10. Анализ использования трудовых ресурсов. Анализ обеспеченности, состава и показатели движения персонала. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

Объект анализа – численность работников, объем продукции, фонд рабочего времени, фонд оплаты труда.

Цель анализа – оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, выявление степени эффективности использования ТР, проверка обоснованности использования ФОТ.

Информационное обеспечение:

• Штатное расписание;

• Табель учета рабочего времени;

• Отчет по труду и з/п;

• Платежные ведомости;

• Форма П-4 статистической отчетности (сведения о численности, движения и з/п).

Обеспеченность предприятия ТР определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановыми потребностями.

Для оценки соответствия квалификации рабочих, сложности выполнения работ необходимо сравнить средние тарифные разряды рабочих и работ, который рассчитывается по формуле средней арифметической:

Тработ=(∑ Vi * Ti)/ ∑ Vi

Tрабочих= (∑ Чi * Ti)/ ∑ Чi

Тi – тарифный разряд опред вида работ;

Vi – количество работ соответствующего разряда;

Чi – численность рабочих соответствующего разряда.

Численность работников предприятия в течение отчетного периода изменяется, поэтому необходимо оценить показатели движения персонала. Для оценки движения рассчитывается и оценивает динамику след показателей:

Коэффициент оборота по приему – Коб пр= Ч всех принятых/ Ч среднесписочн;

Коэффициент оборота по выбытию – К об выб = Ч всех выбывших/ Чсреднеспис;

Коэффициент текучести кадров – Ктек=Ч уволенных по собствен желанию,за нарушения/Чср списоч;

Коэффициент постоянства кадров- Кпост = Ч проработ полный год/Чср спис.

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризует производительность труда. Уровень производительности труда оценивают показатели выработки и трудоемкости.

В процессе анализа эффективности использования ТР необходимо рассчитывать среднегодовую выработку одного работника, среднегодовую, средневзвешенную и среднечасовую выработку одного рабочего.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка. Оценить выполнение плана по данному показателю, его динамику и влияние факторов на изменение выработки.

Факторный анализ проводится способом цепных подстановок или абсолютных разниц с помощью следующих факторной модели:

ГВ=УД*Д*t*в;

ГВ- среднегодовая выработка одного работника;

УД – удельный вес численности рабочих в общей численности работников;

Д – среднее число дней отработанным одним рабочим;

t– продолжительность рабочего дня в часах;

в – среднечасовая выработка одного рабочего.

Существенное влияние на эффективность использования трудовых ресурсов оказывает среднечасовая выработка.

11. Анализ использования трудовых ресурсов. Факторный анализ производительности труда. Факторный анализ фонда оплаты труда.

Объект анализа – численность работников, объем продукции, фонд рабочего времени, фонд оплаты труда.

Цель анализа – оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, выявление степени эффективности использования ТР, проверка обоснованности использования ФОТ.

Информационное обеспечение:

• Штатное расписание;

• Табель учета рабочего времени;

• Отчет по труду и з/п;

• Платежные ведомости;

• Форма П-4 статистической отчетности (сведения о численности, движения и з/п).

Факторный анализ производительности труда

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка. Оценить выполнение плана по данному показателю, его динамику и влияние факторов на изменение выработки.

Факторный анализ проводится способом цепных подстановок или абсолютных разниц с помощью следующих факторной модели:

ГВ=УД*Д*t*в;

ГВ- среднегодовая выработка одного работника;

УД – удельный вес численности рабочих в общей численности работников;

Д – среднее число дней отработанным одним рабочим;

t– продолжительность рабочего дня в часах;

в – среднечасовая выработка одного рабочего.

Факторный анализ ФОТ

При анализе использования ФОТ необходимо осуществлять систематический контроль над использованием ФОТ, выявлять возможности в экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

На 1 этапе необходимо рассчитывать абсолютные и относительные отклонения ФОТф от планового. Абсолютные отклонения находятся по формуле:

∆ФОТа = ФОТф – ФОТпл

Абсолютные показания изменения ФОТ не дает объективной оценки д-ти предприятия, т.е не учитывает производит результаты д-ти поэтому важно рассчитывать относительное отклонение ФОТ

∆ФОТот = ФОТф – ФОТскор

ФОТскор – скорректированный ФОТ с учетом изменения объема производства.

ФОТскор = (ФОТпл пер * Квп) * ФОТпл пост

ФОТ пл пер – переменная часть фонда оплаты труда;

ФОТпл пост – постоянная часть ФОТ;

Квп – коэффициент выпуска продукции.

Квп = ВПф/ВПпл.

Виды оплаты труда

Переменная часть	Постоянная часть
1 оплата труда по сдельным расценкам; 2 премии за производственные рез-ты; 3 оплата отпусков, относящаяся к переменной части	1 повременная часть оплаты труда раб по тарифным ставкам; 2 доплаты; 3 оплата труда служащим; 4 оплата отпусков относящаяся к постоянной части

Дальнейший анализ должен быть направлен на изучение причин изменения переменной и постоянной частей ФОТ.

Факторы изменения переменной части ФОТ

На основе данных факторов выводится формула факторной зависимости между показателями:

ФОТпер = ∑Кобщ * УДi * tемк * ЗПi

Факторы, влияющие на изменение постоянной части ФОТ

Факторная модель изменения постоянной части ФОТ проводится способом абсолютных разниц по одной из след факторных моделях:

ФОТ = Ч * ГЗП (Ч-численность работников; ГЗП – среднегодовая з/п);

ФОТ = Ч * Д * ДЗП (Д – среднее число дней отработанных 1 работником; ДЗП – среднедневная з/п);

ФОТ = Ч * Д * t * ЧЗП (t – продолжительность рабочего дня; ЧЗП среднечасовая з/п).

В процессе анализа необходимо установить соответствие между темпом роста средней з/п и производительности труда. Для этого необходимо рассчитать коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста з/п:

Коп = Iпт / Iзп

Iпт – индекс производительности труда;

Iзп – индекс з/п.

При эффективном использовании ФОТ и для стимулирования доли з/п необходимо выполнение условия Коп>1.