25. Оценка кредитоспособности заемщика

Оценка кредитоспособности заемщика — физического лица является одним из самых сложных этапов предоставления ипотечного жилищного кредита.

Если заемщиком является юридическое лицо, то оценка его кредитоспособности — более проработанный и унифицированный процесс, дающий более реальные и надежные результаты, поскольку для имеется достаточное количество документально подтвержденной информации, на основании которой можно судить о перспективах изменения финансового состояния заемщика. Основной целью оценки кредитоспособности потенциального заемщика — физического лица являются анализ и оценка риска, связанного с предоставлением ему кредита.

Как правило, оценку кредитоспособности заемщика банк начинает проводить после этапа предварительной квалификации. При положительных результатах предварительной квалификации заемщик собирает полный комплект необходимых документов и заполняет подробное заявление-анкету на кредит. На основании предоставленных документов банк производит оценку платежеспособности и кредитоспособности заемщика и окончательно определяет, на какую максимальную сумму кредита заемщик может рассчитывать. Решение принимается на основе экспертных оценок сотрудников кредитного подразделения банка — это методика экспертной оценки кредитоспособности заемщика — физического лица.

Полный комплект необходимых документов включает в себя:

документы, удостоверяющие личность и семейное положение заемщика/созаемщика;

документы, характеризующие место постоянного жительства заемщика/созаемщика (справку о регистрации, документы, подтверждающие право собственности на жилье, характеристику жилого помещения);

документы, подтверждающие сведения о доходе заемщика/созаемщика;

документы об образовании;

паспортные данные членов семьи;

документы, подтверждающие здоровье заемщика/созаемщика (водительское удостоверение, военный билет и/или справки из медицинских учреждений);

документы, подтверждающие сведения о занятости и доходах (копию трудовой книжки, копию свидетельства о постановке на учет в налоговых органах и т.п.);

сведения об активах заемщика;

