Содержание:

Введение

Глава 1. Теория

1. Денежные средства: сущность, роль и функции

2. Нормативно правовое регулирование учета и аудита денежных средств в Российской Федерации

3. Значение анализ движения денежных средств

4. Аудит денежных средств

   1. Аудит кассовых операций

   2. Аудит операций по расчетным счетам

Глава 2.

2.1. Общая характеристика предприятия ООО «МЕДОКСИ»

2.2. Анализ наличия, состояния, движения и использования денежных средств

2.3.

Глава 3. Аудит движения денежных средств в ооо «медокси» и рекомендации

3.1. Аудит операций по кассе

3.2. Аудит операций на расчетном счете

3.3. Мероприятия по повышению эффективности деятельности и улучшению использования денежных средств

Заключение

Список литературы

Глава 1. Теория

1. Денежные средства

Современный мир без денег представить просто невозможно. С ними неразрывно связаны все успехи мировой цивилизации. Они на практике создали общество таким, каким мы его видим, с его достоинствами и противоречиями. Успехи экономической науки в познании денег нельзя назвать впечатляющими. Часто их свойства сводят к образным сравнениям или к описанию выполняемых ими функций. Например, шотландец А. Смит при описании «человека экономического» видел в них лишь целесообразное орудие обмена. Он считал: деньги — это «великое колесо обращения», «великое орудие торговли». В целом люди воспринимают в качестве денег тот объект, который одновременно обладает как минимум двумя социально-экономическими свойствами: покупательной способностью и общепризнанностью в этом качестве. При значительном разнообразии теоретических и практических ответов на вопрос, что такое деньги, все сходятся в одном: деньги чрезвычайно облегчают обмен товаров и платежи в обществе, основанном на частной собственности и разделении труда. Появление денег в таких условиях — общественная необходимость.

http://znanium.com/bookread2.php?book=538106#

Деньги — очень важный элемент организации рынка и системы обмена. Деньги могут оказать и оказывают активное воздействие на макроэкономику, на круговорот расходов и доходов. Если деньги эффективно функционируют, то они способствуют достижению главной макроэкономической цели — полному использованию ресурсов общества, росту валового национального дохода.

http://znanium.com/bookread2.php?book=387672#

Сущность денежных средств

Денежными средствами называются остатки на банковских счетах организации (безналичные денежные средства), а также денежные средства и приравненные к ним знаки, хранимые ее администрацией самостоятельно в кассе (наличные денежные средства). Денежные средства представляют собой активы, коэффициент ликвидности которых принимается за единицу. Другими словами, если ликвидность любого актива определяется его способностью быть обмененным на деньги, то сами деньги абсолютно ликвидны.  В соответствии с нормативными актами все организации независимо от организационно-правовой формы хранят свои свободные денежные средства в учреждениях банка на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих организаций.  Использование наличных денег в организации в основном связано с осуществлением расчетов со своими работниками и прочими физическими лицами: плата физическими лицами за товары и услуги, предоставляемые предприятием; оплата труда работников, выплата других денежных доходов; внесение предприятием поступивших в кассу денежных средств на расчетный счет; выдача подотчетных сумм своим работникам и пр.  Наличный оборот денежных средств между предприятиями  незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем. Безналичный оборот составляет значительную часть денежных потоков на предприятии и предполагает разрыв во времени между движением товаров и движением денежных средств. Движение безналичных денежных средств фиксируется записями по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, а также осуществляется путем зачета взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.).

Основные задачи учета денежных средств:

• своевременное и полное отражение в учете операций с денежными средствами при строгом соблюдении требований действующего законодательства;

• правильное документальное оформление операций с денежными средствами, согласно установленным правилам ведения кассовых операций;

• контроль за сохранностью денежных средств, документов в кассе и их целевым использованием.

Функции денег

Отнюдь не сущность, как это часто утверждается, а цели использования денег гражданами, организациями, государствами раскрываются через их функции. Функции денег — это направления применения денег с учетом свойств видов и форм денег. Какие именно функции, или работы, выполняют деньги? Самые разнообразные: не только экономические, но и политические, идеологические, информационные. Эмиссия наличных денег, взятая сама по себе, была и остается свидетельством суверенной политической власти, поэтому на денежных знаках помещаются гербы государств, их союзов.

