Глоссарий

Агент – оптовый торговец, представляющий покупателя или продавца на относительно постоянной основе, выполняющий лишь небольшое количество функций и не принимающий на себя права собственности на товар.

Агент налоговый – лицо, на которое в соответствии с налоговым законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответ­ствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов и сборов.

Административная ответственность за налоговые правонарушения – форма юридической ответственности, которая наступает при совершении административного пра­вонарушения и влечет за собой применение к виновному лицу административных взысканий, налагаемых компетентным государственным органом.

Административно-управленческие расходы – составная часть накладных расходов. Направляются на содержание аппарата управления предприятия и центральных функциональных служб (бухгалтерии, отделов маркетинга, управления финансами, кадрового и т. д.). Особенностью этих расходов является то, что они не могут быть отнесены на счет производства какой-либо конкретной продукции, а включаются в себестоимость всех выпускаемых предприятием товаров пропорционально другим расходам. Разумное сокращение административно-управленческих расходов – резерв снижения общих издержек производства и обращения, условие роста эффективности, конкурентоспособности экономики.

Административные штаты – вид административной ответственности, денежное взыскание, налагаемое за административные правонарушения, выражающееся в величине, кратной ми­нимальному размеру месячной оплаты труда (без учета районных коэффициентов), установленному законодательством РФ на момент окончания или пресечения правонарушения.

Административный арест имущества мера по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества.

Актив – это выраженная в денежной форме классификация имущества по натурально-вещественным признакам (вид, состав, свойства, назначение).

Активы предприятия – собственность предприятия, имеющая денежную стоимость и отражаемая в активе баланса.

Акцизы – вид косвенного налога, преимущественно на товары, которые не являются предметами первой необходимости.

Амортизация – это денежное возмещение износа основных средств путем включения части их стоимости в затраты на выпуск продукции. Амортизация осуществляется в целях полной замены основных средств при их выбытии. Сумма амортизационных отчислений зависит от стоимости основных средств, времени их эксплуатации, затрат на модернизацию.

Анкетирование – метод получения первичной информации, основанный на проведении опроса с использованием анкеты (опросного листа). Процедура анкетного опроса предусматривает определение проблематики, разработку анкеты, достоверную выборку, способ анкетирования (личное интервью, по почте, по телефону и т.д.).

Апелляционная жалоба – жалоба, поданная налогоплательщиком в апелляционном порядке. То есть, в рамках десятидневного срока со дня получения налогоплательщиком решения по результатам налогового контроля.

Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

Балансовая прибыль – часть валовой прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль и уплат с оставшейся прибыли различных местных налогом и сборок.

Балансовая стоимость – стоимость, по которой элемент активов учитывается в балансе, равная его первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации.

Безналичные расчеты – платежи за товары и услуги без использования наличных денег путем перевода сумм со счета плательщика на счет покупателя. Позволяют ускорить оборачиваемость денежных средств, снизить издержки обращения. Производятся через банки и иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета. Существуют следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо.

Бенчмаркинг – 1. Функция маркетинговой деятельности. 2. Исследование технологии, технологических процессов и методов организации производства и сбыта продукции на лучших предприятиях партнеров и конкурентов в целях повышения эффективности собственной фирмы. 3. Метод анализа превосходства и оценки конкурентных преимуществ партнеров и конкурентов однотипной или смежной отрасли в целях изучения и использования лучшего, чтобы собственной фирме стать лучше (принцип – от лучшего к лучшему).

Брендинг – область системы маркетинговых коммуникаций, занимающаяся разработкой фирменного стиля, его элементов, формирование уникального имиджа фирмы, отличающего ее от конкурентов

Брокер – посредник между покупателями и продавцами, помогающий им договориться в осуществлении купли-продажи товара или услуги. Брокер не держит товарных запасов, не принимает участия в финансировании сделок, не принимает на себя никакого риска. В маркетинге брокер – это одно из звеньев канала распределения.

Бухгалтерская проводка – это запись хозяйственной операции с указанием ее описания, корреспондирующих счетов и суммы.

Бухгалтерский баланс – это двойственное отражение имущества, позволяющее получить информацию в едином денежном измерителе о состоянии хозяйственных средств и источников их формирования на определенный момент времени.

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Бюджет маркетинга – раздел плана маркетинга предприятия, в котором в детализированной форме (по элементам комплекса маркетинга или по мероприятиям маркетинга) приведены величины затрат, доходов и прибыли от (для) осуществления маркетинговой деятельности фирмы

Валовая прибыль – расчетный показатель, используемый для определения налогооблагаемой прибыли и расчета налога от фактической прибыли.

Валовые (общие) издержки – сумма постоянных и переменных издержек.

Взаимозависимые лица – для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать непосредственное влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Внереализационные доходы – доходы предприятия, учитываемые при определении балансовой прибыли, не связанные с производством и реализацией основной продукции.

