Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Уфимский государственный нефтяной технический университет»

ССП «Институт дополнительного профессионального образования»

Учебное пособие (теоретические основы) по дисциплине «налогообложение»

ГЕРАСИМОВА МАРИНА ВИТАЛЬЕВНА

УФА

2015

Учебное пособие по дисциплине «Налогообложение» разработано в соответствии с требованиями, предъявляемыми Государственным стандартом высшего профессионального образования.

Составитель: Герасимова М.В., доцент, канд. экон. наук

Рецензент: Халикова М.А., доцент, канд. экон. наук

© ФБОУ ВПО Уфимский государственный нефтяной технический университет, 2015

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ	4
1 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ: СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ И ПРИНЦИПЫ ПОСТРОЕНИЯ	5
1.1 Сущность и принципы построения налоговой системы РФ	5
1.2 Налоговая политика государства	14
2 ОСНОВНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ РФ	23
2.1 Федеральные налоги и сборы Налог на добавленную стоимость Акциз Налог на доходы физических лиц Налог на прибыль организации Водный налог Государственная пошлина Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Специальные налоговые режимы		23 23 29 34 42 49 52 54 56
2.2 Региональные и местные налоги Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес Транспортный налог Земельный налог Торговый сбор	64 64 68 69 72 76
3Особенности налогообложения организаций нефтегазового сектора экономики	78
3.1 Специфика налогообложения нефтегазовой отрасли 3.2 Порядок исчисления налога на добычу полезных ископаемых	78 82
3.3 Обязательные платежи, не включенные в Налоговый кодекс Российской Федерации	90
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ	102

Введение

Нефтегазовая отрасль по-прежнему сохраняет ключевую роль в национальной экономике России. Налоговые платежи нефтяных компаний являются значительным источником формирования доходной части бюджета.

Цель учебного пособия - дать полное представление о налогах и направлении налоговой политики Российской Федерации, а также раскрыть специфику налогообложения организаций нефтегазового комплекса.

Курс «Налогообложение» состоит из трех основных частей: налоговая система и политика РФ, основные налоги и сборы, специфика налогообложения в нефтегазовой отрасли.

Целью изучения дисциплины «Налогообложение» является формирование у слушателей базовых теоретических знаний в области налогов и налогообложения, необходимых для понимания современных тенденций развития налоговой системы Российской Федерации, актуальных проблем исчисления налогов, а также формирование практических навыков по исчислению налогов и сборов, взимаемых в организациях нефтегазового комплекса.

В результате освоения дисциплины слушатель:

Должен знать:

-законодательные основы налогов и сборов РФ и закономерности развития налоговой системы России, а так же основные направления ее налоговой политики;

-методики исчисления федеральных, региональных и местных налогов;

-особенности и проблемы налогообложения нефтегазовых предприятий.

Должен уметь:

-анализировать социально-значимые процессы в области налогообложения, и прогнозировать их влияние на налоговую систему нефтегазового предприятия;

-применять на практике научные подходы по оптимизации налоговой нагрузки предприятия и рассчитывать суммы налогов для организаций нефтегазового сектора.

Должен владеть:

-практическими навыками исчисления и заполнения декларации по налогам, уплачиваемым нефтегазовыми предприятиями.