- •Уважаемый студент!
- •А знаете ли Вы:
- •Но зато Вы будете хозяином:
- •Если эти возможности для вас очень важны, а приведенные выше трудности вас не пугают, то мы готовы помочь вам! добро пожаловать в нашу бизнес-школу!
- •Разработка бизнес-плана дает следующие преимущества:
- •Управление организацией и персоналом
- •Система учета и отчетности в малом бизнесе
- •Раздел 1. Вводный
- •§1. Сущность и значение предпринимательской деятельности.
- •§2. Цели и задачи предпринимательской деятельности.
- •§3. Принципы эффективного предпринимательства. §1. Сущность и значение предпринимательской деятельности
- •§2. Цели и задачи предпринимательской деятельности
- •§3. Принципы эффективного предпринимательства
- •§1. Предпринимательская идея и ее обоснование
- •§2. Показатели для выбора сферы предпринимательской деятельности
- •§3. Виды предпринимательской деятельности
- •§4. Отличие предпринимательской идеи, бизнес-плана, бизнес-проекта
- •§5. Типовая структура бизнес-проекта
- •Литература по разделу
- •Самопроверка
- •Раздел 2. Управление предпринимательской организацией
- •§1. Сущность менеджмента и общие характеристики организации.
- •§2. Сущность управления.
- •§3. Успешные и эффективные организации.
- •2.1. Сущность менеджмента
- •2.2. Сущность управления
- •2.3. Понятие внешней среды и ее влияние процесс управления
- •2.4. Понятие ресурса, место ресурса в системе управления
- •2.5. Практика управления
- •2.6. Процедура управления, принятие управленческих решений
- •2.7. Системы мотивации, как важнейший элемент эффективного управления
- •2.8. Этика в менеджменте
- •Контрольные задания
- •Задание №6
- •Задание №7
- •Задание №8
- •Ключи к кейсам
- •Раздел 3. Управление персоналом предпринимательской организации лекции по разделу
- •§1. Система управления персоналом организации.
- •§2. Кадровая политика.
- •§3. Подходы к управлению персоналом. §1. Тема 1. Введение в управление персоналом
- •Тема 2. Политика на рынке труда
- •Вопрос 1. Имидж организации как работодателя: понятие и значение для эффективного управления персоналом
- •Вопрос 2. Факторы, влияющие на имидж организации как работодателя
- •Вопрос 3. Основные цели и методы «присутствия» организации на рынке труда
- •Тема 4. Планирование персонала
- •Вопрос 1. Планирование персонала: общая характеристика
- •Вопрос 2. Планирование потребности в персонале
- •Вопрос 3. Планирование предложения персонала
- •Вопрос 4. Анализ рынка труда: основные задачи
- •Тема 4. Набор, прием и отбор персонала
- •Основные подходы к оценке работников
- •Список вопросов для проведения собеседования
- •Тест «Самооценка психических состояний» (по Айзенку)
- •Состав документов на участке кадровой работы организации
- •Раздел 4. Маркетинг в предпринимательской организации лекции по разделу
- •§1. Социально-экономическая сущность маркетинга
- •2. Эволюция концепции маркетинга
- •3. Основные элементы комплекса маркетинга
- •4. Маркетинговая среда предприятия
- •Практические задания для самостоятельного разбора
- •Тест для самопроверки по теме 1 Сущность концепции маркетинга
- •Тема 2: Маркетинговые исследования
- •1. Сущность и основные направления маркетинговых исследований
- •2. Методы проведения маркетинговых исследований
- •Методы качественных исследований
- •Методы количественных исследований
- •Достоинства методики «холл-тест»
- •Тест для самопроверки по теме 2 Маркетинговые исследования
- •Тема 3: Разработка целевого рынка
- •1. Сущность и основные этапы проведения сегментации
- •2. Стратегии охвата рынка
- •3. Позиционирование товара
- •4. Особенности позиционирования товара небольшими местными компаниями
- •Практические задания для самостоятельного разбора
- •Тест для самопроверки по теме 3
- •Тема 4: Товарная политика предприятия
- •1. Понятие товара в маркетинге. Классификация товаров
- •Классификация товаров широкого потребления
- •2. Жизненный цикл товара
- •Кривая традиционного жизненного цикла товара
- •3. Основные цели и направления товарной политики
- •Тест для самопроверки по теме 4
- •Тема 5: Ценовая политика предприятия
- •1. Сущность и виды цен
- •2. Порядок ценообразования
- •3. Стратегии ценообразования
- •4. Дифференциация цен
- •Практическая ситуация для самостоятельного разбора
- •Тест для самопроверки по теме 5
- •Тема 6: Сбытовая политика предприятия
- •Система сбыта товаров – ключевое звено маркетинга и своего рода финишный комплекс во всей деятельности фирмы по созданию, производству и доведению товара до потребителей.
