2.1. Оцінка ризиків на підприємстві (на матеріалах пат «закордоненергокомплектбуд»)

2.1.1. Оцінка фінансового стану підприємства (див. додаток А, Б)

1 ) Оцінка майнового стану підприємства.

Таблиця 2.1.

Зведена таблиця показників майнового стану

Показник	нормат	2012р.	2014 р.	Абсолютне відхилення
				2014- норм.	2014-2012 рр.
Коефіцієнт зносу	-	-0,197	0,176	-	0,373
Коефіцієнт оновлення	≥0,1	0	0	-0,1	0
Коефіцієнт вибуття	-	0,0006	0,39	-	0,3894
Коефіцієнт мобільності	≥0,5	0,136	0,140	-0,36	0,004

За даними таблиці 2.1.коефіцієнт зносу основних засобів з кожним роком збільшується, за період 2012-2014рр. показник збільшився на 0,37%, але не відповідає нормативному значенню. Дані коефіцієнта оновлення основних засобів показують що за 3 роки підприємство не оновлювало основні засоби, це свідчить що капітальних інвестицій не відбувалось. Динаміка коефіцієнта вибуття свідчить, що у 2012р. вибула незначна частина основних засобів, а в 2014р. з причин зносу у господарстві вибуло 0,39% основних засобів від загальної вартості основних засобів. Динаміка коефіцієнта мобільності є позитивною, за аналізований період показник збільшився на 0,004%, але не відповідає нормативному значенню.

Рис. 2.1. Динаміка майнового стану підприємства ПАТ «Закордоненергокомплектбуд» за 2012-2014рр.

Оцінка комплексу перелічених показників дала змогу визначи­ти, що не дуже ефективно використовується майно підприємства, за період 2012-2014рр. не відбувалось оновленням основних засобів сучаснішою технікою, підприємство своєчасно позбавляється фізично і морально застарілого устаткування й обладнання.

2) Аналіз показників фондовіддачі, фондомісткості, фондоозброєності.

Таблиця2.2.

Зведена таблиця показників фондовіддачі, фондомісткості, фондоозброєності підприємства

Показник	нормат	2012 р.	2014 р.	Абсолютне відхилення
				2014- норм.	2014-2012рр.
Фондовіддача	-	0,236	0,014	-	-0,222
Фондомісткість	-	4,22	70,54	-	66,32
Фондоозброєність	-	382,44	1425,05	-	1042,61

За даними таблиці 2.2. можна зробити висновки, що показник фондовіддачі має негативну тенденцію до зменшення, за період 2012-2013рр. він зменшився на -0,22. Динаміка показника фондомісткості є негативною, за аналізований період показник зріс на 66,32, і у 2014рр. становить 70,54 в порівнянні з 2012рр. 4,22. Динаміка фондоозброєності позитивна за 3 роки вона зросла на 1042,61.

Рис. 2.2. Динаміка показників фондовіддачі, фондомісткості, фондоозброєності підприємства ПАТ «Закордоненергокомплектбуд»

за 2012-2014рр.

Отже можна зробити висновок, що сума чистого доходу , яке одержує підприємство з коштів вкладених у основні засоби – зменшилась, а сума яку витратило підприємство на формування основних засобів – збільшилась, це є негативною динамікою для підприємства. Позитивним для підприємства є збільшення показника фондоозброєності.

3) Аналіз доходів.

Таблиця2.3.

Зведена таблиця доходів підприємства

Показник	2012	2014	Абсолютне відхилення 2014-2012 рр.
Чистий дохід від реалізації продукції	6878	404	-6474
Валовий прибуток (збиток);	-2000	132	2132
Фінансові результати від операційної діяльності	-3034	5	3039
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування	-3034	5	3039
Фінансові результати від звичайної діяльності;	-3034	0	3034
Чистий прибуток (збиток) звітного періоду	-3034	5	3039

За даними таблиці 2.3. можна зробити висновки, що за аналізований період чистий дохід від реалізованої продукції зменшився на -6474 тис. грн. Станом на 2012р. становив 6878 тис. грн., а у 2014р становить 404тис.грн. У 2012р. підприємство було збитковим в порівнянні з 2014 р. валовий прибуток становить 132тис.грн., що на 2131тис.грн. більше. Фінансові результати від операційної діяльності та фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування за 3 роки мають позитивний характер їх сума збільшилась на 3039тис.грн. кожного. Фінансові результати від звичайної діяльності також збільшились, а саме вийшли на 0, що на 3034тис.грн більше ніж у 2012р. За період 2012-2014рр. підприємство від збиткового стало прибутковим. Станом на 2014р. його чистий прибуток складає 5 тис. грн..

4) Аналіз рентабельності та витрат на виробництво.

Таблиця 2.4.