Возврат налогоплательщику излишне перечисленных сумм налога – происходит в результате переплаты налога из-за: 1) ошибки счетного работника; 2) невозможности точно рассчитать необходимую сумму налога па данный пе­риод отчетности.

Восстановительная стоимость – сумма денежных средств или их эквивалентов, которая должна быть уплачена в случае приобретения таких же или аналогичных активов в настоящий момент.

Вторичные данные – информация, которая уже где-то существует, будучи собранной ранее для других целей.

Выбор целевых сегментов рынка – оценка и отбор одного или нескольких сегментов рынка для выхода на них со своими товарами.

Выборка – сегмент населения, призванный олицетворять собой население в целом.

Выручка от продаж – материальные ценности в денежном выражении либо денежные суммы, полученные в результате коммерческой или предпринимательской деятельности после реализации (продажи) товаров и услуг.

Гавань налоговая (налоговое убежище) – страна, привлекающая иностранных граждан и компании своими низкими налогами.

Гербовый сбор – вид государственной пошлины, взимаемый в отдельных случаях с физических лиц и организаций при оформлении гражданско-правовых сделок, выдаче документов официальными органами и т.п.

Государственная пошлина – обязательный, действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий или за выдачу документов уполномоченными органами или должностными лицами.

Государственные налоги и сборы РФ – налоги и сборы, включенные в перечень федеральных и региональных на­логов и сборов, установленный налоговым законодательством.

Государственные социальные внебюджетные фонды – целевые фонды денежных средств, образуемые вне бюджетной системы, предназначенные для реализации консти­туционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование в случае безработицы, охрану здоровья и медицинс­кую помощь и формируемые как на основе обязательных страхо­вых взносов, так и за счет добровольных поступлений от предпри­ятий, организаций и населения.

Государственный налоговый инспектор – работник налоговых органов РФ, права, обязанности и ответствен­ность которого регулируются НК РФ (часть I).

Давность взыскания налоговых санкций – частный случай правового понятия исковой давности, определенно­го в ГК РФ как срок для защиты права по иску лица, право которо­го нарушено.

Давность привлечения к ответственности за совершения налогового правонарушения – срок, по истечении которого лицо не может быть привлечено к ответственности за налоговые правонарушения.

Дебет – (лат. debet – он должен) – левая часть счета бухгалтерского учета для отражения хозяйственной операции методом двойной записи. Запись в дебете одного счета повторяется в кредите другого. В активных счетах она означает увеличение средств, в пассивных – уменьшение источников этих средств.

Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся предприятию от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними.

Декларация о доходах физических лиц – основ ной финансовый документ, фиксирующий величину доходов граж­дан и произведенных расходов, связанных с извлечением доходов, для определения размеров обложения подоходным налогом, взи­мания других обязательных платежей и установления сроков их уплаты.

Демпинг – продажа товара по ценам, значительно ниже среднего рыночного уровня, так называемым «бросовым», иногда ниже себестоимости.

Денежные средства предприятия – аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги предприятия. Иногда к денежным средствам дополнительно относят высоколиквидные ценные бумаги.

Диверсификация – одновременное расширение, развитие двух и более, не связанных друг с другом видов производств в целях завоевания новых рынков и получения дополнительной прибыли.

Диверсификация горизонтальная – пополнение ассортимента фирмы новыми изделиями, которые не связаны с выпускаемыми ныне, но могут вызвать интерес существующей клиентуры

Дифференциация товара – выделение продукции фирмы из общей массы конкурирующих товаров с помощью цены, качества, упаковки, товарного знака.

Дифференцированный маркетинг – выступление в нескольких сегментах рынка с разработкой отдельного предложения для каждого из них.

Долгосрочный период – временной отрезок, в течение которого возможны изменения в привлечении всех видов ресурсов.

Доля рынка – соотношение объема продаж продукции одного предприятия к общему объему продаж аналогичных товаров всех предприятий, действующих на данном рынке.

Доходы будущих периодов – обязательства предприятия перед лицами, уплатившими ей деньги вперед.

Доходы предприятия – экономический показатель работы предприятия, отражающий финансовые поступления от всех видов деятельности.

Единый государственный реестр налогоплательщиков – система государственных баз данных учета на­логоплательщиков, ведущихся Министерством РФ по налогам и сборам и его территориальными органами на основе единых мето­дологических и программно-технологических принципом и доку­ментированной информации, поступающей в эти органы.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности – определяет основные принципы налогообложения вмененного дохода предприятий (организаций) малого бизнеса и индивидуальных предпринима­телей, занимающихся определенными видами деятельности.

Жизненный цикл товара – процесс развития продаж товара и получения прибылей, состоящий из четырех этапов: этапа выведения товара на рынок, этапа роста, этапа зрелости и этапа упадка.