- •2. Эксклюзивное, избирательное и интенсивное распределение
- •Характерные черты методов распределения.
- •Практические ситуации для самостоятельного разбора
- •Тест для самопроверки по теме 6
- •Тема 7: Система маркетинговых коммуникаций
- •1. Реклама в системе маркетинговых коммуникаций
- •2. Методы определения бюджета на рекламу
- •3. Паблик рилейшнз
- •Задачи паблик рилейшнз и способы их решения
- •4. Стимулирование сбыта
- •Цели стимулирования сбыта
- •Основные средства стимулирования сбыта
- •5. Техника личных продаж
- •Основные этапы процесса планирования личной продажи:
- •6. Стратегии продвижения
- •Факторы, обуславливающие стратегию продвижения
- •Практические ситуации для самостоятельного разбора
- •Тема 8. Стратегическое маркетинговое планирование. Формирование стратегии повышения конкурентоспособности малого предприятия
- •1. Понятие стратегии и тактики маркетинга
- •2. Анализ конкуренции
- •3. Методы оценки конкурентоспособности. Конкурентные преимущества предприятия
- •4. Разработка базовых маркетинговых стратегий
- •Модель м. Портера
- •Стратегии роста по и. Ансоффу
- •Типология конкурентных стратегий ф. Котлера
- •Тест по теме 8 «Стратегическое маркетинговое планирование. Формирование стратегии повышения конкурентоспособности малого предприятия»
- •Глоссарий
- •Список литературы
- •Периодическая литература и Интернет-ресурсы:
- •Раздел 5. Правовые основы предпринимательской деятельности лекции по разделу
- •§1. Понятие предпринимательской деятельности
- •§2. Организационно-правовые формы видов предпринимательской деятельности
- •§3. Особенности правового статуса индивидуальных предпринимателей
- •§4. Право собственности субъектов предпринимательской деятельности
- •§5. Понятие малого и среднего бизнеса
- •§1. Для юридических лиц – суммарная доля участия государства и других юридических лиц не должна превышать 25 %.
- •Самопроверка
- •§1. Порядок регистрации индивидуально предпринимателя
- •§2. Постановка на учет в органах статистики, пенсионном фонде, фонде обязательного медицинского страхования, в фонде социального страхования
- •§3. Обязательства, возникающие у субъекта предпринимательской деятельности с момента государственной регистрации
- •§4. Лицензирование предпринимательской деятельности
- •Самопроверка
- •§1. Понятие договора, проверка контрагентов.
- •§2. Виды договоров.
- •§3. Особенности контракта между участниками вэд. §1. Понятие договора, проверка контрагентов
- •§2. Виды договоров
- •§3. Особенности контракта между участниками вэд
- •Самопроверка
- •§1. Заключение и расторжение трудового договора.
- •§2. Ответственность работодателя за нарушение трудового законодательства. §1. Заключение и расторжение трудового договора
- •§2. Ответственность работодателя за нарушение трудового законодательства
- •Выбор оптимальной формы найма рабочей силы
- •Самопроверка
- •§1. Административная ответственность предпринимателя
- •Виды административных наказаний:
- •§2. Уголовная ответственность предпринимателя
- •§3. Государственный и муниципальный контроль
- •Основания для проведения внеплановой проверки:
- •§4. Обжалование решений и действий (бездействий) должностных лиц
- •Самопроверка
- •Литература по разделу
- •Рекомендуемые сайты
- •Самопроверка
- •Раздел 6. Экономика и финансы предпринимательской организации лекции по разделу
- •§1.Экономическая сущность и состав внеоборотных активов предприятия
- •§2. Состав и структура основных фондов
- •§3. Оценка и износ основных фондов
- •Пример из практики
- •§4. Показатели эффективности использования основных производственных фондов
- •Самопроверка
- •§1. Оборотные средства предприятия: состав и классификация
- •§2. Анализ состава и структуры оборотных средств предприятия
- •§3. Оценка эффективности использования оборотных средств
- •§4. Управление оборотными средствами
- •1. На стадии создания производственных запасов:
- •2. На стадии незавершенного производства:
- •3. На стадии обращения:
- •Самопроверка
- •§2. Себестоимость продукции, понятие, состав, структура
- •§3. Типовая группировка затрат по статьям калькуляции
- •§4. Анализ себестоимости продукции
- •§5. Система мероприятий по снижению издержек производства
- •Самопроверка
- •§2. Показатели прибыли, порядок ее формирования
- •§3. Рентабельность как показатель эффективности работы предприятия
- •§4. Пути повышения прибыли и рентабельности
- •Самопроверка
- •§1. Источники формирования ресурсов малого предприятия на разных этапах его существования.
