- •Общие сведения о предприятии
- •Аналитический баланс
- •Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности
- •Горизонтальный и вертикальный анализ активов и обязательств.
- •Анализ ликвидности баланса
- •Показатели ликвидности представлены в табл.1.4
- •Показатели ликвидности и платежеспособности.
- •Показатели деловой активности
- •Анализ вероятности банкротства
- •Анализ денежных средств косвенным методом.
- •Коэффициентный анализ денежных средств
- •Библиографический список
- •Приложение 1. Бухгалтерский баланс.
- •Приложение 2. Отчет о финансовых результатах.
Анализ ликвидности баланса
Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности – формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.
Актуальность определения ликвидности баланса приобретает особое значение в условиях экономической нестабильности, а также при ликвидации предприятия вследствие его банкротства. Здесь встает вопрос: достаточно ли у предприятия средств для покрытия его задолженности. Такая же проблема возникает, когда необходимо определить, достаточно ли у предприятия средств для расчетов с кредиторами, т.е. способность ликвидировать (погасить) задолженность имеющимися средствами. В данном случае, говоря о ликвидности, имеется в виду наличие у предприятия оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств.
Показатели ликвидности представлены в табл.1.4
Таблица 1.4 Ликвидность
Анализ ликвидности баланса 2009 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Актив |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) |
Пассив |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) |
|||||||
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
||||
Наиболее ликвидные активы А1 (ДС+ФВкр) |
57 026,0 |
36 195,0 |
17,7 |
10,2 |
Наиболее срочные обязательства П1 (Кредиторская задолженность) |
4 393,0 |
5 333,0 |
1,3 |
1,5 |
52 633,0 |
30 862,0 |
||
Быстрореализуемые активы А2 (Дебиторская задолженность) |
151 661,0 |
150 632,0 |
47,1 |
42,7 |
Краткосрочные пассивы П2 (Краткосрочные кредиты и займы) |
29 616,0 |
30 833,0 |
9,1 |
8,6 |
122 045,0 |
119 799,0 |
||
Медленнореализуемые активы А3 (Запасы и затраты) |
28 882,0 |
45 715,0 |
9,0 |
12,9 |
Долгосрочные пассивы П3 (Долгосрочные кредиты и займы) |
1 771,0 |
2 800,0 |
0,5 |
0,8 |
27 111,0 |
42 915,0 |
||
Трудно реализуемые активы А4 (Внеоборотные активы) |
84 208,0 |
120 633,0 |
26,2 |
34,2 |
Постоянные пассивы П4 (Реальный собственный капитал) |
290 390,0 |
319 542,0 |
89,0 |
89,1 |
-206 182,0 |
-198 909,0 |
||
Баланс |
321 777,0 |
353 175,0 |
100,0 |
100,0 |
Баланс |
326 170,0 |
358 508,0 |
100,0 |
100,0 |
-4 393,0 |
-5 333,0 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Анализ ликвидности баланса 2010 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Актив |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) |
Пассив |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) |
|||||||
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
||||
Наиболее ликвидные активы А1 (ДС+ФВкр) |
36 195,0 |
20 252,0 |
10,2 |
5,5 |
Наиболее срочные обязательства П1 (Кредиторская задолженность) |
5 333,0 |
3 863,0 |
1,5 |
1,0 |
30 862,0 |
16 389,0 |
||
Быстрореализуемые активы А2 (Дебиторская задолженность) |
150 632,0 |
157 953,0 |
42,7 |
42,8 |
Краткосрочные пассивы П2 (Краткосрочные кредиты и займы) |
30 833,0 |
36 816,0 |
8,6 |
9,9 |
119 799,0 |
121 137,0 |
||
Медленнореализуемые активы А3 (Запасы и затраты) |
45 715,0 |
55 630,0 |
12,9 |
15,1 |
Долгосрочные пассивы П3 (Долгосрочные кредиты и займы) |
2 800,0 |
4 730,0 |
0,8 |
1,3 |
42 915,0 |
50 900,0 |
||
Трудно реализуемые активы А4 (Внеоборотные активы) |
120 633,0 |
135 019,0 |
34,2 |
36,6 |
Постоянные пассивы П4 (Реальный собственный капитал) |
319 542,0 |
327 308,0 |
89,1 |
87,8 |
-198 909,0 |
-192 289,0 |
||
Баланс |
353 175,0 |
368 854,0 |
100,0 |
100,0 |
Баланс |
358 508,0 |
372 717,0 |
100,0 |
100,0 |
-5 333,0 |
-3 863,0 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Анализ ликвидности баланса 2011 г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Актив |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) |
Пассив |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) |
Платежный излишек (+) или недостаток (-) |
|||||||
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
начало года |
конец года |
||||
Наиболее ликвидные активы А1 (ДС+ФВкр) |
20 252,0 |
0,0 |
5,5 |
0,0 |
Наиболее срочные обязательства П1 (Кредиторская задолженность) |
3 863,0 |
5 450,0 |
1,0 |
100,0 |
16 389,0 |
-5 450,0 |
||
Быстрореализуемые активы А2 (Дебиторская задолженность) |
157 953,0 |
0,0 |
42,8 |
0,0 |
Краткосрочные пассивы П2 (Краткосрочные кредиты и займы) |
36 816,0 |
0,0 |
9,9 |
0,0 |
121 137,0 |
0,0 |
||
Медленнореализуемые активы А3 (Запасы и затраты) |
55 630,0 |
0,0 |
15,1 |
0,0 |
Долгосрочные пассивы П3 (Долгосрочные кредиты и займы) |
4 730,0 |
0,0 |
1,3 |
0,0 |
50 900,0 |
0,0 |
||
Трудно реализуемые активы А4 (Внеоборотные активы) |
135 019,0 |
0,0 |
36,6 |
0,0 |
Постоянные пассивы П4 (Реальный собственный капитал) |
327 308,0 |
0,0 |
87,8 |
0,0 |
-192 289,0 |
0,0 |
||
Баланс |
368 854,0 |
0,0 |
100,0 |
0,0 |
Баланс |
372 717,0 |
5 450,0 |
100,0 |
100,0 |
-3 863,0 |
-5 450,0 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||