III. Розв’язати задачу

3.1. Задача

Згідно з депозитною угодою банк перерахував 10 січня з поточного рахунку ТзОВ «Роксолана» 45 000 грн. на строковий депозитний рахунок. Строк депозиту — один місяць. Відсоткова ставка за депозитом — 12 % річних. Депозит повернуто разом зі сплатою відсотків у визначений строк. • Складіть бухгалтерські проводки за виконаними операціями.

3.2. Задача

ВАТ "Південний" (рахунок відкрито в м. Одесі) відвантажив продукцію на суму 150000 грн. ПП. " Солод" .( відправка проводиться залізницею, накладна № 245 від 10 жовтня) Згідно з угодою №85 від 03.08.20__ року 15 жовтня ПП. " Солод" подав вимогу - доручення до свого банку з погодженням на оплату.

• у скількох примірниках подається до банку платіжна вимога-доручення

• складіть бухгалтерські проводки

ВАРІАНТ №10

І. Дати визначення та розв’язати тестові завдання.

1.1. Касові операції – це …

1.2. Акредитив – це …

1.3. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України передбачає:

а) облік операцій з придбання, переоцінки, визнання доходу, визнання зменшення корисності, переведення цінних паперів до інших портфелів, продажу, погашення цінних паперів в розрізі портфелів банку;

б) облік операцій в іноземній валюті та банківських металах на дату операції;

в) облік операцій з виконання імпортних та експортних акредитивів;

г) облік операцій з використанням платіжних карток;

д) облік комісійних операцій банків з цінними паперами.

1.4. Управлінський облік спрямований на:

а) вирішення внутрішніх і зовнішніх проблем банку;

б) вирішення внутрішніх проблем банку;

в) вирішення зовнішніх проблем банку.

1.5. Що з наведеного містить комерційну таємницю банку:

а) фінансова звітність;

б) дані управлінського обліку;

в) податкова документація;

г) все наведене вище.

ІІ Розкрити теоретичне питання

1. Поняття доходів і витрат банку та їх облік.

2. Облік операцій з нематеріальними активами.

III. Розв’язати задачу

3.1. Задача

Видано і списано готівку грошей з каси банку протягом операційного дня: — юридичним особам на господарські потреби 4700 грн.

• у підзвіт працівникам банку 300 грн.

• на позичку фізичній особі 3500 грн.

• для здачі на Коррахунок 70 000 грн.

• обмінному валютному пункту 2000 грн.

• як повернення фізичній особі депозиту 4000 грн.

• списано недостачу каси за результатами ревізії 15 грн.

Складіть бухгалтерські проводки з видачі та списання грошей з каси банку.

3.2. Задача

Банк купив 300 дол США за 2460 грн.:

• 100 дол США: курс – 8,1 грн. за 1 долар;

• 100 дол США: курс – 8,2 грн. за 1 долар;

• 100 дол США: курс – 8,3 грн. за 1 долар;

Банк продав 150 дол США на суму 787,5 грн. (курс 8.25 грн. за 1 дол.)

Список використаних джерел

1. За ред. Кіндрацької Л.М./Облік у банках, 2001 р.

2. Кузьмінська І.І./Організація обліку в банках, 2002 р.

3. Герасимович А.М./Облік та аудит в банках, 2004 р.

4. За ред. Кіндрацької Л.М./Облік у банках: Навч.-метод. посібник, 2006 р.

5. Кривов’яз Т.В., Остапчук Я.М./ Фін. облік в банках, 2008 р.

6. Волкова І.А., Калініна О.Ю./ Бух. облік в банках, 2009 р.

7. Коренєва С.В./ Облік і аудит у банках, навч. посіб, 2009 р.

8. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000 р. № , 2121-ІІІ

9. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою Правління НБУ від 19.02.2001 за № 72

10. Інструкція «Про безготівкові розрахунки в Україні в національній ва­люті», затверджена постановою Правління НБУ від 29.03.2001 р. № 135

11. Інструкція «Про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України», затверджена постановою Правління НБУ від 19.02.2001 № 69

12. Правила ведення аналітичного обліку в банках України, затверджені постановою Правління НБУ від 16.06.2005р. №221;

13. План рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджений постановою Правління НБУ від 17.06.2004р. №280;

14. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 17.06.2004р. №280;

15. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України, затверджена постановою Правління НБУ від 20.08.2003р. №355 (із змінами);

16. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів і нематері­альних активів банків України, затверджена постановою Прав­ління НБУ від 28.12.2000р. №475 (із змінами);

17. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківськими металами в банках України, затверджена постановою Прав­ління НБУ від 17.11.2004р. №555;

18. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України, затверджена постановою Прав­ління НБУ від 15.09.2004р. №435;

19. Положення про організацію операційної діяльності в банках України, затверджене постановою Правління НБУ від 18.06.2003р. №254;

20. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені постановою Правління НБУ від 18.06.2003р. №255 (із змінами);

21. Інструкція про порядок складання і оприлюднення фінансової звітності банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 07.12.2004р. №598;

22. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України, затверджене постановою Правління НБУ від 30.12.98 №566.

23. Голов С. Ф., Єфименко В. І. Фінансовий та управлінський облік. — К.: ТОВ «Автоінтерсервіс», 1996.

24. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік в банках України. Підручник. – К.: КНЕУ,2000.

25. Козлова Ж.П., Галанина О.М. Бухгалтерский учет в банках. – М.: Финансы и статистика, 1996.

26. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку, 1994.

27. Герасимович А.М. Облік і аудит в банках. Підручник, - К.: КНЕУ, 2004