- •§2. Организация финансового менеджмента на малых предприятиях. §1. Источники формирования ресурсов малого предприятия на разных этапах его существования
- •§2. Организация финансового менеджмента на малых предприятиях
- •Литература по разделу
- •Самопроверка
- •Раздел 7. Источники и формы финансирования бизнес-проектов лекции по разделу
- •Введение
- •§1. Основные понятия лизинга
- •§2. Субъекты лизинга
- •§3. Стороны лизинговой сделки
- •§4. Виды лизинга
- •§5. Преимущества и недостатки лизинга
- •§6. Эффективность лизинга
- •§7. Расчет лизинговых платежей
- •Расчет величины амортизационных отчислений (погашение стоимости предмета лизинга)
- •Расчет платы за используемые заемные ресурсы
- •Расчет вознаграждения лизингодателя
- •Расчет платы за дополнительные услуги лизингодателя предусмотренные договором лизинга
- •Расчет размера налога на добавленную стоимость, уплачиваемого лизингодателем по услугам договора лизинга
- •Методы определения лизинговых платежей
- •§8. Как получить оборудование в лизинг?
- •§1. Сущность инвестиций
- •§2. Субъекты и объекты инвестиционной деятельности
- •§3. Классификация инвестиций
- •По характеру участия в инвестировании:
- •По периоду инвестирования:
- •По форме собственности:
- •По объекту вложения капитала:
- •По месту осуществления:
- •По направлениям инвестирования:
- •§4. Принципы инвестиционной деятельности
- •§5. Виды инвестиций
- •§6. Формы инвестиций
- •§7. Эффективность инвестиций
- •§1. Сущность кредита и его возникновение
- •§2. Назначение кредита
- •§3. Источники кредита
- •§4. Принципы кредита
- •§5. Функции кредита
- •§6. Формы кредита
- •§7. Кредитная история
- •§8. Границы кредита
- •§9. Цена кредита
- •§1. Сущность и развитие аренды
- •§2. Принципы аренды
- •§3. Виды и формы аренды
- •§4. Экономический механизм аренды
- •Стороны договора
- •Сроки договора
- •§5. Арендная плата
- •Литература по разделу
- •Самопроверка
- •Раздел 8. Налоги и налогообложение предпринимательской организации
- •§1. Налог как экономически-правовая категория
- •Отличительные признаки налогов
- •§2. Функции налогов, их содержание
- •§3. Налогообложение, основные принципы
- •§4. Элементы налога, их характеристика
- •§5. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов
- •§1. Налоговая система, её экономическое содержание
- •§2. Классификация налогов и сборов в Российской Федерации
- •§3. Налоговая политика государства, её виды
- •§1. Упрощённая система налогообложения
- •§3. Система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (глава 26.1 нк рф)
- •§1. Досудебный порядок обжалования ненормативных актов налоговых органов
- •Раздел 7 нк рф прописывает Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (глава 19) и Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней (глава 20).
- •§2. Апелляционное производство
- •§4. Форма подачи жалобы
- •§5. Основания оставления жалобы без рассмотрения
- •§6. Основания, влекущие обязательную отмену решения налогового органа согласно п.14 ст.101 нк рф; п.12 ст.101.4 нк рф
- •Анализ актуальных спорных практических ситуаций
- •47. Выемка документов
- •48. Основания для проведения повторной выездной налоговой проверки налогоплательщика
- •54. Ответственность. Уточненные налоговые декларации.
- •57. Ответственность в соответствии со ст.135.1 нк рф
- •59. Рассмотрение апелляционной жалобы налогоплательщика
- •60. Взыскание налога
- •61. Исчисление процессуальных сроков
- •66. Применение норм Арбитражного процессуального кодекса в налоговых правоотношениях
- •1. Проведение камеральной проверки
- •Автоматизированный контроль и сверка контрольных соотношений по представленной отчетности
- •2. Оформление результатов камеральной проверки
- •3. Рассмотрение материалов камеральной проверки
- •Примерная форма возражений по акту налоговой проверки
- •Возражения по акту налоговой проверки от «___» _______________ 200___г.
- •Литература по разделу
- •Самопроверка
- •Раздел 9. Система учета и отчетности в малом бизнесе лекции по разделу
- •§1. Понятие бухгалтерского учета и принципы его осуществления.
- •§2. Счета бухгалтерского учета и метод двойной записи.
- •§3. Учетная политика фирмы. §1. Понятие бухгалтерского учета и принципы его осуществления
- •§2. Счета бухгалтерского учета и метод двойной записи
- •§3. Учетная политика фирмы
- •Самопроверка
- •§1. Характеристика активного капитала в деятельности организации.
