4. Контрольные задания и методические указания к их выполнению контрольная работа № 1 задание 1
Основные фактические (отчетные) и плановые технико-экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности нефтехимического завода по производству синтетического каучука представлены в табл. 2.
В плановом периоде предполагается использовать новый катализатор, расход которого снижается до 0,725 кг вместо 0,82 кг на 1 т каучука. Стоимость нового катализатора на 20% выше ранее используемого (базового) катализатора. Мероприятие планируется к внедрению с 1 августа планируемого года.
С 1 июля планируется ввод в эксплуатацию механизированного погрузочно-разгрузочного комплекса (МПРК) (стоимостью 350 тыс. руб.), что приведет к сокращению вспомогательного персонала с 20 до 15 человек, при этом их среднемесячная заработная плата повысится с 17,5 тыс.руб. до 19,0 тыс.руб.
Таблица 2
Исходные данные для задания №1
Показатели |
Един. измер. |
В А Р И А Н Т Ы |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
1. Объем товарной продукции (ТП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отчет |
млн. руб. |
2050,0 |
2090,0 |
2310,0 |
2156,0 |
2200,0 |
2134,0 |
2175,0 |
2350 |
2222 |
2416 |
план |
млн. руб. |
2175,0 |
2250,0 |
2350,0 |
2250,0 |
2275,0 |
2300,0 |
2250,0 |
2380 |
2300 |
2425 |
2. Фактическая себестоимость ТП |
млн. руб. |
1925,9 |
1947,5 |
2205,0 |
2038,4 |
2120,0 |
2007,9 |
1947,5 |
2205 |
2038 |
2120 |
3. Удельный вес условно-постоянных расходов в фактической себестоимости ТП |
% |
33 |
35 |
40 |
32 |
38 |
36 |
33 |
35 |
40 |
32 |
4. План выпуска ТП |
тыс. т |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
5. Фактическая себестоимость 1 т каучука |
тыс. руб/т |
20,4 |
20,5 |
21,0 |
20,8 |
21,2 |
20,7 |
20,5 |
21,0 |
20,8 |
21,2 |
6. Стоимость (цена) базового катализатора |
руб/кг |
525 |
500 |
600 |
650 |
550 |
700 |
550 |
610 |
665 |
555 |
7. Годовая норма амортизационных отчислений от стоимости МПРК |
% |
10 |
12 |
8 |
9 |
11 |
10 |
12 |
8 |
9 |
11 |
Окончание табл. 2
Показатели |
Един. измер. |
В А Р И А Н Т Ы |
|||||||||
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
||
1. Объем товарной продукции (ТП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отчет |
млн. руб. |
2150,0 |
2190,0 |
2330,0 |
2176,0 |
2225,0 |
2144,0 |
21855 |
2347 |
2229 |
2401 |
план |
млн. руб. |
2175,0 |
2250,0 |
2350,0 |
2250,0 |
2275,0 |
2300,0 |
2250,0 |
2380 |
2300 |
2425 |
2. Фактическая себестоимость ТП |
млн. руб. |
1905,9 |
1957,5 |
2215,0 |
2058,4 |
2108,0 |
2017,9 |
1937,5 |
2225 |
2018 |
2125 |
3. Удельный вес условно-постоянных расходов в фактической себестоимости ТП |
% |
33 |
35 |
40 |
32 |
38 |
36 |
33 |
35 |
40 |
32 |
4. План выпуска ТП |
тыс. т |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
5. Фактическая себестоимость 1 т каучука |
тыс. руб./т |
20,4 |
20,5 |
21,0 |
20,8 |
21,2 |
20,7 |
20,5 |
21,0 |
20,8 |
21,2 |
6. Стоимость (цена) базового катализатора |
руб./кг |
500 |
600 |
650 |
550 |
700 |
550 |
610 |
665 |
555 |
645 |
7. Годовая норма амортизационных отчислений от стоимости МПРК |
% |
10 |
12 |
8 |
9 |
11 |
10 |
12 |
8 |
9 |
11 |
Определить:
1) плановую себестоимость 1 т каучука;
2) плановую себестоимость товарной продукции;
3) плановые затраты на 1 руб. товарной продукции;
4) плановое снижение затрат на 1 руб. товарной продукции;
5) изменение рентабельности продукции;
6) критический объем производства (проиллюстрировать графически);
7) изменение коэффициента устойчивости к изменениям рыночной конъюнктуры по плану в сравнении с отчетным периодом (в абсолютном и относительном измерении).
При выполнении первого задания следует учитывать следующие методические рекомендации:
1. Каждому используемому показателю дать общепринятое обозначение.
2. Все проводимые расчеты представлять в развернутом (полном) виде со ссылками на используемые формулы, а, где необходимо, делать проверку полученных результатов.
3. В расчетах могут быть использованы следующие формулы:
,
,
,
Vреал = ТПцен (принимается для данных условий),
,
,
где:
З1рубТП - затраты на 1 руб. товарной продукции;
ТПс/с – себестоимость товарной продукции;
ТПцен – товарная продукция в ценах реализации;
Р – рентабельность продукции, в %;
П – прибыль от реализации продукции (при условии, что объем реализации (Vреал) равен товарной продукции);
Рпр-ж – рентабельность продаж, в %;
Vреал – объем реализованной продукции в стоимостном выражении;
– объем реализованной
продукции в натуральном выражении;
Vкр – критический объем производства (продаж);
У – коэффициент устойчивости к изменениям рыночной конъюнктуры;
Зпост – постоянные издержки производства, независимые от объема производства, за определенный период времени;
– переменные
издержки, приходящиеся на заданный
объем производства (реализации).
4. Расчеты производить с учетом изменения показателей в результате проведения планируемых мероприятий.
5. Все полученные результаты свести в итоговую таблицу по форме, приведенной в табл. 3.
Таблица 3
Отчетные и планируемые показатели работы предприятия
Наименование показателей |
Обозначение |
Ед. изм. |
Отчет |
План |
Плановое изменение показателя |
|
|
абсол. |
в % |
||||
1. Объем товарной продукции |
|
|
|
|
|
|
2. Объем реализованной продукции |
|
|
|
|
|
|
3. Себестоимость товарной продукции |
|
|
|
|
|
|
4. Себестоимость единицы продукции |
|
|
|
|
|
|
5. Цена единицы продукции |
|
|
|
|
|
|
6. Удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции |
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 3
Наименование показателей |
Обозначение |
Ед. изм. |
Отчет |
План |
Плановое изменение показателя |
|
|
абсол. |
в % |
||||
7. Удельный вес переменных расходов в себестоимости продукции |
|
|
|
|
|
|
8. Затраты на 1 руб. товарной продукции |
|
|
|
|
|
|
9. Рентабельность продукции |
|
|
|
|
|
|
10. Рентабельность продаж |
|
|
|
|
|
|
11. Прибыль от реализации товарной продукции |
|
|
|
|
|
|
12. Критический объем производства |
|
|
|
|
|
|
13. Коэффициент устойчивости к изменениям рыночной конъюнктуры |
|
|
|
|
|
|