В зависимости от объективно присущих свойств различные виды и формы денег выполняют различное число функций. В отечественной традиции — выделять полный набор экономических функций, выполняемых полноценными деньгами в развитом товарном хозяйстве:

1) мера стоимости товарных форм богатства;

2) средство обращения товаров;

3) средство накопления;

4) средство платежа;

5) мировые деньги, средство международных расчетов.

Мера стоимости. Деньги как всеобщий эквивалент измеряют стоимость всех товаров. Соизмеримыми товары делает общественно необходимый труд, затраченный на их производство. Заключенный в товаре общественно необходимый труд определяется в производстве через соизмерение товаров друг с другом до момента их реализации. Деньги выступают материализацией всеобщего рабочего времени, заключенного в товаре.

Средство обращения. В отличие от первой функции, когда товары идеально оцениваются в деньгах до начала их обращения, деньги при обращении товаров должны присутствовать реально. Товарное обращение включает продажу товара и последующую покупку. При этом деньги играют роль посредника в процессе обмена. Функционирование денег в качестве средства обращения создает условия для преодоления индивидуальных временных и пространственных границ, характерных для прямого обмена товара на товар. Деньги постоянно находятся в обмене и непрерывно его обслуживают. Мимолетность их участия в обмене приводит к тому, что функцию средства обращения могут выполнять неполноценные деньги – бумажные и кредитные.

Средство платежа. В результате нехватки средств возникает необходимость купли-продажи товара с рассрочкой платежа, т. е. в кредит. При таком обмене не происходит встречного движения денег и товара. Погашение долгового обязательства является завершающим звеном в процессе купли-продажи. Деньги обслуживают разнообразные платежные отношения, в т. ч. трудовые.

Средство накопления. Создание денежных резервов на предприятии обеспечивает сглаживание возникающих нарушений у отдельного хозяйствующего субъекта, а резервы в масштабе страны устраняют диспропорций в экономике. Величина золотого запаса свидетельствует о богатстве страны и обеспечивает доверие к национальной денежной единице. Для выполнения этой функции деньги должны обладать способностью сохранять стоимость в течение определенного периода. Кредитные деньги являются бумажными символами и не создают реального богатства для владельцев. Деньги невыгодно хранить, их пускают в оборот для получения прибыли. Возможно хранение золота в форме слитков, монет, украшений; хранение денег в кредитных учреждениях и с помощью ценных бумаг.

Мировые деньги функционируют при внешнеэкономических расчетах, предоставлении международных займов и субсидий. Функция мировых денег делает возможным перелив капитала между странами.

При таком подходе деньги рассматриваются как непрерывно развивающееся явление, они не останавливаются в своей социальной и естественной эволюции. Во всех вариантах следует учитывать принцип: функции денег рождаются и закрепляются в деловом обороте общественными потребностями. Если какие-либо функции теорией не учтены, то не рассмотрены и связанные с ними общественные потребности в деньгах.

http://znanium.com/bookread2.php?book=538106#

Роль денег в условиях товарного хозяйства

Деньги во всех видах и формах — продукт материальной и духовной культуры; вне общества, базис которого составляет товарное хозяйство, они ничто. Так, золото может стать или не стать монетой, а бумага — банкнотой. В условиях товарного хозяйства деньги способствуют:

а) разрешению заложенного в товаре противоречия между потребительной и меновой стоимостью и созданию сферы денежного обращения;

б) формированию основ кредитной сферы отношений;

в) аккумуляции и перераспределению денежных ресурсов через различные фонды, созданию особой системы финансовых отношений;

г) стимулированию эволюции социальных отношений, формированию капиталистических отношений;

д) развитию сферы управления экономикой на всех уровнях, учету результатов функционирования фирм, домашних хозяйств и национальной экономики в целом;

е) совершенствованию управления национальной экономикой, средству реализации денежно-кредитной политики государством.

«Бытописания всех веков свидетельствуют, что благоденствие народов тесно сопряжено с наукою управления деньгами, — писал Н.С. Мордвинов (1754–1845). — Из всех действующих в государственном составе сил первейшею признать должно денежную. Она творит и умножает изобилие и богатство внутри, она ограждает безопасность извне. Деньги питают труд, промышленность, науки, крепят и распространяют общественные и прикосновенные к ним связи. Деньги изощряют оружие, дают крылья флотам, шествие воителям, и песнь победная стяжается златом».

http://znanium.com/bookread2.php?book=538106#