Земельный налог – налог с облагаемой земельной пло­щади.

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – учетный номер, присваиваемый каждому нало­гоплательщику, единый по всем видам налогов и сборов, в том чис­ле подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через та­моженную границу РФ, и на всей территории России.

Издержки постоянные – затраты фирмы на ресурсы, количество которых не зависит от объема производства в краткосрочном периоде. Состоят из амортизационных отчислений, накладных расходов, процента по кредитам, заработной платы управляющих и др.

Издержки валовые (общие) – суммарные затраты фирмы на выпуск продукции. Включают постоянные и переменные издержки.

Издержки переменные – затраты фирмы на ресурсы, объем использования которых зависит от количества выпускаемой продукции. Включают расходы на сыре, топливо, заработную плату рабочих и др.

Издержки предельные – затраты фирмы при производстве дополнительной единицы продукта. Рассчитываются как отношение прироста валовых издержек к приросту количества продукции.

Издержки производства и реализации продукции – стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.

Износ основных фондов – постепенная утрата основными фондами (зданиями, машинами и другими средствами труда) их полезных свойств. Различают физический и моральный износ основных производственных фондов.

Имущество предприятия – материальные и нематериальные элементы, используемые в предпринимательской деятельности.

Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы.

Индекс-дефлятор – применяется для индексации стоимо­сти основных фондов и иного имущества предприятий при их реа­лизации в целях определения налогооблагаемой прибыли.

Индивидуальный предприниматель – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п.2 ст.11 НК РФ).

Интенсивное распределение – обеспечение наличия запасов товара в возможно большем числе торговых предприятий.

Иск налоговый – законодательно утвержденное средство защиты прав и интересов государства.

Источник налога – резерв, за счет которого налогопла­тельщик уплачивает налог (доходы, капитал, имущество налого­плательщика).

Канал распределения – совокупность фирм или отдельных лиц, которые принимают на себя или помогают передавать кому-то другому право собственности на конкретный товар или услугу на пути их движения от производителя к потребителю.

Капитал – денежная оценка имущества предприятия.

Квота налоговая – величина налога, взимаемая с опре­деленной единицы обложения; вид налоговой ставки, установлен­ный налоговым законодательством процент к единице обложения (обороту, доходу, стоимости имущества и пр.)

Классификация налогов – группировка налогов по видам и способам взимания; характеру применяемых ставок и на­логовых льгот; источникам и объектам налогообложения; органам, устанавливающим налоги; порядку введения и целевой направлен­ности налога; уровню бюджета, в который зачисляется налог.

Книга учета доходов и расходов (КУДР) – учетный и налоговый регистр, используемый при упрощенной системе налогообложения, служащий основой для формирования величины доходов и расходов, подлежащих налогообложению.

Коммуникационная политика – совокупность мероприятий по установлению, поддержанию и развитию связей с клиентами для увеличения сбыта товаров и услуг

Комплекс конструктивно сочлененных предметов – это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющие общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.

Комплекс маркетинга – набор поддающихся контролю переменных факторов маркетинга, совокупность которых фирма использует в стремлении вызвать желаемую ответную реакцию со стороны целевого рынка.

Контактная аудитория – любая группа, которая проявляет реальный или потенциальный интерес к организации или оказывает влияние на ее способность достигать поставленных целей.

Контроль – замеры и анализ результатов выполнения стратегических планов и планов маркетинга и принятие корректирующих действий.

Концепция интенсификации коммерческих усилий – утверждение, что потребители не будут покупать товары организации в достаточных количествах, если она не предпримет значительных усилий в сфере сбыта и стимулирования.

Концепция маркетинга – утверждение, что залогом достижения целей организации являются определение нужд и потребностей целевых рынков и обеспечение желаемой удовлетворенности более эффективными и более продуктивными, чем у конкурентов, способами.

Концепция совершенствования производства – утверждение, что потребители будут благожелательны к товарам, которые широко распространены и доступны по цене, а, следовательно, руководство должно сосредоточить свои усилия на совершенствовании производства и повышении эффективности системы распределения.

Концепция совершенствования товара – утверждение, что потребители будут благосклонны к товарам, предлагающим наивысшее качество, лучшие эксплуатационные свойства и характеристики, а следовательно, организация должна сосредоточить свою энергию на постоянном совершенствовании товара.

Концепция социально-этичного маркетинга – утверждение, что задачей организации является установление нужд, потребностей и интересов целевых рынков и обеспечение желаемой удовлетворенности более эффективными и более продуктивными, чем у конкурентов, способами с одновременным сохранением или укреплением благополучия потребителя и общества в целом.

Корректирующие коэффициенты базовой доходности – коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, а именно:

Коэффициент оборачиваемости – показатель, характеризующий скорость оборота средств или обязательств.

Коэффициенты рентабельности – показатели эффективности деятельности предприятия, характеризующие уровень отдачи от затрат и степень использования средств.