- •§2. Пассивный капитал в деятельности организации.
- •§3. Бухгалтерский баланс. §1. Характеристика активного капитала в деятельности организации
- •§2. Пассивный капитал в деятельности организации
- •§3. Бухгалтерский баланс
- •Самопроверка
- •§1. Характеристика счетов по учету основных средств, виды стоимости.
- •§2. Учет поступления и выбытия основных средств.
- •§1. Характеристика счетов по учету основных средств, виды стоимости
- •§2. Учет поступления и выбытия основных средств
- •Самопроверка
- •§1. Общие положения об упрощенной отчетности в малом бизнесе.
- •§2. Ведение учета при упрощенной системе налогообложения.
- •§3. Отчетность при применении специального режима налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. §1. Общие положения об упрощенной отчетности в малом бизнесе
- •§2. Ведение учета при упрощенной системе налогообложения
- •§3. Отчетность при применении специального режима налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
- •Литература по разделу
- •Самопроверка
- •Самопроверка по разделу
- •Раздел 10. Бизнес-планирование лекции по разделу
- •§1. Сущность бизнес-планирования
- •§2. Преимущества бизнес-планирования Разработка бизнес-плана дает следующие преимущества:
- •§3. Цели бизнес планирования
- •§4. Задачи бизнес-планирования
- •§5. Основные объекты бизнес-планирования
- •§6. Экономическое содержание бизнес-плана
- •§7. Технико-экономическое обоснование проекта или тэо
- •Структура технико-экономического обоснования
- •§8. Типы бизнес-планов
- •§9. Зачем надо писать бизнес-план?
- •Поставить задачу написать бизнес-план перед персоналом собственного предприятия.
- •Написать бизнес-план самостоятельно.
- •§11. Требования к бизнес-плану
- •§12. Структура бизнес-плана
- •Типовая структура бизнес-плана инвестиционного проекта
- •Бизнес-план для привлечения инвестора
- •Кредит под бизнес-план
- •§13. Показатели бизнес-плана
- •§14. Рекомендации по составлению и оформлению бизнес-плана
- •§15. Программа для разработки бизнес-плана
- •Project Expert – программа для составления бизнес-плана
- •§16. Примеры бизнес-планирования
- •Литература по разделу
- •Самопроверка
- •Раздел 11. Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства лекции по разделу
- •§1. Государственная политика в отношении малого и среднего предпринимательства. Понятие государственной поддержки предпринимательства
- •§2. Законодательная и нормативная база поддержки малого и среднего предпринимательства
- •§3. Полномочия органов государственной власти в части развития и поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства
- •§4. Инструменты совершенствования нормативных правовых актов по вопросам предпринимательской деятельности
- •§1.Формы и виды поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, регламентированные Законом 209-фз
- •§2. Инфраструктура поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства
- •Департамент инвестиций и предпринимательства Ростовской области предоставляет следующие виды субсидий:
- •§4. Основные условия предоставления поддержки субъектам мсп.
- •Заявки подаются по адресу: ул.Соколова, 62, кредитный отдел малого и среднего бизнеса,
- •§5. Понятие и роль общественных предпринимательских объединений.
- •Самопроверка
- •Контрольные вопросы
- •Глоссарий
- •Содержание
- •Бизнес-школа молодого предпринимателя Учебно-методический комплекс дистанционного обучения
§3. Отчетность при применении специального режима налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
Налогоплательщики, при применении ЕНВД, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.
При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Налоговым кодексом Российской Федерации.
В настоящее время существует правовая неопределённость с порядком ведения в полном объёме бухгалтерского учёта
Однозначно должны вести бухгалтерский учет и сдавать отчётность:
– плательщики, совмещающие УСН с ЕНВД;
– акционерные общества;
– предприятия, осуществляющие деятельность, подлежащую лицензированию, и/или выплачивающие дивиденды.
Индивидуальные предприниматели применяющие одновременно «вмененку» и «упрощенку» освобождаются от ведения бухгалтерского учета и не обязаны представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность, поскольку он в принципе не ведет бухгалтерского учета.
Организации, применяющие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет, сдают отчетность в виде ежеквартальной налоговой декларации, а также составляют бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, при этом они не применяют при составлении бухгалтерской отчетности ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Основным отчетным документом для всех категорий налогоплательщиков является налоговая декларация по ЕНВД, которая в настоящее время включает в себя титульный лист и три раздела.
С 01.01.2011 года, если численность сотрудников предприятия (включая заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы) превышает 50 человек, то организация обязана представлять сведения в электронном форме, заверенной электронной цифровой подписью.
