Анализ состояния и движения собственного капитала

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Наименова- |Уставный|Добаво-|Резерв- |Нерасп- |Целевые |Резервы|Оценоч-|

|ние показа-|(складо-| чный |ный фонд|ределен-|финанси-|предс- |ные ре-|

|теля | чный) |капитал| |ная при-|рование |тоящих |зервы |

| |капитал | | |быль |и посту-|расхо- | |

| | | | |прошлых |пления |дов | |

| | | | | лет | | | |

|———————————|————————|———————|————————|————————|————————|———————|———————|

|Код строки | 010 | 020 | 030 | 050 | 070 | 080 | 090 |

|———————————|————————|———————|————————|————————|————————|———————|———————|

|Остаток на| | | | | | | |

|начало го-| 550 | 610 | 158 | 85960 | 88969 | 4300 | 2670 |

|да, тыс. | | | | | | | |

|руб. | | | | | | | |

|———————————|————————|———————|————————|————————|————————|———————|———————|

|Поступило, | - | - | - | - | 45100 | 5250 | 830 |

|тыс. руб. | | | | | | | |

|———————————|————————|———————|————————|————————|————————|———————|———————|

|Израсходо- | | | | | | | |

|вано (ис-| | | | | | | |

|пользова- | - | - | - | 50610 | 42296 | 5250 | 830 |

|но), тыс. | | | | | | | |

|руб. | | | | | | | |

|———————————|————————|———————|————————|————————|————————|———————|———————|

|Остаток на | | | | | | | |

|конец года,| 550 | 610 | 158 | 35350 | 91773 | 4300 | 2670 |

|тыс. руб. | | | | | | | |

|———————————|————————|———————|————————|————————|————————|———————|———————|

|Абсолютное | | | | | | | |

|изменение | | | | | | | |

|(+,-), тыс.| - | - | - | -50610 | 2804 | - | - |

|руб., | | | | | | | |

|(стр.4 -| | | | | | | |

|стр.1) | | | | | | | |

|———————————|————————|———————|————————|————————|————————|———————|———————|

|Относитель-| | | | | | | |

|ное измене-| | | | | | | |

|ние (+,-),| | | | | | | |

|% (стр.4 :| - | - | - | -58,9 | 3,1 | - | - |

|стр.1 -| | | | | | | |

|100%) | | | | | | | |

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

Пример 4. На основании данных бухгалтерского баланса и ф. N 5 проанализируем динамику изменений в составе заемного капитала (табл.4).

Долгосрочные кредиты занимают основную долю в составе долгосрочных обязательств организации. В отчетном году организация получила долгосрочный банковский кредит в сумме 10200 тыс. руб., одновременно погасив часть ранее взятого кредита в сумме 20200 тыс. руб., в том числе не погашенного в срок (10100 тыс. руб.). Таким образом, сумма кредиторской задолженности по кредитамбанка значительно уменьшилась и составила 20000 тыс.руб., в том числе величина не погашенной в срок задолженности составила 5000 тыс. руб. (т.е. четвертую часть суммы).

Обязательства по погашению долгосрочных займов к концу года возросли и составили 6500 тыс. руб. Доля обязательств, не погашенных в срок в течение года, не изменилась и составила 2280 тыс. руб. (или 35%).

Необходимость пополнения оборотных средств обусловила привлечение краткосрочных кредитов и займов, задолженность по которым к концу года возросла. Уверенность в погашении кредита за счет окупаемости оборотных активов позволила организации увеличить обязательства перед банком, получив дополнительный кредит на один год в сумме 489300 тыс. руб.

Обязательства по просроченной банковской задолженности выполнены не были.

Однако организация погашает половину своей задолженности (1010 тыс. руб.) по краткосрочным займам, сумма которых к концу года увеличилась на 4079 тыс. руб.

В пояснительной записке следует, кроме анализа показателей таблицы, указать причины и направления получения кредитов и займов.