Ситуативна вправа № 3

Скласти податкову накладну за такою умовою:

СВК «Дружба» 15 лютого було закуплено сільськогосподарські запчастини у ТОВ «Агропостач»:

• Транспортер КТУ роликовий у кількості 1шт. за ціною 2500 грн. з ПДВ

• Редуктор ЗМ – 60 у кількості 1 шт. за ціною 3250 грн. з ПДВ

• Муфта запобіжна ЗМ – 60 у кількості 4 шт. по 790 грн.

• Редуктор горизонтальний ТСН у кількості 2шт. по 3280 грн.

• Редуктор нахилений ТСН у кількості 3шт. за ціною 1820 грн.

• Вал № 6 КТУ у кількості 3шт. за ціною 520 грн.

• Ланцюг ш. 25,4 за ціною 55 грн. за 1погонний метр у кількості 30м.

*Примітка. Місцезнаходження покупця і продавця студенти визначають самостійно.

Обидва підприємства є платниками ПДВ. Індивідуальний податковий номер СВК «Дружба» - 861290843677, ТОВ «Агропостач» - 800914327438; номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ СВК «Дружба» - 0941267842, ТОВ «Агропостач» - 7801825837. У висновку вказати хто в даному випадку виписуватиме податкову накладну, де реєструються податкові накладні; в якому випадку податкову накладну слід реєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН); хто підписує податкові накладні.

Висновок:_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Після виконання практичної роботи студенти повинні:

• Знати порядок розрахунку податку на додану вартість

• Вміти обчислювати ПДВ до сплати в Бюджет та заповнювати податкову документацію

Дата виконання_________________ Підпис студента_____________

Оцінка_________________________

ТЕМА: АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК:

Розрахунок АП на різні види підакцизних товарів. Складання звітності з акцизного податку

Мета: Ознайомитись з методикою визначення акцизного податку на різні види підакцизних товарів, набути вміння складання звітності з акцизного податку

Час виконання – 6 години

Забезпечення заняття – Декларація з акцизного податку; Податковий кодекс України

Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи

1. Перелік підакцизних товарів

2. Порядок включення акцизного податку в ціну товару

3. Пільги по податку

4. Строки подання звітності по акцизному податку

5. Відповідальність платників за порушення податкового законодавства

6. Порядок ведення обліку акцизного податку

7. Декларація з акцизного податку: її зміст, порядок складання та подання

Зміст та послідовність виконання Ситуативна вправа № 1

Підприємство ТОВ «Влада» у березні поточного року виробило та відвантажило наступні лікеро-горілчані напої:

Покупці	Вид продукції	Кількість реалізованої продукції, л	Дата оплати рахунків
ТОВ «Арті-М»	Горілка «Княжий келих» (40% спирту)	1400	4.03
ТОВ «Арті-М»	Лікер «Вишневий» (25% спирту)	910	10.03
ТОВ «Арті-М»	Вино «Кагор»	200	13.03
ТОВ «Арті-М»	Пиво солодове	300	13.03
ФОП Княжицький	Горілка (40% спирту)	270	14.03
ФОП Княжицький	Лікер Tallin (25% спирту)	120	14.03
ФОП Княжицький	Коньяк (42% спирту)	80	15.03

Завдання:

1. Ознайомитись з поставленою умовою

2. Провести розрахунок акцизного податку та вказати терміни сплати в бюджет

3. Оформити податкову декларацію з акцизного податку

* Ставка акцизного податку - ______грн. за 1 л 100% спирту

МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ

1. Визначити ставки акцизного податку з врахуванням міцності алкогольних напоїв:

Наприклад, для горілки:

Ставка акцизного податку за 1л 100% спирту – 100%

Х грн. – 40 %

Розв’язавши пропорцію, визначимо ставку акцизного податку за 1л 40% спирту.

Аналогічно визначаємо ставки інших видів продукції.

2. Нарахувати акцизний податок:

К-сть продукції х ставку з врахуванням міцності

3. Визначити суму разом

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Висновок_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________