стоимостью 6 млн. руб. (в том числе НДС) и реализовала его оптом с наценкой 19 %. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача №17

В отчетном периоде предприятие приобрело товар, цена которого с НДС (20 %) составила 10 000 тыс. руб. 50% приобретенного товара реализовано с наценкой 10 % . Определить НДС к уплате в бюджет за данный период

Задача №18

В отчетном периоде предприятием получено по цене в том числе НДС сырье и материалы 1 500 000 рублей, выполнены работы на сумму 2 900 000 рублей, оказаны услуги сторонней организацией на 900 000 рублей.

В данном периоде также оплачены по цене с учетом НДС услуги сторонней организации полностью, за сырье и материалы 50 % от всей стоимости. Также получены и полностью оплачены товары, приобретенные у иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства на территории РБ на сумму 1 002 000 рублей.

Выручка от реализации собственной продукции составила 7 000 000 рублей.

Рассчитать НДС к уплате.

Задача №19

Предприятием за январь получена выручка от реализации на территории Республики Беларусь продукции собственного производства в сумме 25 млн. руб., ставка НДС – 20 %. Сумма НДС, уплаченного поставщикам, за отчетный период составляет 7 млн. руб., в том числе:

- по полученному сырью для производства продукции – 2,7 млн. руб.,

- по приобретенному производственному оборудованию – 1,3 млн. руб.

- по приобретенному производственному оборудованию – 3 млн. руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет

Задача 20

Определить сумму НДС, подлежащую уплате (возврату) в бюджет.

Организация нарастающим итогом с начала года имеет следующие обороты по реализации:

Наименование оборотов по реализации	Сумма, тыс. руб.
Реализация товаров, облагаемых НДС по ставке 20%	12 000
Реализация товаров, облагаемых НДС по ставке 0%	20 000
Реализация товаров, освобожденных от НДС	5 000
Реализация товаров, облагаемых по ставке 10%	22 000

Согласно учетной политике налоговые вычеты распределяются на основании данных раздельного учета. Сумма НДС, права на вычет которого наступили, составила 10 000 тыс. руб. , в том числе 3 000 тыс. руб. относится к оборотам по реализации, облагаемым НДС по ставке 20%; 2 500 тыс. руб. приходится на освобожденный от НДС оборот; 4 000 тыс. руб. приходится на экспортируемые товары.

Задача 21

Определить сумму НДС, подлежащую уплате (возврату) в бюджет.

Организация нарастающим итогом с начала года имеет следующие обороты по реализации:

- выручка от реализации, облагаемая НДС по ставке 20% 120 000 тыс. руб.

- выручка от реализации, освобожденная от НДС 56 000 тыс. руб.

- штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров (ставка ндс 20%), полученные от покупателей 4 000 тыс. руб.

Сумма НДС, права на вычет которого наступили 45 000 тыс. руб.

Задача 22

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Организация нарастающим итогом с начала года имеет следующие обороты по реализации:

- выручка от реализации, облагаемая НДС по ставке 10% 120 000 тыс. руб.

- выручка от реализации, освобожденная от НДС 156 000 тыс. руб.

- штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров, полученные от заказчиков (ставка ндс 20 %) 4 000 тыс. руб.

Сумма НДС, права на вычет которого наступили 75 000 тыс. руб.

Задача 23

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Организация нарастающим итогом с начала года имеет следующие обороты по реализации:

- выручка от реализации, облагаемая НДС по ставке 0% 120 000 тыс. руб.

- выручка от реализации, освобожденная от НДС 56 000 тыс. руб.

- штрафы за нарушение условий хозяйственных договоров, полученные от поставщиков (ставка ндс 10 %) 4 000 тыс. руб.

Сумма НДС, права на вычет которого наступили 45 000 тыс. руб.

Задача 24

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Организация нарастающим итогом с начала года имеет следующие обороты по реализации:

- выручка от реализации, облагаемая НДС по ставке 20% 120 000 тыс. руб.

- выручка от реализации, освобожденная от НДС 56 000 тыс. руб.

- выручка от реализации, облагаемая НДС по ставке 20% 104 000 тыс. руб.

Сумма НДС, права на вычет которого наступили 105 000 тыс. руб.

Задача №25

Выручка от реализации в отчетном периоде составила:

Продукции собственного производства, реализованной в РБ с учетом НДС 20% -

40 000 000 руб.

Товаров, реализованных за пределами РБ - 70 000 000руб.

В отчетном периоде предприятием оплачены и получены по цене, включая НДС(20%):

• полуфабрикаты 30 000 000 руб.

• комплектующие мат-лы 2 000 000 руб

Определить НДС , подлежащий уплате(возврату) в бюджет за январь

Задача №26

Выручка от реализации продукции составила 9 300 000 руб., в т.ч.

- облагаемой по ставке 20 % - 4 000 000 руб.;

- освобожденной от НДС – 5 300 000 руб.

НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям составил 2 800 000 руб.

