- •2. Основные признаки налогов.
- •3. Основные элементы налогов.
- •4. Функции налогов.
- •6. Классические принципы налогообложения.
- •9. Классификация налогов
- •10. Принципы построения налоговой системы рф.
- •11. Сущность налоговой политики
- •12. Типы налоговой политики.
- •13. Принципы формирования, инструменты, цели и методы налоговой политики.
- •14. Сущность налогового контроля
- •16.Права и обязанности налогоплательщиков.
- •17.Организация налогового контроля.
- •18.Методы взимания налогов.
- •19.Формы и методы налогового контроля.
- •20.Виды налоговых проверок.
- •22.Налоговые правонарушения и ответственность за их нарушения.
- •23. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Плательщики ндс.
- •24. Объект налогообложения и облагаемый оборот по ндс.
- •25. Налоговая база по ндс.
- •26. Ставки и льготы по ндс.
- •27. Порядок исчисления и скоки уплаты ндс.
- •28. Экономическая сущность и цели налога на прибыль организаций.
- •29. Плательщики налога на прибыль организаций.
- •30. Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль.
- •31. Величина ставок налога на прибыль организаций.
- •32. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
- •33. Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Плательщики ндфл.
- •34. Объект налогообложения и определение налоговой базы по ндфл.
- •35. Классификация ставок ндфл. Налоговые вычеты по ндфл.
- •36. Порядок исчисления и сроки уплаты ндфл в бюджет.
- •37. Сущность акцизов, подакцизные товары
- •39.Акцизы: налоговые вычеты, суммы, подлежащие возврату.
- •40.Сущность и плательщики налога на добычу полезных ископаемых.
- •41.Налог на добычу полезных ископаемых: объект налогообложения и налоговая база.
- •42.Налог на добычу полезных ископаемых: ставка налогообложения, исчисление и сроки уплаты налога.
- •43.Особенности налогообложения водным налогом.
- •44.Объекты налогообложения водным налогом. Налоговая база.
- •45.Сборы за пользование объектамиживотного мира.
- •46.Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •47.Государственная пошлина, ее плательщики.
- •48. Налог на имущество организаций.
- •49. Налогоплательщики налога на имущество организаций
- •50. Налог на игорный бизнес.
- •51. Транспортный налог.
- •52. Сущность земельного налога, его налогоплательщики.
- •53. Налоговый период, объект налогообложения, льготы по земному налогу, дифференциация ставок.
- •54. Налог на имущество физических лиц.
- •55. Плательщики налога на имущество физических лиц, объект обложения, ставки налога.
- •56. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •57. Упрощенная система налогообложения.
- •58. Единый сельскохозяйственный налог.
- •59. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •60.Специальные налоговые режимы.
50. Налог на игорный бизнес.
Игорный бизнес – предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.
Налог на игорный бизнес установлен гл. 29 НК РФ.
Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Объектами налогообложения признаются:
• игровой стол;
• игровой автомат;
• касса тотализатора;
• касса букмекерской конторы.
Налогоплательщик обязан поставить на учет в налоговом органе по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика каждый объект налогообложения.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в следующих пределах:
1) за один игровой стол – от 25 000 до 125 000 руб.;
2) за один игровой автомат – от 1500 до 7500 руб.;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – от 25 000 до 125 000 руб.
В случае если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ, их устанавливают в следующих размерах:
1) за один игровой стол – 25 000 руб.;
2) за один игровой автомат – 1500 руб.;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25 000 руб.
Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения.
В случае если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.
Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту его учета в качестве налогоплательщика ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.Налог по итогам налогового периода (месяца) уплачивается налогоплательщиком не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.
51. Транспортный налог.
Устанавливается и вводится в действие в соответствии с НК и законами субъектов РФ. Об этом налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
В финансовую компетенцию субъекта РФ входит определение ставки транспортного налога в пределах. Установленных НК, порядка и сроков уплаты, установление формы отчетности по налогу. При установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.
К объектам транспортного налога относятся следующие транспортные средства: автомобили, мотоцикла, мотороллеры, автобусы и другими самоходные машины и механизма на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные и другие водные и воздушные транспортные средства.
Налоговым законодательством из объектов обложения и транспортным налогом исключены: весельные лодки, а также моторные лодки с двигателями мощностью не свыше 5 л.с.; легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 м.с. и другие, предусмотренные от 358 НК РФ.
Налоговая база данного обязательного платежа зависит от вида объекта налога налогообложения и определяется в отношении:
а) транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
б)водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, как валовая вместимость в регистровых тагках;
в) в иных водных и воздушных транспортных средств как единица транспортного средства.
Налоговый период ТН составляет один календарный год. Ставки ТН устанавливается законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя им валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу, мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую толпу транспортного средства или единицу транспортного средства. Критерии расчета ставок транспортного налога определены НК. Законами субъектов РФ налоговые ставки могут быть увеличены им уменьшены, но не были чем в 5 раз.