С 2010 плательщики страховых взносов – организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в ПФР и ФСС об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. (Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ)
После приема на работу первого работника не позднее 30 дней со дня заключения договора дней (в Пенсионном Фонде РФ и в Фонде Медицинского страхования), не позднее 10 дней со дня заключения договора (в Фонде Социального Страхования РФ) нужно зарегистрироваться в фондах как работодатель, несмотря на то, что вы уже зарегистрированы там как индивидуальный предприниматель. Для этого обычно нужно предоставить в фонд копии регистрационных документов и трудовые договора на работников. Точный список документов уточняйте в фондах. (К сведению: за нарушение срока регистрации в органе Пенсионного фонда Российской Федерации штраф 5 000 руб., более 90 дней – штраф 10 000 руб.)
Подводя итог, сгруппируем формы отчетности в зависимости от налоговых режимов, найти соответствующие формы документов можно в справочно-правовых системах, а также на консультативно-бухгалтерских сайтах. В частности формы документов в соответствии с данной группировкой Вы можете найти по ссылке: http://www.nalog2000.ru/spravochnye_svedenija/ otchetnos/#part4.
Таблица 2. Отчетность ИП при общей системе налогообложения
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
Сведения о среднесписочной численности |
КНД 1110018 |
ежеквартально, не позднее 20 января каждого года |
нет суммы к оплате |
налоговая инспекция |
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование |
РСВ–2 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
Налоговая декларация по НДС |
КНД 1151001 |
ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Налог уплачивается один раз в квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом или можно уплачивать 3-мя частями, по 1/3 за истекший налоговый период не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом |
налоговая инспекция |
Примечание: Декларация за 1 квартал 2011г. подается в ИФНС не позднее 20 марта, налог за 1 квартал уплачивается по 1/3 части до 20 марта, 20 апреля и 20 мая. |
||||
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ |
КНД 1151020 |
ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным |
не позднее 15 июля, года следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц 4-НДФЛ |
КНД 1151021 |
после появления доходов от предпринимательской деятельности в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов |
В течение налогового периода ИП уплачивают авансовые платежи:
|
налоговая инспекция |
Примечание: В случае появления в течение года у предпринимателя доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, они обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем периоде в ИФНС в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется предпринимателем самостоятельно. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится ИФНС на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период. В случае значительного (более чем на 50 %) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода, налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации. |
||||
Окончание табл. 2 |
||||
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя |
|
ежегодно, по окончании налогового периода заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью |
нет суммы к оплате |
налоговая инспекция |
Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР |
АДВ–6–2 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
налоговая инспекция |
Опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц передаваемых страхователем в ПФР |
АДВ–6–3 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
налоговая инспекция |
Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица |
СЗВ–6–1 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
Примечание: При сдаче формы необходимо приложить копии квитанции (платежные поручения) на уплату взносов. Формы АДВ–6–2, АДВ–6–3, СЗВ–6–1 сдаются вместе. |
||||
Налоговая декларация земельному налогу |
КНД 1153005 |
ежегодно, до 1 февраля года, следующего за отчетным |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу |
КНД 1153003 |
ежеквартально или сдача не предусмотрена муниципалитетом |
ежеквартально или не предусмотрена муниципалитетом |
налоговая инспекция |
Примечание: Отчеты по земельному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
||||
Налоговая декларация по транспортному налогу |
КНД 1152004 |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
Примечание: Отчеты по транспортному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
||||
Налоговая декларация по водному налогу |
КНД 1151072 |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
Примечание: Отчеты по водному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
||||
Таблица 3. Отчетность для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
Сведения о среднесписочной численности |
КНД 1110018 |
ежегодно, не позднее 20 января года, следующего за отчетным |
нет суммы к оплате |
налоговая инспекция |
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование |
РСВ–2 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
КНД 1152017 |
ежегодно, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным |
Авансовые платежи ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения |
|
ежегодно, по окончании налогового периода заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью |
нет суммы к оплате |
налоговая инспекция |
Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР |
АДВ–6–2 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
налоговая инспекция |
Опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц передаваемых страхователем в ПФР |
АДВ–6–3 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
налоговая инспекция |
Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица |
СЗВ–6–1 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
Примечание: При сдаче формы необходимо приложить копии квитанции (платежные поручения) на уплату взносов. Формы АДВ–6–2, АДВ–6–3, СЗВ–6–1 сдаются вместе. |
||||
Примечание: Отчеты по земельному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
||||
Налоговая декларация по транспортному налогу |
КНД 1152004 |
не позднее 1 февраля года, следующего за отч. |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
Примечание: Отчеты по транспортному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
||||
Примечание: Отчеты по водному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
||||
Таблица 4. Отчетность для ИП, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
|
Сведения о среднесписочной численности |
КНД 1110018 |
