НДС

Задача №1

Себестоимость единицы продукции – 8 000 руб.

Плановый уровень рентабельности – 12 %

Ставка НДС – 20 %.

Сумма акциза -500 руб,

Рассчитать:

1) Отпускную цену единицы изделия

2) Выручку от реализации 40 изделий.

3)Ндс, уплачиваемый из выручки.

Задача №2

Себестоимость единицы готовой продукции 500 руб. Рентабельность 10 %. В отчетном периоде реализовано оптом 1500 ед. готовой продукции.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет, если НДС, права на вычеты которого наступили в отчетном периоде, составил

А) 80 000 руб.

Б) 2 000 000 руб.

Задача 3

Сформируйте цену товара с учетом НДС:

Показатель	Печенье, 1 кг	Компьютер, 1 ед.
Материальные затраты, руб.	15 800	1 375 790
Заработная плата основных работников, руб.	14 000	1 200 000
Социальные отчисления	4 844	415 200
Амортизация машин и оборудования, руб.	356	5 567
Прочие всего, руб.	7 000	1 378 381
в том числе накладные расходы, руб.	4 600	661 650
Норма прибыли, %	17	25

Задача №4

Выручка от реализации в РБ за отчетный период составила:

1. Товаров детского ассортимента, включенного в перечень Президента РБ,- 10 млн.руб. Кроме этого, организацией получены штрафы от покупателей товаров детского ассортимента на сумму 0,2 млн. руб.

2. Продуктов питания, не включенных в перечень Президента РБ, - 4 млн. руб., штрафы от заказчиков продуктов питания, не включенных в перечень Президента РБ на сумму 0,45.

3. от реализации по регулируемым розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость приобретенных товаров (детские товары, включенные в перечень Президента РБ) - 5 млн. руб., цена приобретения этих товаров с учетом НДС -4,3 млн. руб.

4. Экспортируемые транспортные услуги(перемещение груза-11 млн. руб.

5. от реализации по регулируемым розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость ввезенных товаров (продуктов питания, не включенных в перечень Президента РБ) - 7 млн. руб., цена приобретения этих товаров с учетом НДС -5,7 млн. руб.

6. при осуществлении посреднической деятельности в размере 10 млн. рубл. В том числе сумма, полученная в виде вознаграждений по договорам поручения, комиссии 2 млн. рубл.

7. Медицинской техники, включенной в перечень Президента РБ, - 8 млн. руб.

8. за реализованные имущественные права 42 млн. руб., 40 млн. согласно установленной цены, сверх цены реализации – 2 млн. руб.

Задача № 5

Из перечисленных оборотах выберите обороты по реализации тру, освобождаемые от НДС :

1. реализация ветеринарных услуг по Перечню президента

2. реализация продуктов питания в кафе, ресторанах.

3. реализация программ, буклетов на фестивали, концерты

4. реализация косметологических услуг не лечебного характера

5. реализация услуг сотовой связи

6. реализация транспортных услуг по перемещению за пределы РБ

7. реализация почтовых марок

8. реализация услуг метрополитеном по перевозке пассажиров

9. реализация путевок на санаторно-курортное лечение по перечню Совета Министров

10. реализация лотерейных билетов

11. реализация услуг по подписке печатных изданий организациям

12. реализация услуг по ремонту часов.

Задача № 6

Туристический комплекс «Звездный» в апреле произвел обслуживание туристов и получил доходы по следующим видам деятельности:

1.Реализация услуг общественного питания – на сумму 9280т.р.( в т.ч. реализация на сумму 2220т.р покупных изделий , включенных в Перечень товаров, облагаемых по льготной ставке.

2. Предоставление бытовых услуг населению на сумму 11800 т.р.

3.Проведение тренингов, выручка от реализации которых составила -3000 т.р.

4.Организация экскурсий для иностранных туристов в пределах РБ - 4000 т.р., в том числе предоставление гидов переводчиков - выручка на сумму – 2000 т.р.

5.Продажа сувениров народного промысла по перечню Президента 300 т.р.

6. от оказания услуг такси - 500 т.р.

Рассчитать: НДС, начисленный по результатам реализации путевок работ и услуг.

Решение:

Задача №7

Организацией оптовой торговли получена выручка от реализации товаров на сумму 53 млн, рубл., в том числе сверх установленной цены - 3 млн. рубл. , В данном отчетном периоде были переданы безвозмездно товары предприятию «А» на сумму 1,5 млн. рублей, учетная стоимость которых 1,2 млн. руб.

Остаточная стоимость безвозмездно передано имущество организации

- своему филиалу - 5 млн. руб.

- предприятию «Б» - 3 млн. руб.

Определить НДС, начисленный от оборота.

Задача 8

Определите объект налогообложения, применяемую ставку НДС, укажите, содержи ли налоговая база НДС, Исчислите НДС по реализации.

Наименование	Сумма, млн руб.
Реализация картофеля собственного производства физическим лицам, резидентам РБ	110
Реализация меда собственного производства на экспорт (в Российскую Федерацию)	100
Реализация овощей юридическим лицам, резидентам РБ	220
Реализация минеральных удобрений	72
Передача в аренду имущества на территории РБ (арендная плата)	12
Штрафы, полученные от поставщиков за нарушение условий хозяйственных договоров	3,4
Передано в заем резиденту РБ товаров по учетной цене на сумму	35
Штрафы, полученные от покупателей, резидентов РБ за нарушение условия договора на поставку овощей	1,1
Реализация цветов собственного производства резидентам РБ	180
Реализация зерна собственного производства в Польшу	50
Безвозмездно передано имущества поставщику сырья. Остаточная стоимость переданного имущества	5
Безвозмездно передано имущества унитарному предприятию, собственником которого является организация. Остаточная стоимость переданного имущества	3,9