2.4. Учет выполненных этапов по незавершенным работам

Содержание хозяйственной операции

Дт

Кт

Получение предоплаты

Получен аванс от покупателя за производимые работы

51

62.2

Отражен НДС с аванса

62.2

68.2

1 этап

Отражена передача работ по 1 этапу

46

90.1

Отражен НДС с реализации

90.3

68.2

Списана себестоимость первого этапа

90.2

20

Зачтен ранее полученный аванс

62.2

62.1

Восстановлен НДС с аванса

68.2

62.2

Финансовый результат от первого этапа

90.9

99

Переведена оплата за выполнение первого этапа

51

62.1

2 этап

Отражена передача работ по 2 этапу

46

90.1

Отражен НДС с реализации

90.3

68.2

Списана себестоимость первого этапа

90.2

20

Финансовый результат от второго этапа

90.9

99

Переведена оплата за выполнение первого этапа

51

62.1

3 этап

Отражена передача работ по 3 этапу

46

90.1

Отражен НДС с реализации

90.3

68.2

Списана себестоимость первого этапа

90.2

20

Финансовый результат от второго этапа

90.9

99

Переведена оплата за выполнение первого этапа

51

62.1

Отражено окончание работ

62.1

46

№

Хоз. Операции

Дт

Кт

Сумма, руб.

1

Отпущены материалы:

-на основное производство продукции;

-на общехозяйственные нужды

20

26

10

10

8900

1100

2

Начислено по счетам кредиторов за аренду:

-производственных помещений;

-офиса

20

26

60

60

1700

1300

3

Начислена заработная плата:

- производств. рабочим;

- управленческому персоналу

20

26

70

70

21000

11000

4

Начислены взносы в фонды соц. страхования (по ставке согласно законодательства):

- от з/пл рабочих (21000 * 30%);

-от з/пл упр. персонала (11000 * 30%)

20

26

69

69

6300

3300

5

Удержан подох. налог по ставке (13%) из зарплаты всех работников ((21000+11000)*13%)

70

68

4160

6

Резервируются для включения в себестоимость продукции расходы (6 % от зарплаты рабочих) на отпуск (21000+6300)*6%

20

96

1638

7

Начислена амортизация на:

- технологии оборудование;

- на средства общехозяйств. назначения

20

26

02

02

1950

1450

8

Начислена амортизация на нематериальные активы

26

05

650

9

Принят к оплате счет за коммунальные услуги,

потребленные:

- на производство;

- на обшехозяйств. нужды

20

26

60

60

800

500

10

Списываются для включения в себестоимость общехозяйственные расходы

20

26

19300

11

Выпущена из производства продукция по фактической себестоимости (1000 шт.)

43

20

61588

12

Продана продукция покупателям по договор.стоимости (в т. ч. НДС) (Договорная стоимость на 1 ед.= себестоимости за 1 ед, увеличенной на 65% + НДС)

61,588 * 1,65 * 1,18 = 119,91 руб.

Выручка = 950 шт. * 119,91 руб. = 113 916

62

90

113 916

13

Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (950 шт. * 61,588 руб.)

90

43

58509

14

Отражается НДС на реализованную продукцию (113 916 * 18/118)

90

68

17 377

15

Определен финансовый результат от реализации (прибыль или убыток)

90

99

38 030

16

Поступила на расчетный счет от дебиторов задолженность

51

76

1700

17

Получен счет поставщика за поступившие материалы

10

60

3700

18

Поступила задолженность от покупателя на расчетный счет

51

62

113 916

19

Перечислены с p/счета налоги в бюджет (подоходный и НДС - см. опер. №7,16)

68

68

51

51

4160

11932

20

Перечислены с p/счета взносы в фонды социального страхования (см. опер. № 6)

69

51

9600

21

Перечислена с р/счета задолженность поставщикам (см. операцию №2 и начальный остаток)

60

51

5700

22

Получено с расч. счета в кассу на выплату зарплаты

50

51

32000

23

Выплачена из кассы зарплата работникам

70

50

27840

24

Сданы деньги из кассы на расчетный счет

51

50

4000

Итого

443322