2.3 Анализ использования производственных мощностей предприятия

Основным этапом анализа предприятия является анализ использования оборудования и производственных мощностей. Для этого рассчитывают общий, интенсивный, экстенсивный коэффициенты.

Результаты расчетов сведём в таблицу 1.

Таблица 1 - Результаты расчетов коэффициентов

Коэффициент	2013 г	2014 г
Общий коэффициент	1,14	1,3
Интенсивный коэффициент	0,86	0,78
Экстенсивный коэффициент	0,85	0,88

Можно сказать, что общий коэффициент вырос в 2014 году, вследствие увеличения объёма производства продукции (на 3465 тыс. руб.) и максимально возможного выпуска продукции (на 179,4 тыс. руб.); интенсивный коэффициент уменьшился на 0,08 из-за снижения среднесуточной производственной мощности и среднесуточного выпуска продукции; экстенсивный коэффициент увеличился в 2014 году, так как фонд рабочего времени и расчетный фонд рабочего времени повысился, вследствие определения производственной мощности.

В таблице 2 приведены данные о планируемых и фактических значениях показателей производственной программы в анализируемом году. На основе этих данных рассчитаем коэффициент интенсивной загрузки оборудования.

Таблица 2 - Показатели производственной программы

Показатель	2003	2004	Отклонение
Количество установленного оборудования Число рабочих дней Продолжительность рабочего дня (час.)	798 250 10 2 73	802 245 9 1.92 79	+4 -5 -1 -0.08 +6

По формуле находим коэффициент интенсивной загрузки оборудования:

К_{интенс.}= (79/ 73) = 1,08.

Как видно из таблицы 2 выполнение плана было достигнуто только по количеству установленного оборудования.

Резерв повышения коэффициента интегральной загрузки оборудования заключается в увеличении продолжительности рабочей смены. Простои в анализируемом году были связаны с увеличением времени простоя оборудования в ремонте и превышением времени установки нового оборудования, что повлияло на уменьшение средней продолжительности смены на 1 час. Устранение данного недостатка может быть достигнуто путем введения прогрессивных организационных и технологических мероприятий.

Используя формулу, рассчитаем изменение объёма производства продукции по группам однородного оборудования: способом цепной подстановки:

где K_i - количество _{i -}того оборудования;

Д_i - количество отработанных дней единицей оборудования;

K_cmi - коэффициент сменности работы оборудования;

П_i - средняя продолжительность смены;

CB_i - выработка продукции за 1 машинно-ч на i -том оборудовании.

ВП₂₀₁₃=К₂₀₁₃*Д₂₀₁₃*Ксм₂₀₁₃*П₂₀₁₃*СВ₂₀₁₃=70*250*2*10*73=25550 тыс. руб.;

ВП_усл1=К₂₀₁₄*Д₂₀₁₃*Ксм₂₀₁₃*П₂₀₁₃*СВ₂₀₁₃=76*250*2*10*73=27740 тыс. руб.;

ВП_усл2=К₂₀₁₄*Д₂₀₁₄*Ксм₂₀₁₃*П₂₀₁₃*СВ₂₀₁₃=76*245*2*10*73=27185,2 тыс. руб.;

ВП_усл3=К₂₀₁₄*Д₂₀₁₄*Ксм₂₀₁₄*П₂₀₁₄*СВ₂₀₁₃=76*245*1,92*10*73=26097,8 тыс. руб.;

ВП_усл4=К₂₀₁₄*Д₂₀₁₄*Ксм₂₀₁₄*П₂₀₁₄*СВ₂₀₁₃=76*245*1,92*9*73=23488,01 тыс. руб.;

ВП₂₀₁₄=К₂₀₁₄*Д₂₀₁₄*Ксм₂₀₁₄*П₂₀₁₄*СВ₂₀₁₄=76*245*1,92*9*79=25418,5 тыс. руб.;

ВП_к=ВП_усл1-ВП₂₀₁₃=27740-25550=2190 тыс. руб.;

ВП_Д=ВП_усл2-ВП_усл1=27185,2-27740=-554,8 тыс. руб.;

ВП_Ксм=ВП_усл3-ВП_усл2=26097,8-27185,2=-1087,4 тыс. руб.;

ВП_П=ВП_усл4-ВП_усл3=23488,01-26097,8=-2609,8 тыс. руб.;

ВП_СВ=ВП₂₀₀₄-ВП_усл4=25418,5-23488,01=+1930,5 тыс. руб.

способом абсолютных разниц:

ВП_к=(К₂₀₁₄-К₂₀₁₃)*Д₂₀₁₃*Ксм₂₀₁₃*П₂₀₁₃*СВ₂₀₁₃ =76-70)*250*2*10*73= +2190 тыс. руб.;

ВП_Д=К₂₀₁₄*(Д₂₀₁₄-Д₂₀₁₃)*Ксм₂₀₁₃*П₂₀₁₃*СВ₂₀₁₃=76*(245-250)*2*10*73=

-554,8 тыс. руб.;

ВП_Ксм=К₂₀₁₄*Д₂₀₁₄*(Ксм₂₀₁₄-Ксм₂₀₁₃)*П₂₀₁₃*СВ₂₀₁₃=76*245*(1,92-2)*10*73=-1087,4 тыс. руб.;

ВП_П=К₂₀₁₄*Д₂₀₁₄*Ксм₂₀₁₄*(П₂₀₁₄-П₂₀₁₃)*СВ₂₀₁₃=76*245*1,92*(9-10)*73=-2609,8 тыс. руб.;

ВП_СВ=К₂₀₁₄*Д₂₀₁₄*Ксм₂₀₁₄*П₂₀₁₄*(СВ₂₀₁₄-СВ₂₀₁₃)=76*245*1,92*9*(79-73)=+1930,5 тыс. руб.

Результаты факторного анализа показывают, что план по выпуску товарной продукции перевыполнен за счет увеличения количества оборудования и выработки продукции за один машино-час. Сверхплановые целодневные, внутрисменные простои оборудования и снижение коэффициента сменности вызвали уменьшение объёма товарной продукции на сумму 33479,4 тыс. руб. Следовательно, более полное использование оборудования на данном предприятии можно рассматривать как возможный резерв увеличения производства продукции.