Налогоплат-ками НДС признаются: орг-ции; индивид предпр-тели; лица, признаваем налогоплат-ками НДС в связи с перемещ тов-в ч/з таможен границу РФ. Не признаются налогоплат-ками орг-ции, явл-ся иностран организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр. Объектом налогооблож призн-ся след операции: 1) реал-ция тов-в (работ, услуг) на тер-рии РФ, в т ч реал-ция предметов залога и передача тов-в по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имуществен прав; 2) передача на тер-рии РФ тов-в для собствен нужд, расх на кот не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; 3) выполнение строительно-монтаж работ для собствен потребления; 4) ввоз тов-в на таможен тер-рию РФ. Налогов база (НБ) при реал-ции тов-в (работ, услуг) опред-ся налогоплат-ком в завис-ти от особен-тей реал-ции произведен им или приобретенных на стороне тов-в. НБ при реал-ции налогоплат-ком тов-в опред-ся как ст-ть этих тов-в, исчисленная исходя из цен, определяем в соответ со ст 40 НК РФ, с учетом акцизов и без включ в них налога. При реал-ции имущ-ва, подлежащ учету по ст-ти с учетом уплачен налога, НБ опред-ся как разница м/у ценой реализуем имущ-ва, определяем с учетом положений ст 40 НК РФ, с учетом налога, акцизов, и ст-тью реализуем имущ-ва. НБ при реал-ции услуг по произ-ву тов-в из давальческого сырья опред-ся как ст-ть их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов и без включения в нее налога. Налогов период устанавливается как квартал. Налогов ставки. Налогооблож производится по налогов ставке 0% при реал-ции: 1) тов-в, вывезен в таможен режиме экспорта, а также тов-в, помещен под таможен режим свободной таможен зоны; 2) работ (услуг), непосредственно связан с перевозкой или транспортировкой тов-в, помещен под таможен режим м/ународ таможен транзита; 3) услуг по перевозке пассажиров и багажа при усл, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами тер-рии РФ; 4) тов-в (работ, услуг) в области космической деят-ти. Налогооблож произв-ся по налогов ставке 10% при реал-ции: 1) следующих продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов; молока и молокопродуктов; яйца и яйцепродуктов; масла растительного; сахара; соли и т. д. 2) следующ тов-в для детей: трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп; обуви; игрушек; 3) периодичес печатных изданий, за исключ периодичес печатных изданий рекламного хар-ра; Налогооблож произв-ся по налогов ставке 18%: При получении денеж ср-тв, связан с оплатой тов-в, предусмотренных статьей 162 НК РФ, а также при получ оплаты, частичн оплаты в счет предстоящих поставок тов-в, передачи имущ-ных прав, предусмотренных пунктами 2 - 4 ст 155, при удержании налога налогов агентами в соответ с пунктами 1 - 3 статьи 161 НК РФ, при реал-ции имущ-ва, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом, при реал-ции с/х прод-ции и продуктов ее переработки. Налоговые льготы: 1) Орг-ции и индивид предпр-ли им право на освобожден от исполнения обяз-тей налогоплат-ка, связан с исчислением и уплатой налога, если за 3 предшествующ последовательных календар месяца сумма выручки от реал-ции тов-в этих орг-ций без учета налога не превысила 2 млн руб. 2) Не подлежит налогооблож предоставление арендодателем в аренду на тер-рии РФ помещений иностран гражданам или орг-циям, аккредитованным в РФ. 3) Не подлежит налогооблож реал-ция на тер-рии РФ: важнейшей и жизненно необходим медиц техники; протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним; очков (за исключ солнцезащитных), линз и оправ для очков; медиц услуг, оказываем медиц-ми орг-ция, врачами, заним-ся частн медиц практикой, за исключ косметичес, ветеринарных и санитарно-эпидемиологичес услуг; продуктов питания, непосред-но произведен студенческими и школьн столовыми, столовыми медиц орг-ций, детских дошкольных учреждений; ритуальных услуг; почтовых марок. 4)Не подлежит налогооблож ввоз на таможен тер-рию РФ: тов-в (за исключ подакцизных тов-в), ввозимых в кач-ве безвозмезд помощи РФ; всех видов печатных изданий, получаем гос и муниципаль библиотеками и музеями по м/ународ книгообмену; валюты РФ и иностр валюты, банкнот, явл-ся законными средствами платежа, а также цен бум - акций, облигаций, сертификатов, векселей. Порядок исчисления налога. Сумма налога при опред-нии НБ исчис-ся как соответ-щая налогов ставке %-ая доля НБ, а при раздельном учете - как сумма налога, получен в рез-те сложения сумм налогов, исчисляем отдельно как соответ-щие налогов ставкам %-ые доли соответ-щих налогов баз. Общ сумма налога при реал-ции тов-в предст-ет соб сумму, получен в рез-те сложения сумм налога. Общ сумма налога при ввозе тов-в на таможен тер-рию РФ исчис-ся как соответ-щая налогов ставке %-ая доля налогов базы, исчислен в соответ-ии со ст 160 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога. Уплата налога на территории РФ производ-ся по итогам кажд налогов пер-да исходя из фактичес реал-ции тов-в за истекший налогов пер равными долями не позднее 20-го числа кажд из 3-х мес, следующ за истекшим налогов пер-м. Сумма налога, подлежащ уплате в бюджет, по операциям реал-ции на тер-рии РФ, уплач-ся по месту учета налогоплательщика в налогов органах. Налогоплат-щики обязаны представить в налогов органы по месту своего учета соответ-щую налогов декларац в срок не позднее 20-го числа месяца, следующ за истекшим налогов пер.

Налогоплат-ками налога на прибыль организаций признаются: российские орг-ции; иностран орг-ции, осуществляющ свою деят-ть в РФ ч/з постоян представительства и получающие дох от источ в РФ. Объектом налогооблож по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплат-ком. Прибылью признается: 1) для россий орг-ций - полученные дох, уменьшен на величину произведенных расх-в; 2) для иностран орг-ций, осущ-щих деят-ть в РФ ч/з постоян представительства, - полученные ч/з эти постоян представительства дох, уменьшенные на величину произведен этими постоян представительствами расх-в. Налогов базой признается денеж выраж прибыли подлежащей налогообложению. Налогов ставка устанав-ся в размере 24. %При этом: сумма налога, исчисленная по налогов ставке в размере 6,5%, зачис-ся в федер бюдж; сумма налога, исчислен по налогов ставке в размере 17,5%, зачис-ся в бюджеты суб-в РФ. Налогов ставки на дох иностр орг-ций, не связанные с деят-тью в РФ ч/з постоян представительство, уст-ся в следующ размерах: 1) 20% - со всех дох-в. 2) 10% - от исп-ния, содержания или сдачи в аренду судов, самолетов или др подвижных транспорт ср-тв в связи с осущ-нием м/ународ перевозок. К налогов базе, определяем по дох-м, получен в виде дивидендов, прим-ся след налогов ставки: 1) 9% - по дох-м, получен в виде дивид-в от росс-х и иностр орг-ций российскими орг-циями; 2) 15% - по дох-м, получен в виде див-в от российс орг-ций иностр орг-циями. Налогов периодом по налогу признается календарный год. Порядок исчисления налога. Налог опред-ся как соответ-щая налогов ставке %-ая доля налогов базы. Сроки уплаты налогаНалог, подлежащий уплате по истечении налогов периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налогов деклараций за соответствующ налогов пер. Налогоплат-ки пред-ют налогов декларац не позднее 28 календар дней со дня окончан соответ-щего отчет пер-да.