Краткосрочный период – временной отрезок, в течение которого нельзя изменить количество некоторых вводимых ресурсов (здания, сооружения, оборудование). В течение краткосрочного периода постоянные издержки неизменны.

Кредит – (лат. credit – он верит) – часть счета бухгалтерского учета. На активных счетах по кредиту записывается уменьшение объекта учета, а на пассивных – увеличение.

Кредиторская задолженность – часть пассива, в которой отражаются долго нашей фирмы, в том числе задолженность перед поставщиками, перед персоналом организации по заработной плате, перед бюджетом по налогам и сборам и прочее.

Кривая Лаффэра – кривая, показывающая связь между налоговыми ставками и объемом налоговых поступлений, выяв­ляющая такую налоговую ставку, при которой налоговые поступ­ления достигают максимума.

Ликвидация юридического лица – прекращение юридического лица без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам, связанное с определением осно­ваний для прекращения обязанности по уплате налогов.

Лицевой счет налогоплательщика – лицевые сче та, открываемые в территориальных налоговых органах по действующим предприятиям с начала каждого финансового года, а по вновь зарегистрированным – со дня принятия их на учет в каче­стве налогоплательщиков.

Лицензионные сборы – сборы, которые уплачиваются организациями и физическими лицами, приобретающими в упол­номоченных органах законодательно установленное специальное разрешение (лицензию) на ведение лицензируемого вида деятель­ности (одного или нескольких) или на осуществление определен­ных прав.

Личная продажа – устное представление товара в ходе беседы с одним или несколькими потенциальными покупателями с целью совершения продажи

Личные налоги – одна из форм изъятия государством ча­сти доходов юридических и физических лиц.

Марка – имя, термин, знак, символ, рисунок или их сочетание, предназначенные для идентификации товаров или услуг одного продавца или группы продавцов и дифференциации их от товаров и услуг конкурентов.

Маркетинг – вид человеческой деятельности, направленной на удовлетворение нужд и потребностей посредством обмена.

Маркетинг мест – деятельность, предпринимаемая с целью создания, поддержания или изменения отношений и/или поведения, касающихся конкретных мест.

Маркетинг организаций – деятельность, предпринимаемая с целью создания, поддержания или изменения позиций и/или поведения целевых аудиторий по отношению к конкретным организациям.

Маркетинг отдельных лиц – деятельность, предпринимаемая с целью создания, поддержания или изменения позиций и/или поведения по отношению к конкретным лицам.

Маркетинговая возможность фирмы – привлекательное направление маркетинговых усилий, на котором конкретная фирма может добиться конкурентного преимущества.

Марочное название – часть марки, которую можно произнести вслух.

Марочный знак (эмблема) – часть марки, которую можно опознать, но невозможно произнести, например символ, изображение, отличительная окраска или специфическое шрифтовое оформление.

Массовый маркетинг – массовое производство, массовое распространение и массовое стимулирование сбыта одного и того же товара для всех покупателей.

Масштаб налога – установленная законом характеристи­ка предмета налогообложения, выраженная какой-либо физичес­кой характеристикой либо параметром измерения, и используемая для количественного выражения налогооблагаемой базы.

Международное двойное налогообложение – одновременное обложение в разных странах идентичными или имеющими одинаковую природу налогами.

Международные налоговые соглашения – заключаются с целью устранения международного юридического двойного налогообложения, которое оказывает негативное воздей­ствие на международные экономические отношения.

Местные налоги и сборы – налоги и сборы, которые устанавливаются и вводятся в действие решениями представитель­ных органов местного самоуправления. Их уплата на территории соответствующего муниципального образования обязательна.

Методы взимания налогов – совокупность правил, определяющих последовательность действий по взиманию нало­гов от момента исчисления налога до его уплаты.

Методы налогообложения – способы взимания на­логов, влияющие на изменение ставки налога в зависимости от роста налоговой базы.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного веде­ния или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог на товары и услуги.

Налоги косвенные – взимаются через цену товара и вытекают из хозяйственных актов и оборотов, а также финансо­вых операций.

Налоги прямые – взимаются в процессе накопления ма­териальных благ непосредственно с доходов и имущества налого­плательщика.

Налоги с физических лиц – обязательные платежи, взимаемые государством с доходов и имущества граждан по став­кам, установленным в законодательном порядке.

Налоги с юридических лиц группа налогов, пла­тельщиками которых в соответствии с действующим законодатель­ством являются юридические лица.

Налоги субъектов Российской Федерации (Региональные налоги) – налоги и сборы, устанавливае­мые и вводимые в действие законодательными актами субъектов федерации.

Налоговая база – стоимостная, физическая или иная ха­рактеристика объекта налогообложения.