Рассчитать: НДС, предъявленный покупателем; НДС, относимый на себестоимость; НДС, подлежащий уплате в бюджет

Задача №27

Предприятием за январь месяц получена выручка, тыс.руб.

От реализации продукции собственного производства (Ставка-20%) 90 000

От оказания транспортных услуг населению 21 000

Оплачены и получены: в тыс.руб.

Услуги связи за январь 20 000

Аренда офиса за январь и февраль 40 000

Сельхозпродукция для производства собственной продукции 30 000

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет в январе

Задача №28

Предприятием ООО “ Заря” в январе получена выручка от реализации продукции,

50 600 тыс.руб. (НДС 20%)

30 450 тыс.руб. (НДС 0%)

28 520 тыс.руб. (без НДС)

В январе произведена оплата поставщикам за ТРУ с учетом НДС 20%

Аренда склада за январь и февраль - 132 000 тыс.руб.

Предоплата за сопровождения домена в сети Интернет на 12 месяцев - 120 000 тыс.руб.

Материалы для изготовления продукции 97 400 тыс.руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате(возврату) в бюджет за январь.

Задача №29

Выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь составила 20 000 000 руб., в т.ч.

- облагаемой по ставке 20 % - 10 600 000 руб.,

- облагаемой по ставке 10 % - 2 400 000 руб.,

- освобожденной от НДС – 7 000 000 руб.

НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям составил 2 800 000 руб.

Рассчитать: НДС, подлежащий уплате в бюджет (возврату) в бюджет за январь месяц

Задача №30

Выручка от реализации продукции за отчетный период составила 4 000 000 руб., в т.ч.

- облагаемой по ставке 20 % -  600 000 руб.,

- облагаемой по ставке 10 % - 1 400 000 руб.,

- освобожденной от НДС – 1 000 000 руб.

Остальная часть выручки поступила от реализации товаров детского ассортимента в Республику Польша

НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям составил 3 800 000 руб.

Рассчитать: НДС, подлежащий уплате(возврату) в бюджет за январь месяц

Задача №31

Производственным предприятием в январе получены и оплачены на территории Беларуси с учетом НДС (20%), в тыс.руб.

Упаковка для транспортировки товара - 5 700

Электроэнергия - 1 200

комплектующие - 12 000

За отчетный месяц поступила выручка от реализации продукции, отгруженной на территории Германии - 9 606,7

Молдовы - 1 400,7

На территории РБ, от реализации лекарственных средств по перечню Президента 5 400

Определить НДС, подлежащий уплате (возврату) в бюджет.

Задача №32

Выручка от реализации продукции на территории РБ составила 20 000 000 руб.,

В том числе:

-от реализации произведенной упаковки для хранения овощей – 10 600 000 руб.

-от реализации овощных консервированных продуктов, включенных в перечень Президента- 2 400 000 руб.

- от реализации населению ветеринарных услуг - 7 000 000 руб.

Уплаченные поставщикам суммы за поставку сырья составили в отчетном периоде – 12 800 000 руб.

Рассчитать НДС , подлежащий уплате(возврату) в бюджет за январь.

Задача № 33

За отчетный период получена выручка от реализации:

- освобожденной от НДС - 12 000 000 рубл.

- облагаемой по ставке НДС 20% - 10 000 000 рубл.

Ндс, оплаченный поставщикам при приобретении тру – 800 000 рубл., в т.ч. основных средств – 300 000 рубл.

Задача № 34

Выручка от реализации продукции за отчетный период, тыс. руб.

- на территории Республики Беларусь облагаемой ставкой 20 % 165 300

- освобожденной от НДС 36 240

- в Эстонию 115 350

Стоимость приобретенного в отчетном периоде (в том числе НДС 20 %) тыс.руб.

- сырья для производства продукции 65 050

- оборудования 340 500

Для определения вычетов организация использует метод распределения по удельному весу. Определить НДС, подлежащий уплате либо возврату .

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Акцизы

Задача №1

Рассчитать суммы акцизов подлежащие уплате в бюджет.

Декларируется товар- табачные изделия:

1. 10 кг табак курительный .

2. 15800 шт. сигарет без фильтра.

3. 1500 шт. папирос.

4. 1780 шт. сигар.

А также

1. Декларируется ввозимый на таможенную территорию республики товар -вино виноградное сухое игристое «Одесса» , количество товара - 7 500 литров;

2. Декларируется ввозимый на таможенную территорию Беларуси товар - вино виноградное крепленое «Мускат» с концентрацией спирта по объему 18%, количество товара - 500 литров;

Ставка акцизов, согласно Указа Президента.

Задача №2

Индивидуальный предприниматель ввозит на территорию Республики Беларусь из Польши для реализации партию алкогольных напитков: шампанское – 60 бутылок емкостью 0,7 л., коньяк – 30 бутылок емкостью 0,5 л., водка – 20 бутылок емкостью 1 л., пиво (креп. 5 градусов) – 120 бутылок емкостью 0,3 л. Рассчитать сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет при ввозе данной партии товаров. Ставки согл. Указа Президента.