ежеквартально, не позднее 20 января каждого года |
нет суммы к оплате |
налоговая инспекция |
|
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование |
РСВ–2 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
|
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
КНД 1152016 |
ежеквартально, не позднее 20 числа, месяца следующего за отчетным |
ежеквартально, не позднее 25 числа, месяца следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
|
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ |
КНД 1151020 |
ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным |
нет суммы к оплате |
налоговая инспекция |
|
Примечание: В случае, если не подавали заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, рекомендуется сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ. |
|||||
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц 4-НДФЛ |
КНД 1151021 |
ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным |
нет суммы к оплате |
налоговая инспекция |
|
Примечание: В случае если не подавали заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, рекомендуется сдать нулевую декларацию 4-НДФЛ. |
|||||
Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя |
|
ежегодно, по окончании налогового периода заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью |
нет суммы к оплате |
налоговая инспекция |
|
Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР |
АДВ–6–2 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
налоговая инспекция |
|
Опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц передаваемых страхователем в ПФР |
АДВ–6–3 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
налоговая инспекция |
|
Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица |
СЗВ–6–1 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
|
Примечание: При сдаче формы необходимо приложить копии квитанции (платежные поручения) на уплату взносов. Формы АДВ–6–2, АДВ–6–3, СЗВ–6–1 сдаются вместе. |
|||||
Налоговая декларация земельному налогу |
КНД 1153005 |
ежегодно, до 1 февраля года, следующего за отчетным |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
|
Окончание табл. 4 |
|||||
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
|
Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу |
КНД 1153003 |
ежеквартально или сдача не предусмотрена муниципалитетом |
ежеквартально или не предусмотрена муниципалитетом |
налоговая инспекция |
|
Примечание: Отчеты по земельному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
|||||
Налоговая декларация по транспортному налогу |
КНД 1152004 |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
|
Примечание: Отчеты по транспортному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
|||||
Налоговая декларация по водному налогу |
КНД 1151072 |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за отч. |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
|
Примечание: Отчеты по водному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
|||||
Таблица 5. Отчетность для ИП, применяющих обычную систему налогообложения с наемными сотрудниками.
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
|||||||||||
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения |
4 ФСС РФ |
ежеквартально, в срок до 15 числа (включительно), месяца следующего за отчетным |
ежемесячно, в срок до 15 числа (включительно), после месяца, в котором было данное начисление |
Фонд социального страхования по месту постановки на учет |
|||||||||||
Указанная отчетность сдается и уплачиваются налоги и сборы с доходов, выплачиваемых физическим лицам по трудовым договорам и договорам подряда, оказания услуг и авторского заказа. Представляется в филиал Фонда социального страхования, в котором предприниматель стоит на учете на работодатель. Отчет сдается раз в квартал, периодами квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В ведомости указываются два вида взносов – взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. |
|||||||||||||||
Сведения о среднесписочной численности |
КНД 1110018 |
ежеквартально, не позднее 20 января каждого года |
нет суммы к оплате |
налоговая инспекция |
|||||||||||
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского |
РСВ–1 ПФР |
ежеквартально, до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным |
ежемесячно, в срок до 15 числа (включительно), после месяца, в котором было данное начисление |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
|||||||||||
Продолжение табл. 5 |
|||||||||||||||
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
|||||||||||
страхования * и территориальные фонды обязательного медицинского страхования ** плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
|
|
|
|
|||||||||||
Реестр сведений о доходах физических лиц |
н/з |
ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным |
не позднее дня перечисления денежных средств на счет налогоплательщика |
налоговая инспекция |
|||||||||||
Справка о доходах физического лица |
2-НДФЛ |
ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным |
не позднее дня перечисления денежных средств на счет налогоплательщика |
налоговая инспекция |
|||||||||||
Примечание: Реестр сведений о доходах физических лиц, справка о доходах физического лица сдаются вместе. |
|||||||||||||||
Пояснительная записка к Индивидуальным сведениям о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица |
н/з |
ежеквартально, до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным |
ежемесячно, в срок до 15 числа (включительно), после месяца, в котором было данное начисление |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
|||||||||||
Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР |
АДВ–6–2 |
ежеквартально, до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным |
ежемесячно, в срок до 15 числа (включительно), после месяца, в котором было данное начисление |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
|||||||||||
Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц |
СЗВ–6–2 |
ежеквартально, до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным |
ежемесячно, в срок до 15 числа (включительно), после месяца, в котором было данное начисление |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
|||||||||||
Примечание: Пояснительная записка, АДВ–6–2, СЗВ–6–2 сдаются вместе. Указанные формы заполняются по наемным сотрудникам ИП. |
|||||||||||||||
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование |
РСВ–2 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
|||||||||||
Налоговая декларация по НДС |
КНД 1151001 |
ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Налог уплачивается один раз в квартал не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом или можно уплачивать 3-мя частями, по 1/3 за истекший налоговый период не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом |
налоговая инспекция |
|||||||||||
Примечание: Декларация за 1 квартал 2011г. подается в ИФНС не позднее 20 марта, налог за 1 квартал уплачивается по 1/3 части до 20 марта, 20 апреля и 20 мая. |
|||||||||||||||
Продолжение табл. 5 |
|||||||||||||||
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
|||||||||||
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ |
КНД 1151020 |
ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным |
не позднее 15 июля, года следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
|||||||||||
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц 4-НДФЛ |
КНД 1151021 |
после появления доходов от предпринимательской деятельности в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов |
В течение налогового периода ИП уплачивают авансовые платежи:
|
налоговая инспекция |
|||||||||||
Примечание: В случае появления в течение года у предпринимателя доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, они обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем периоде в ИФНС в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется предпринимателем самостоятельно. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится ИФНС на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период. В случае значительного (более чем на 50 %) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода, налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации. |
|||||||||||||||
Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя |
|
ежегодно, по окончании налогового периода заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью |
нет суммы к оплате |
налоговая инспекция |
|||||||||||
Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР |
АДВ–6–2 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
налоговая инспекция |
|||||||||||
Опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц передаваемых страхователем в ПФР |
АДВ–6–3 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
налоговая инспекция |
|||||||||||
Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица |
СЗВ–6–1 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
|||||||||||
Окончание табл. 5 |
|||||||||||||||
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
|||||||||||
Примечание: При сдаче формы необходимо приложить копии квитанции (платежные поручения) на уплату взносов. Формы АДВ–6–2, АДВ–6–3, СЗВ–6–1 сдаются вместе. |
|||||||||||||||
Налоговая декларация земельному налогу |
КНД 1153005 |
ежегодно, до 1 февраля года, следующего за отчетным |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
|||||||||||
Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу |
КНД 1153003 |
ежеквартально или сдача не предусмотрена муниципалитетом |
ежеквартально или не предусмотрена муниципалитетом |
налоговая инспекция |
|||||||||||
Примечание: Отчеты по земельному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
|||||||||||||||
Налоговая декларация по транспортному налогу |
КНД 1152004 |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
|||||||||||
Примечание: Отчеты по транспортному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
|||||||||||||||
Налоговая декларация по водному налогу |
КНД 1151072 |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
|||||||||||
Примечание: Отчеты по водному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
|||||||||||||||
Таблица 6. Отчетность для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения с наемными сотрудниками
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения |
4 ФСС РФ |
ежеквартально, в срок до 15 числа (включительно), месяца следующего за отчетным |
ежемесячно, в срок до 15 числа (включительно), после месяца, в котором было данное начисление |
Фонд социального страхования по месту постановки на учет |
Указанная отчетность сдается и уплачиваются налоги и сборы с доходов, выплачиваемых физическим лицам по трудовым договорам и договорам подряда, оказания услуг и авторского заказа. Представляется в филиал Фонда социального страхования, в котором предприниматель стоит на учете на работодатель. Отчет сдается раз в квартал, периодами квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В ведомости указываются два вида взносов – взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. |
||||
Реестр сведений о доходах физических лиц |
н/з |
ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным |
не позднее дня перечисления денежных средств на счет налогоплательщика |
налоговая инспекция |
Справка о доходах физического лица |
2-НДФЛ |
ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным |
не позднее дня перечисления денежных средств на счет налогоплательщика |
налоговая инспекция |
Продолжение табл. 6 |
||||
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
Примечание: Реестр сведений о доходах физических лиц, справка о доходах физического лица сдаются вместе. |
||||
Пояснительная записка к Индивидуальным сведениям о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица |
н/з |
ежеквартально, до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным |
ежемесячно, в срок до 15 числа (включительно), после месяца, в котором было данное начисление |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР |
АДВ–6–2 |
ежеквартально, до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным |
ежемесячно, в срок до 15 числа (включительно), после месяца, в котором было данное начисление |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц |
СЗВ–6–2 |
ежеквартально, до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным |
ежемесячно, в срок до 15 числа (включительно), после месяца, в котором было данное начисление |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
Примечание: Пояснительная записка, АДВ–6–2, СЗВ–6–2 сдаются вместе. Указанные формы заполняются по наемным сотрудникам ИП. |
||||
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование |
РСВ–2 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
КНД 1152017 |
ежегодно, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным |
Авансовые платежи ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения |
|
ежегодно, по окончании налогового периода заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью |
нет суммы к оплате |
налоговая инспекция |
Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР |
АДВ–6–2 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
налоговая инспекция |
Опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц передаваемых страхователем в ПФР |
АДВ–6–3 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