Налоговая декларация – письменное заявление нало­гоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме на­лога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая документация – совокупность документов установленной формы, используемых в процессе налогообложе­ния, где фиксируется последовательность начисления налога, сум­ма налога, а также размер налогового обязательства.

Налоговая ответственность – одна из форм юридической ответственности, правоотношение между государством в лице его специальных органов и правонарушителем.

Налоговая политика – составная часть финансовой политики. Представляет собой систему правовых норм и органи­зационно-экономических мероприятий регулирующего характера, принятых и осуществляемых органами государственной власти (на федеральном и региональном уровнях) и органами местного са­моуправления в сфере налоговых отношений с организациями и физическими лицами.

Налоговая проверка – одна из законодательно установ­ленных форм осуществления налогового контроля за полной и своевременной уплатой налогоплательщиком обязательных пла­тежей в бюджет, а также за исполнением налогоплательщиком иных обязанностей, предусмотренных законом.

Налоговая система – совокупность налогов, сборов, по­шлин и др. обязательных платежей в бюджет, осуществляемых плательщиками в порядке и на условиях, определяемых законода­тельными актами.

Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая тайна – сведения о налогоплательщике, не подлежащие разглашению.

Налоговое законодательство – РФ совокупность федеральных законов, законов субъектов РФ, нормативных правовых актов представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, действующих на территории страны.

Налоговое обязательство – налоговое правоотношение, в силу которого одно лицо (налогоплательщик) обязано со­вершить в пользу другого лица (налогового органа) определенные действия по полной и своевременной уплате налога в бюджет со­ответствующего уровня.

Налоговое планирование – выбор налогоплательщи­ком варианта ведения финансово-хозяйственной деятельности, управления его средствами и обязательствами с целью максималь­ного сокращения возникающих при этом налоговых обязательств.

Налоговое право – отрасль права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих налоговые отноше­ния, установленных или санкционированных государством и под­держиваемых им в необходимых случаях принудительной силой.

Налоговое правонарушение – виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, на­логового агента и их представителей, выражаемое в неисполне­нии или ненадлежащем исполнении налоговых обязательств.

Налоговое преступление – вид налогового правона­рушения, содержащий все признаки уголовно наказуемого деяния.

Налоговые вычеты – форма предоставления налоговой льготы.

Налоговые каникулы – льготный режим налогообло­жения предприятий и организаций, предусматривающий полную или частичную отмену уплаты отдельных налогов в течение опре­деленного налогового периода предпринимательской деятельнос­ти этих организаций (предприятий), исчисленный с даты государ­ственной регистрации.

Налоговые льготы – полное или частичное освобожде­ние от уплаты налога, предоставленное налоговым законодатель­ством при наличии объекта налогообложения, а также иное смяг­чение налогового бремени для налогоплательщика.

Налоговые органы – Государственная налоговая служ­ба РФ и её территориальные подразделения.

Налоговые поступления – суммы, фактически посту­пающие в доход определенного бюджета в соответствии с бюджет­ной классификацией.

Налоговые санкции – меры государственного воздей­ствия, применяемые к нарушителям норм налогового законода­тельства.

Налоговый иммунитет – вид налогового освобождения как права определённой категории налогоплательщиков не пла­тить тот или иной вид налога.

Налоговый кодекс Российской Федерации – систематизированный законодательный акт, в котором содержат­ся нормы налогового права, регулирующий налоговую систему РФ и устанавливающий общие принципы ее построения.

Налоговый контроль – проверка соответствия деятель­ности подконтрольного объекта (субъекта налогообложения) на­логовому законодательству; непосредственное применение мер государственного принуждения.

Налоговый кредит форма налоговой льготы, направ­ленная на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы.

Налоговый период – календарный год лил иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налоговый платеж – форма мобилизации в бюджет го­сударства части прибыли (доходов, стоимости имущества и пр.) налогоплательщиков (юридических и физических лиц), регламен­тируемая налоговым законодательством.

Налоговый потенциал – предельно возможный объем налогов, сборов и других обязательных платежей, рассчитанных по законодательно утвержденным ставкам (по их предельному уровню) и предназначенных для зачисления в бюджетную систе­му.

Налоговый пресс (налоговое бремя, налоговая емкость) – общий объем обязательных платежей (налогов и сборов), взима­емых государством с юридических и физических лиц, т.е. совокуп­ная налоговая нагрузка.

Налоговый статус – правовое положение участников налоговых правоотношений, определяемое совокупностью прав и обязанностей, установленных ст. 57 Конституции РФ, Налоговым кодексом РФ и другими законодательными и нормативными ак­тами.

Налоговый учет – система сбора и фиксации хозяйствен­ной и финансовой информации, необходимой для исчисления на­логовых обязательств налогоплательщиков.

Налогооблагаемый доход – прибыль компании после выплаты процентов по долговым обязательствам, но до уплаты налогов.

