Міністерство освіти та науки України
ВСП Оріхівський коледж ТДАТУ
Робочий зошит
для практичних робіт із дисципліни
«Податкова система»
за спеціальністю №5.03050901 «Бухгалтерський облік»
Студента групи________________
____________________________
____________________________
(прізвище, ім’я, по батькові)
2015
ТЕМА: ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ:
Визначення оподатковуваного обороту, нарахування податку на додану вартість. Складання документації з нарахування та сплати ПДВ. Звітність з ПДВ.
Мета: Ознайомитись з методикою визначення оподатковуваного обороту, нарахування ПДВ, набути вміння складання документації з нарахування, сплати та звітності з ПДВ
Час виконання – 6 годин
Забезпечення заняття – Податковий кодекс України, калькулятор. Бланки податкової декларації з ПДВ, податкова накладна
Питання, які необхідно опрацювати перед виконанням роботи
Податкове зобов’язання по ПДВ
Податковий кредит по ПДВ
ПДВ до сплати в бюджет
Пільги по ПДВ, їх значення
Порядок ведення обліку ПДВ (податкова накладна, книги обліку придбаних та проданих товарів)
Декларація з ПДВ: її зміст, порядок складання та подання
Зміст та послідовність виконання Ситуативна вправа № 1
Розрахувати суми податку на додану вартість, провести записи в регістрах аналітичного податкового обліку, скласти податкову декларацію.
Платник податку – Сільськогосподарське товариство з обмеженою відповідальністю (СТОВ) «Влада», розташоване в с.______________________
р-ну______________обл._______________ Ідентифікаційний код – 03765814.
Індивідуальний податковий номер – 037658142136.
Номер свідоцтва про реєстрацію платника – 3119475.
Умова:
Протягом грудня у СТОВ «Влада» здійснено такі операції з продажу-придбання товарів:
05.12. Продано працівникам зерно ячменю на суму 15470 грн. і зерно пшениці на суму 8890 грн. Відомість № 64.
13.12. Продано переробному підприємству молодняк великої рогатої худоби живою масою 3900 кг за договірною ціною без ПДВ______грн. Податкова накладна №127.
17.12. Придбано у Одеського хімзаводу добрива на суму 17450 грн. з ПДВ. Податкова накладна №831.
20.12. Придбано цукор і перераховано Запорізькому цукровому заводу 4980 грн. з ПДВ. Податкова накладна №399
21.12. Продано СТОВ «Влада» насіння люцерни на суму 5840 грн. з ПДВ.Податкова накладна №127.
У попередньому звітному періоді (листопад) мало місце від’ємне значення податкового зобов’язання у сумі 224 грн.
Примітка. Для заповнення головної частини документів дані, яких не вистачає, підбирати самостійно.
МЕТОДИКА ВИКОНАННЯ
Визначаємо податкове зобов’язання по ПДВ:
ПЗ = вартість реалізованого товару з ПДВ х 20 : 120
Податковий кредит по пдв:
ПК = вартість придбання з ПДВ х 20 : 120
ПДВ до сплати в бюджет = ПЗ – ПК
Скласти бухгалтерські проводки до кожної операції
Заповнити податкові накладні
Зробити записи до реєстру отриманих та виданих податкових накладних
Заповнити книги обліку придбаних та проданих товарів
Скласти податкову декларацію з ПДВ (скорочену)
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Висновок:________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________