Нарахування заробітної плати працівникам мкп жкк «Будівельник» за грудень 2015 р.

№ з/п	Зміст господарської операції	Дт	Кт	Сума, грн.
1	Нарахована з/п працівникам адміністративного призначення	92	661	33152,29
2	Нарахована заробітна плата працівникам загальновиробничого призначення	91	661	161863,59
3	Утримано ПДФО із з/п працівників	661	641	25590,97
4	Утримано ЄСВ	661	657/5,657/4	7096,14
5	Утримано профспілковий внесок	661	685	1089,47
6	Утримано військовий збір	661	657/6	2978,14
7	Інші утримання із заробітної плати працівників	661	377/1,377/2	2306,46
8	Нараховано ЄСВ 36,77%	657	661	239037,15
	Нараховано ЄСВ 33,2%	657/2	661	2957,91
9	Виплачено заробітну плату працівникам	661	313	183722,78
		661	313/1	1548,57
		661	301	3481,74
		661	311	3292,00

У кінці року перед тим, як має складатись Баланс усі рахунки які використовувались увесь звітний період заносяться до Головної книги, зокрема і 661 «Розрахунки з оплати праці» (Додаток 1.5.16), 641 «Розрахунки з бюджетом» (Додаток 1.5.17) та 657 «Розрахцунки зі страхування».

Для того щоб звірити свою заборгованість кожне підприємство в кінці кварталу складає Акт звірки розрахунків.

1.6. Облік запасів на підприємстві

Міське комунальне підприємство житлово – комунальна контора «Будівельник» облік запасів веде на здебільшого на рахунку 20 «Виробничі запаси» у розрізі субрахунків. При обліку МКП ЖКК «Будівельник» керується таким нормативним документом як Положення (Стандарт) бухгалтерського обліку 9 «Запаси», згідно з яким запаси - активи, які: утримуються для подальшого продажу за умов звичайної господарської діяльності; перебувають у процесі виробництва з метою подальшого продажу продукту виробництва; утримуються для споживання під час виробництва продукції, виконання робіт та надання послуг, а також управління підприємством.

Для обліку запасів використовують такий ряд документів як звіт матеріально - відповідальної особи (Додаток 1.6.1), журнал – ордер (Додаток 1.6.2), подорожні листи з відомостями до них (Додаток 1.6.3), накладні (Додаток 1.6.4) та видаткові накладні (Додаток 1.6.5) та акт приймання виконаних робіт (Додаток 1.6.6).

На підприємстві раз на квартал проводиться інвентаризація під час якої складається комісія з двох людей: секретаря – діловода Стриги Т.В та бухгалтера Сурник Л.С. і які складають інвентаризаційний опис товарно – матеріальних цінностей (Додаток 1.6.7).

Списання ТМЦ проводиться тільки за розпорядженням керівника підприємства, після того як є розпорядження або наказ складається Акт на списання майна (Додаток 1.6.8).

Облік запасів у грудні на МКП ЖКК «Будівельник» наведено у таблиці 1.6.1.

Таблиця 1.6.1