2.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса
После проведения анализа платежеспособности и ликвидности целесообразнее проводить анализ ликвидности баланса по данным бухгалтерского баланса ОАО «Завод им. Гаджиева» за 2014 год.
Таблица 1
Анализ ликвидности баланса
Показатель |
2012 |
2013 |
2014 |
Виды активов |
|||
Денежные средства |
1 154 |
5 514 |
19 931 |
Финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
А1 |
1 154 |
5 514 |
19 931 |
Дебиторская задолженность |
22 297 |
33 811 |
24 273 |
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
А2 |
22 297 |
33 811 |
24 273 |
запасы |
88 672 |
106 567 |
146 789 |
А3 |
88 672 |
106 567 |
146 789 |
Внеоборотные активы |
109 432 |
161 505 |
189 979 |
А4 |
109 432 |
161 505 |
189 979 |
ИТОГО АКТИВЫ |
221 555 |
307 397 |
380 972 |
Виды обязательств |
|||
Кредиторская задолженность |
98 376 |
187 577 |
251 228 |
П 1 |
98 376 |
187 577 |
251 228 |
краткосрочные обязательства |
10 007 |
7 647 |
17 057 |
прочие КО |
32 |
1 |
26 |
П 2 |
10 039 |
7 648 |
17 083 |
долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
П 3 |
0 |
0 |
0 |
собственный капитал |
110 814 |
111 503 |
112 661 |
П 4 |
110 814 |
111 503 |
112 661 |
ИТОГО ПАССИВЫ |
221 555 |
307 397 |
380 972 |
Можно
выделить следующие группы активов по
степени ликвидности:
-
абсолютно ликвидные (денежные средства,
краткосрочные финансовые вложения);
-
быстрореализуемые (дебиторская
задолженность);
-
медленно реализуемые (запасы, НДС, прочие
оборотные активы);
-
труднореализуемые (итог по Первову
разделу бухгалтерского баланса).
Пассивы
группируются последующим образом:
-
краткосрочные кредиты и займы;
-
кредиторская задолженность;
-
долгосрочные обязательства;
-
капитал и резервы. При анализе ликвидности
сопоставляется соответствие группы
активов и пассивов. Баланс предприятия
является абсолютно ликвидным при
выполнении следующего неравенства:
;
;
;
Таблица 2
Фактические значения расчетов ликвидности ОАО «Завод им. Гаджиева» за 2014 год
Нормативное значение |
Фактическое значение за 2014 год |
|
А1 ≥ П1 |
А1 - П1 ≥ 0 |
-231 297 |
А2 ≥ П2 |
А2 - П2 ≥ 0 |
7 190 |
А3 ≥ П3 |
А3 - П3 ≥ 0 |
146 789 |
П4 ≥ А4 |
П4 - А4 ≥ 0 |
-77 318 |
По итогам анализа мы видим, что выполняются третье и второе неравенство
Наглядно соотношение показателей по степени ликвидности и срочности погашения представим на рисунках 6 - 7.
Рис. 1 Соотношение А1 и П1
Рис. 2 Соотношение А2 и П2
Рис. 3 Соотношение А3 и П3
Рис. 4 Соотношение А 4 и П4
Таким образом, по итогам анализа ликвидности баланса ОАО «Завод им. Гаджиева» необходимо вести работу по снижению величины долгосрочных обязательств, и кредиторской задолженности.