Налогообложение – финансово-экономическая катего­рия, определяющая процессы и механизмы перераспределения валового (совокупного) общественного продукта с целью созда­ния материальной основы существования государства.

Налогообложение малых предприятий – возможность использования субъектами малого бизнеса одной из действующих схем налогообложения: «традиционной», упрощенной, «вменённой».

Налогоплательщик – организация или физическое лицо, на которые в соответствии с НК РФ возложена обязанность упла­чивать налоги (сборы).

Недоимка – неуплата или неполная уплата налога физичес­ким или юридическим лицом в установленные налоговым законо­дательством сроки.

Необлагаемые доход – законодательно утвержденные вычеты из совокупного налогооблагаемого дохода физического лица, а также доход юридического лица, который не подлежит на­логообложению в общеустановленном порядке.

Необлагаемый минимум – минимальный размер оплаты труда (ММОТ) в месяц, устанавливаемый федеральным законом Российской Федерации.

НИОКР – научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, имеющие целью разработку и реализацию научных идей.

Нужда – чувство ощущаемой человеком нехватки чего-либо

Обложение действий налоговых органов – предъявление иска (направление жалобы) налогоплательщиком в вышестоящий налоговый орган или суды общей юрисдикции и арбитражные суды.

Объект налогообложения – имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров имеющих стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогопла­тельщика возникает обязанность по уплате налога.

Основные средства – здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

Остаточная стоимость – это расчетная величина, определяемая как разность между первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой амортизации. По остаточной стоимости основные средства отражаются в бухгалтерском балансе.

Отбор идей – отсев непригодных идей в процессе разработки товара-новинки

Отчетность – периодическое составление экономическими субъектами отчетов о своей деятельности, представляемых в государственные органы. Статистическая отчетность предприятий позволяет установить статистические показатели экономической деятельности отраслей, регионов, страны посредством сведения показателей работы отдельных звеньев экономики.

Пассив – это выраженная в денежной форме классификация имущества (того же самого) по источникам образования (приобретения, возникновения).

Пеня – установленная НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент долж­ны выплатить в случае просрочки уплаты причитающихся сумм налога или сбора.

Первоначальная стоимость основных средств представляет собой историческую оценку объекта конкретного наименования. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости.

Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).

Переменные издержки – издержки, размер которых зависит от объема производства фирмы.

План счетов бухгалтерского учета – систематизированный перечень всех балансовых счетов, используемых в системе бухгалтерского учета. План счетов состоит из разделов, объединяющих однородные по назначению, структуре и экономическому содержанию счета.

Плата за пользование водными объектами – федеральный налог, взимается на всей территории РФ по единым ставкам.

Платежеспособность – финансовое положение предприятия или лица, позволяющее ему своевременно выполнять свои денежные обязательства.

Позиционирование на рынке – обеспечение товару не вызывающего сомнений, четко отличного от других, желательного места на рынке и в сознании целевых потребителей.

Поручительство – один из способов обеспечения испол­нения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и сбо­ров, применяемых в случае изменения сроков исполнения указан­ных обязанностей.

Порядок исчисления налога установленная ПК РФ (часть последовательность действий по расчету суммы под­лежащего уплате налога.

Порядок уплаты налогов и сборов – последовательность внесения налогоплательщиком или фискальным агентом суммы налога в бюджет определенного уровня.

Постоянные издержки – издержки, размер которых не зависит от объема производства.

Потребность – нужда, принявшая специфическую форму в соответствии с культурным уровнем и личностью индивида

Пошлина – 1) денежный сбор, взимаемый некоторыми го­сударственными и местными учреждениями (судом, арбитражем, таможней, нотариатом и т.д.) за оказание законно установленных услуг; 2) денежная повинность, взимаемая в индивидуальном по­рядке в связи с услугой публично-правового характера.

Представитель налогоплательщика – лицо, уполномоченное в силу закона или учредительных документов организации, либо уполномоченное самим налогоплательщиком представлять его интересы перед налоговыми органами.

Преференции – режим наибольшего экономического бла­гоприятствования, предоставляемый одним государством друго­му без распространения на третьи страны, как на условиях взаим­ности, так и в одностороннем порядке.

Прибыль – конечный финансовый результат деятельности предприятия, определяется как разность между выручкой и затратами.

Прибыль валовая – разность между совокупностью доходов и расходов фирмы до уплаты налогов.

Прибыль от реализации основных средств (имущества) – положительный финансовый результат, отражающий прибыль от продажи различных видов имущества, принадлежащих предприятию.

Прибыль от реализации продукции – положительный финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятия. Рассчитывается как разность между выручкой от реализации и затратами на производство и реализацию.

Принципы бухгалтерского (финансового) учета – универсальные положения, применяемые для решения практических задач. Они носят общий характер и являются основой построения концепции бухгалтерского учета. В настоящее время в отечественном бухгалтерском учете используются общепринятые в мировой практике принципы ведения учета.