Налоговым контролем (НК) признается деят-ть уполномочен органов по контролю за соблюден налогоплательщ, налоговыми агентами и плательщ-ми сборов законод-ва о налогах и сборах. НК осущ-ся в различ формах: 1) налогов проверка, включая проверку данных учета и отчет-ти; 2) постановка налогоплат-ка на учет в налогов органах; 3)получение различ рода объяснений налогоплат-ков, связан с исчислением и уплатой налогов; 4) осмотр помещений и терр-рий, используем для извлечения дох (прибыли). Контроль налогов органов за полнотой и своевременностью уплаты предусмотренных зак-вом налогов нач-ся с постановки налогоплат-ка на учет в налогов органах. Постановка на учет в налогов органах осущ-ся налогоплат-ками — юр лицами по месту нахождения орг-ции или по месту нахождения ее обособленных подразделений; налогоплат-ками — физ лицами, занимающ-ся предпр-вом без образования юр лица, — по месту их жительства, а также по месту нахождения принадлежащего орг-циям и физ лицам недвижим имущ-ва и транспорт средств, подлежащ налогооблож. Налогов законод-во установило конкретные сроки постановки налогоплат-ков на учет в налогов органе. Налогоплат-ки обязаны подать заявление о постановке на учет в теч 10 дн после их гос регистрации. Заявление орг-ции о постановке на учет по месту нахождения подлежащего налогооблож недвижим имущ-ва или транспорт ср-тв подается в соответствующ орган в теч 20 дн со дня его регистрации. Основной формой контроля налогов органов за полнотой и своевременностью уплаты налогоплат-ками причитающихся налогов явл-ся налоговая проверка. Налогов зак-во установило 2 вида проверок, проводимых налогов органами: камеральные и выездные. Налогов кодекс четко ограничил период проведения налогов проверки. Ею могут быть охвачены не более 3-х календарн года деят-ти налогоплат-ка, предшествовавш году проведения проверки. Сущ-ть камераль проверки сост в том, что она проводится по месту нахождения налогов органа. В дан случ налогов органы проверяют налогов декларац и докум, представленные налогоплат-ками, кот служат основанием для исчисления и уплаты налога. Для проведения камераль проверки должностным лицам налогов органов не треб-ся какого-либо спец решения руководителя налогов органа; она может быть проведена в теч 3-х мес со дня представления конкрет налогоплат-ком налогов декларац и др докум-в, связан с налогооблож. При проведении камераль проверки налогов органам предоставлено право требовать у налогоплат-ка предъявления дополнит сведений, а также получать объяснения и докум, подтверждающ правильность исчислен и своевременность уплаты налогов. Выездная налогов проверка осущ-ся должностными лицами налогов органов непосредственно на месте нахождения налогоплат-ка на основе данных бух и налогов учета, осуществляем налогоплат-ком. В отличие от камераль выездная налогов проверка должна проводиться только на основании соответствующ письменного реш руководителя налогов органа. В ходе выездной налогов проверки может быть при необходимости проведена инвентаризация имущ-ва налогоплат-ка. Должностные лица налогов органов могут также осматривать или обследовать производственные, складские, торговые и ин помещения и тер-рии, используем налогоплат-ком для извлечения дох или связан с содержанием объектов налогооблож. Методы НК: 1) документальный метод (нормативн, арифметичес, формальн проверка). Формальн проверка - проводится внеш осмотр докум-та, проверяется наличие в нем всех необходим реквизитов, посторонних записей, пометок. При арифметичес проверке контр-ся правильность подсчета итоговых сумм в докум как по горизонтали, так и по вертикали. Норматив проверка - это проверка содерж докум-та с точ зрения соответствия его действующ норматив актам, правилам; 2) метод фактичес контроля (лабороторн ан); 3) расчетно-аналитичес мет (статистич мет, эконом ан,нетрадицион мет); 4) мет информирования.