Зведена таблиця показників рентабельності та витрат підприємства

Показник	нормат	2012 р.	2014 р.	Абсолютне відхилення
				2014- норм.	2014-2012 рр.
Рентабельність активів, %	≥0	0	0	0	0
Рентабельність власного капіталу, %	-	0	0,0002	-	0,0002
Валова рентабельність продажів	-	0	0,326	-	0,326
Операційна рентабельність продажів, %	-	0	0,012	-	0,012
Чиста рентабельність продажів, %	-	0	0,012	-	0,012
Коефіцієнт витрат виробництва	-	-1,29	-0,67	-	0,62
Коефіцієнт адміністративних витрат	-	-0,07	-2,06	-	-1,99

За даними таблиці 2.4. рентабельність активів за аналізований період не змінювалась 0, що відповідає нормативному значенню. За показником рентабельності власного капіталу спостерігається незначне збільшення на 0,0002%. Валова рентабельність продажів також збільшилась в порівнянні з 2012р. на 0,32%. Показники операційної рентабельності та чиста рентабельність продажів зросли на 0,01% кожний. Коефіцієнт витрат виробництва зріс на 0,62%, коефіцієнт адміністративних витрат за 2012-2014рр. зменшився на -1,99%.

Рис. 2.4. Динаміка показників рентабельності та витрат підприємства ПАТ «Закордоненергокомплектбуд» за 2012-2014рр.

Отже, спостерігається позитивна динаміка до збільшення, хоча і не значного показників рентабельності, що є позитивним для підприємства.

5) Аналіз фінансової стійкості підприємства.

Таблиця 2.5.

Зведена таблиця показників фінансової стійкості підприємства

Показник	нормат	2012 р.	2014 р.	Абсолютне відхилення
				2014- норм.	2014-2012 рр.
Коефіцієнт автономії	>0,5	0,85	0,84	0,34	-0,01
Коефіцієнт маневреності	≥0,2-0,4	-0,01	0,19	-0,01-(-0,21)	0,2
Коефіцієнт фінансової залежності	-	1,17	1,18	-	0,01
Коефіцієнт фінансової стабільності	≥1	5,97	5,48	4,48	-0,49

За даними таблиці 2.5. коефіцієнт автономії за аналізований період зменшився на -0,01, але відповідає нормативному значенню, у 2012рр. становив 0,85%, а у 2014р. – 0,84%. Коефіцієнт маневреності у 2012р. - -0,01, а у 2014р. – 0,19 , що свідчить про позитивну динаміку . За показником коефіцієнта фінансової залежності спостерігається незначне зростання на 0,01%. Коефіцієнт фінансової стабільності відповідає нормативному значенню, у 2012р. становив 5,97%, а у 2014р. 5,48%.

Отже можна зробити висновок, що підприємство станом на 2014р. є фінансово стійким, тобто платоспроможним, має достатньо власних оборотних коштів.

6) Аналіз ліквідності та платоспроможності.

Таблиця 2.6.

Зведена таблиця показників ліквідності та платоспроможності підприємства

Показник	нормат	2012 р.	2014 р.	Абсолютне відхилення
				2014- норм.	2014-2012 рр.
Коефіцієнт покриття	≥1,5-2,5	1,15	4,38	2,88-1,88	3,23
Коефіцієнт швидкої ліквідності	≥0,5	1,81	0,07	-0,43	-1,74
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	≥0,2	0,025	0,101	-0,99	0,076
Частка оборотних виробничих фондів в обігових коштах	-	0,14	0,07	-	-0,07
Частка основних фондів в активах	-	0,86	0,68	-	-0,18

За даними таблиці 2.6. коефіцієнт покриття за 3 роки збільшився на 3,23%, та відповідає нормативному значенню. У 2014р. це показник становить 4,38%. Коефіцієнт швидкої ліквідності зменшився на -1,74% і у 2014р. становить 0,07%, що не відповідає нормативному значенню. Коефіцієнт абсолютної ліквідності за аналізований період зріс на 0,076, у 2014р. становить 0,101% при нормативному значенні ≥0,2. Показник частки оборотних виробничих фондів в обігових коштах зменшився на -0,07%. Частка основних фондів в активах зменшилась на -0,18%.

Рис. 2.5. Динаміка показників ліквідності та платоспроможності підприємства ПАТ «Закордоненергокомплектбуд» за 2012-2014рр.

Отже, підприємство є платоспроможним, тобто може своєчасно здійснювати платежі кредиторам.

7) Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості.

Таблиця 2.7.

Зведена таблиця показників дебіторської та кредиторської заборгованості підприємства

Показник	нормат	2012 р.	2014 р.	Абсолютне відхилення
				2014- норм.	2014-2012 рр.
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	-	2,13	0,12	-	-2,01
Період інкасації дебіторської заборгованості	-	169	3000	-	2831
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	-	2,06	0,49	-	-1,57
Період обороту кредиторської заборгованості	-	172	734	-	562

За даними таблиці 2.7. коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості зменшився на -2,01, що є негативною динамікою, період інкасації дебіторської заборгованості збільшився на 2831, що також негативно відображається на підприємстві. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості зменшився на -1,57, що є позитивною динамікою і відображає зниження комерційного кредиту. Період обороту кредиторської заборгованості збільшився на 526днів.