Приостановление операции по счетам налогоплательщика в банке – прекращение банком всех расходных операций по счетам налого­плательщика.

Пробный маркетинг – этап разработки новинки, в ходе которого товар и маркетинговую стратегию опробуют в обстановке реального использования с целью выяснения взглядов потребителей и посредников на особенности эксплуатации и использования товара, проблемы его перепродажи, а также с целью определения размеров рынка.

Проверка замысла – опробование замысла товара на целевой группе потребителей, которых просят высказать свои мысли по поводу этого замысла, с целью использования полученных ответов при решении вопроса о степени потребительской притягательности новинки.

Производственный цикл – интервал времени, в течение которого сырье превращается в готовую продукцию.

Производство – процесс создания материальных благ, необходимый для существования и развития общества.

Резидент (нерезидент) налоговый субъект налогообложения. Определяется принципом постоянного местопребы­вания (резидентства), согласно которому налогоплательщиков подразделяют на лиц, имеющих постоянное местопребывание в определенном государстве (резиденты), и лиц, не имеющих в нем постоянного пребывания (нерезиденты).

Реклама – любая платная форма неличного представления и продвижения идей, товаров и услуг от имени известного спонсора.

Рентабельность производства – показатель эффективности производства, определяемый отношением общей (балансовой) прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств.

Реорганизация юридического лица – прекращение или иное изменение правового положения юридического лица, влекущее отношения правопреемства юридических лиц.

Рыночная стоимость активов – цена основных средств, по которой их можно реально продать, в отличие от балансовой стоимости.

Сальдо – (итал. saldo – расчет, остаток) 1) разность между денежными поступлениями и расходами за определенный период времени. Положительное, активное С. означает превышение поступлений над расходами, а отрицательное, пассивное – наоборот; 2) остаток по дебету или кредиту при заключении счета, переносимый на новый отчетный период.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) (п.2 ст.8 НК РФ).

Сборщики налогов и сборов – уполномоченные юридические или физические лица, осуществляющие функции сбора налоговых платежей.

Свидетельство о постановке на учет в налоговые органы документ, подтверждающий постановку на учет российской организации, иностранной организации, физического лица в налоговом органе соответственно по месту нахождения российской организации, месту нахождения международной организации, по месту осуществления иностранной организацией деятельности на территории Российской Федерации через свое обособленное подразделение, по месту жительства физического лица (п.2 ст.11 НК РФ).

Свободные цены – цены, складывающиеся под влиянием спроса и предложения.

Сегмент рынка – совокупность потребителей, одинаково реагирующих на один и тот же набор побудительных стимулов маркетинга.

Сегментирование рынка – процесс разбивки потребителей на группы на основе различий в нуждах, характеристиках и/или поведении.

Сезонная скидка – уменьшение цены для потребителей, совершающих внесезонные покупки товаров или услуг.

Собираемость налогов – фактическое поступление платежей по налогам и сборам в бюджетную систему в течение финансового года.

Спрос – количество товара, которое потребители готовы купить по определенной цене за определенный период.

Стимулирование сбыта – кратковременные побудительные меры поощрения покупки или продажи товара или услуги.

Стратегия маркетинга – рациональное логическое построение, руководствуясь которым организация рассчитывает решить свои маркетинговые задачи и которое включает в себя конкретные стратегии по целевым рынкам, комплексу маркетинга и уровню затрат на маркетинг.

Стратегия «снятия сливок» – практика установления на новый товар максимально высокой цены, которая делает выгодным восприятие новинки лишь некоторыми сегментами рынка, а фирме позволяет получать максимально высокий доход.

Субъект налогообложения – лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств.

Субъекты налоговой ответственности – организации и физические лица, являющиеся участниками налоговых правоотношений, выступающие в качестве налогоплательщиков, налоговых агентов, иных обязанных лиц, свидетелей, экспертов, переводчиков, специалистов.

Судебная защита прав налогоплательщиков – право граждан и юридических лиц, а также совокупность процес­суальных действий, направленных на разрешение вопросов при обращении налогоплательщика по защите своих интересов в суде общей юрисдикции или арбитражном суде.

Счета налогоплательщиков – все расчетные опера­ции налогоплательщиков – юридических лиц и физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей без образова­ния юридического лица, осуществляются банками и другими кре­дитными организациями при помощи банковских счетов.

Таможенные платежи – налоги, сборы, пошлины и иные платежи, взимаемые таможенными органами при: 1) переме­щении товаров и транспортных средств (далее товаров) через та­моженную границу РФ; 2) выполнении действий, способствующих (сопутствующих) данному перемещению.

Таможенные пошлины – обязательные платежи, один из старейших и основных видов косвенных налогов.

Товар – все, что может удовлетворить потребность или нужду и предлагается рынку с целью привлечения внимания, приобретения, использования или потребления.