Задача №3

В отчетном периоде организацией ввезен на территорию РБ партия коньяка (1000 бутылок емкость одной бутылки 0,5 литров). Таможенная стоимость партии 30 млн. руб., ставка таможенной пошлины 30 %. Содержание спирта по объему коньяка 42 %. Ставка акциза согл. Указа. Определить налоговые платежи, подлежащие уплате на таможне.

Задача 4

Организация на таможенную территорию Республики Беларусь ввезла 3 500 л коньяка с территории Франции и представила его к таможенному оформлению по одной таможенной декларации. Таможенная стоимость ввозимого товара составила 126 000 000 руб., ставка таможенной пошлины 1,5 евро за 1л, ставка сбора за таможенное оформление 45 евро.

Весь товар был реализован в отчетном периоде покупателям Республики Беларусь и получена выручка от реализации в сумме 378 000 000 руб.

Рассчитать сумму акцизов и НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь и при реализации подакцизных товаров.

Задача № 5

Себестоимость одной бутылки водки емкостью 0,5 литра составляет 25 000 рублей. Рентабельность 20 %. Ставка акциза согл. Указа Президента.

Определить цену реализации через фирменный магазин розничной торговли.

Задача 6

Материальные затраты — 1000 руб.;

расходы на оплату труда — 450 руб.;

амортизационные отчисления — 600 руб.;

прочие затраты, относимые на себестоимость продукции, —1150 руб.;

рентабельность – 16%.

Рассчитать отпускную цену одной бутылки(0,5) водки (40 % содержание спирта) на основании вышеприведенных данных.

Задача 7

Ликеро-водочный завод произвел и реализовал за октябрь покупателям Республики Беларусь:

1 300 л водки (содержание спирта в готовой продукции — 40%);

400 л вина фруктово-ягодного натурального ;

380 л ликера (содержание спирта в готовой продукции — 26 %);

500 л коньяка (содержание спирта в готовой продукции — 40 %);

Рассчитать сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

Задача № 8

Предприятие в январе произвело и реализовало на территории РБ следующие виды подакцизной продукции:

800 литров бензина А-98 , усредненная плотность которого 0,71

650 литров бензина А- 92, усредненная плотность которого 0,76

50 литров дизельного топлива , усредненная плотность которого 0,84

1тонну масла для дизельных двигателей

0,5 тонн масла для карбюраторных двигателей

Рассчитать сумму акцизов, начисленных организацией, по результатам деятельности за январь. Ставки согл. Указа Президента.

Задача № 9

Предприятием А, учетная политика которого ведется по отгрузке в отчетном периоде :

1. произведено 50 тонн дизельного топлива

2. отгружено покупателям 80 тонн дизтоплива, в том числе по товарообменным контрактам 10 тонн.

3. передано сотрудникам предприятия 100 литров дизтоплива

4. Передано безвозмездно предприятию Б – 0,5 тонн масла для инжекторных двигателей

Определить акциз к уплате в бюджет, если усредненная плотность топлива 0,84 , ставка акциза за тонну согл. Указа Президента

Задача № 10

Рассчитать сумму акцизов, начисленных организацией по результатам деятельности за 1 квартал по следующим данным. Организация произвела и реализовала спиртосодержащие растворы с долей этилового спирта 15 %, всего 190 литров. В том числе:

Заводу шампанских вин для производства продукции 108 литров

ОАО «Коммунарке» для производства конфет 52 литра.

Остальную часть аптекам города для производства лекарств по индивидуальным рецептам.

Ставка акциза согл. Указа Президента.

Задача № 11

Рассчитать сумму акцизов, начисленных организацией по результатам деятельности за 1 квартал по следующим данным. Организация произвела и реализовала шампанское, всего 1000 бутылок емкостью 0,75 литров. В данном периоде 200 бутылок было передано своим работникам к предстоящим праздникам, 300 бутылок торговым предприятиям РБ, 120 бутылок было безвозмездно передано поставщикам сырья, остальная часть реализована за пределами РБ.

Ставка акциза . согл. Указа Президента.

Задача № 12

Предприятие произвело и реализовало на территории Республики Беларусь 20 000 бутылок водки емкостью 0,5 литра, крепостью 40 градусов по цене 32 500 рублей за бутылку.

Рассчитать сумму налогов из выручки, если ставка НДС 20%, акциз согл. Указа Президента.

Задача № 13

Предприятие произвело и реализовало на территории Республики Беларусь

1 200 бутылок коньяка емкостью 0,5 литра, крепостью 40 градусов по отпускной цене 90 500 рублей за бутылку.

250 литров спирта этилового из пищевого сырья предприятию «Белмедпрепораты» для изготовления лекарственных средств по отпускной цене 126 500 рублей за литр.

150 коньячного спирта по отпускной цене 100 000 рублей за литр.

50 литров спирта этилового из пищевого сырья предприятию ОАО «Коммунарка» для производства конфет отпускной цене 126 500 рублей за литр. .

Рассчитать сумму налогов из выручки, если ставка НДС 20%, Ставки согл. Указа Президента.

11