Товарная номенклатура – совокупность всех ассортиментных групп товаров и товарных единиц, предлагаемых покупателям конкретным продавцом.

Товародвижение – деятельность по планированию, претворению в жизнь и контролю за физическим перемещением материалов и готовых изделий от мест их происхождения к местам использования с целью удовлетворения нужд потребителей и с выгодой для себя.

Товары особого спроса – товары с уникальными характеристиками и/или отдельные марочные товары, ради приобретения которых значительная часть покупателей готовы затратить дополнительные усилия

Товары пассивного спроса – товары, которых потребитель не знает или знает, но не задумывается об их покупке.

Товары повседневного спроса – товары, которые потребитель обычно покупает часто, без раздумий и с минимальными усилиями на их сравнение между собой.

Товары предварительного выбора – товары, которые потребитель в процессе выбора и покупки, как правило, сравнивает между собой по показателям пригодности, качества, цены и внешнего оформления.

Требование об уплате налога или сбора (уведомление) – адресованное налогоплательщику или иному обя­занному лицу письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуп­лаченную сумму налога и соответствующие пени.

Уплата налогов – выполнение возложенных на налого­плательщика обязанностей по уплате налогов (сборов), в порядке, установленном действующим законодательством.

Управление маркетингом – анализ, планирование, претворение в жизнь и контроль за проведением мероприятий, рассчитанных на установление, укрепление и поддержание выгодных обменов с целевыми покупателями ради достижения целей организации.

Управление оборотным капиталом – управление текущими активами и обязательствами с целью максимизации краткосрочной ликвидности.

Управленческий учет – учет внутри организации, необходимый для управления экономическими ресурсами, представляет собой часть бухгалтерского учета, также осуществляется на основе принятых Положений (нормативных актов, инструкций). Наряду с этим в системе управленческого учета следует исходить из технологии и организации производства.

Услуга – деятельность, результаты которой не имеют мате­риального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Уставный капитал – сумма средств, предоставленных учредителями для осуществления предприятием хозяйственной деятельности.

Учет (регистрация) налогоплательщиков – единый порядок сбора, обработки и формирования сведений, которые представляют собой основные характеристики налогоплательщи­ка, составленные на основании его учредительных документов, сведений о государственной регистрации, а также его классифи­кационных признаков.

Учетная политик для целей налогообложения – выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика (п.2 ст.11 НК РФ).

Учетная политика организации – это принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета: первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки, итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Федеральный налог РФ – налоги, устанавливаемые в федеративном государстве федеральными органами законодатель­ной власти и поступающие в федеральный бюджет.

Финансовое состояние предприятия – система показателей, отражающих наличие, размещение и использование ресурсов, финансовую устойчивость, предприятия, ликвидность баланса.

Финансовые показатели – набор показателей, использующихся для исследования эффективности деятельности компании и измерения степени риска ее операций.

Финансовые ресурсы – совокупность денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенная для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенной деятельности предприятия.

Финансовый учет – вид бухгалтерского учета, осуществляемый с целью получения информации, необходимой для внешних пользователей. Он строго регламентирован и подчиняется установленным положениям (стандартам).

Фискальная политика – политика правительства, ис­пользующая регулирование правительственных доходов и расхо­дов для достижения определенных целей (антикризисного регу­лирования, обеспечения занятости, снижения инфляции и т.п.).

Фондоотдача – количество продукции в расчете на рубль основных производственных фондов. Рост фондоотдачи – важнейшее направление лучшего использования основных производственных фондов.

Функции налогов – формы проявления свойств отдель­ных налогов и налоговой системы в целом.

Целевые налоги – форма мобилизации государством средств на проведение определенных мероприятий.

Целевые отчисления – средства, направляемые органи­зациями в обязательном или добровольном порядке на финанси­рование мероприятий целевого назначения.

Ценная бумага – документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности.

Шедулярная система налогообложения – форма взимания подоходного налога с граждан, использующая понятие шедула, т.е. часть дохода в зависимости от источника дохода.

Экономическая эффективность – результат производственной деятельности, выражаемый в виде соотношения между итогами хозяйственной деятельности и затратами ресурсов.

Экономический агент – действующее в экономике физическое и/либо юридическое лицо, которое может принимать экономические решения, самостоятельно составлять хозяйственные планы и действовать согласно данным планам, получать задания на производство или распределение тех или иных продуктов или услуг, выступать в качестве их покупателя.

Элементы налога – принципы построения и организации взимания налогов. Определяются законодательными актами госу­дарства. При всем разнообразии налогов элементы налога имеют универсальное значение.

Явные издержки – денежные платежи предприятий, фирм поставщикам производственных ресурсов, подлежащие непосредственной денежной оплате. Они определяются суммой расходов фирмы на оплату покупаемых ресурсов (сырья, материалов, топлива, рабочей силы и т.п.).