налоговая инспекция |
Окончание табл. 6 |
||||
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица |
СЗВ–6–1 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
Примечание: При сдаче формы необходимо приложить копии квитанции (платежные поручения) на уплату взносов. Формы АДВ–6–2, АДВ–6–3, СЗВ–6–1 сдаются вместе. |
||||
Налоговая декларация земельному налогу |
КНД 1153005 |
ежегодно, до 1 февраля года, следующего за отчетным |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу |
КНД 1153003 |
ежеквартально или сдача не предусмотрена муниципалитетом |
ежеквартально или не предусмотрена муниципалитетом |
налоговая инспекция |
Примечание: Отчеты по земельному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
||||
Налоговая декларация по транспортному налогу |
КНД 1152004 |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
Примечание: Отчеты по транспортному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
||||
Налоговая декларация по водному налогу |
КНД 1151072 |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
Примечание: Отчеты по водному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
||||
Таблица 7. Отчетность для ИП, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход с наемными сотрудниками
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
|||
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения |
4 ФСС РФ |
ежеквартально, в срок до 15 числа (включительно), месяца следующего за отчетным |
ежемесячно, в срок до 15 числа (включительно), после месяца, в котором было данное начисление |
Фонд социального страхования по месту постановки на учет |
|||
Указанная отчетность сдается и уплачиваются налоги и сборы с доходов, выплачиваемых физическим лицам по трудовым договорам и договорам подряда, оказания услуг и авторского заказа. Представляется в филиал Фонда социального страхования, в котором предприниматель стоит на учете как работодатель. Отчет сдается раз в квартал, периодами квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В ведомости указываются два вида взносов – взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. |
|||||||
Сведения о среднесписочной численности |
КНД 1110018 |
ежеквартально, не позднее 20 января каждого года |
нет суммы к оплате |
налоговая инспекция |
|||
|
Продолжение табл. 7 |
|
|||||
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
|||
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования * и территориальные фонды обязательного медицинского страхования ** плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
РСВ–1 ПФР |
ежеквартально, до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным |
ежемесячно, в срок до 15 числа (включительно), после месяца, в котором было данное начисление |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
|||
Реестр сведений о доходах физических лиц |
н/з |
ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным |
не позднее дня перечисления денежных средств на счет налогоплательщика |
налоговая инспекция |
|||
Справка о доходах физического лица |
2-НДФЛ |
ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным |
не позднее дня перечисления денежных средств на счет налогоплательщика |
налоговая инспекция |
|||
Примечание: Реестр сведений о доходах физических лиц, справка о доходах физического лица сдаются вместе. |
|||||||
Пояснительная записка к Индивидуальным сведениям о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица |
н/з |
ежеквартально, до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным |
ежемесячно, в срок до 15 числа (включительно), после месяца, в котором было данное начисление |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
|||
Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР |
АДВ–6–2 |
ежеквартально, до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным |
ежемесячно, в срок до 15 числа (включительно), после месяца, в котором было данное начисление |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
|||
Реестр сведений о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованных лиц |
СЗВ–6–2 |
ежеквартально, до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным |
ежемесячно, в срок до 15 числа (включительно), после месяца, в котором было данное начисление |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
|||
Примечание: Пояснительная записка, АДВ–6–2, СЗВ–6–2 сдаются вместе. Указанные формы заполняются по наемным сотрудникам ИП. |
|||||||
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное страхование |
РСВ–2 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
|||
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
КНД 1152016 |
ежеквартально, не позднее 20 числа, месяца следующего за отчетным |
ежеквартально, не позднее 25 числа, месяца следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
|||
|
Продолжение табл. 7 |
|
|||||
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
|||
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ |
КНД 1151020 |
ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным |
не позднее 15 июля, года следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
|||
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц 4-НДФЛ |
КНД 1151021 |
после появления доходов от предпринимательской деятельности в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов |
В течение налогового периода ИП уплачивают авансовые платежи:
|
налоговая инспекция |
|||
Примечание: В случае появления в течение года у предпринимателя доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, они обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем периоде в ИФНС в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется предпринимателем самостоятельно. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится ИФНС на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период. В случае значительного (более чем на 50 %) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода, налогоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. Перерасчет сумм авансовых платежей производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации. |
|||||||
Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя |
|
ежегодно, по окончании налогового периода заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью |
нет суммы к оплате |
налоговая инспекция |
|||
Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР |
АДВ–6–2 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
налоговая инспекция |
|||
Опись документов, о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже застрахованных лиц передаваемых страхователем в ПФР |
АДВ–6–3 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
налоговая инспекция |
|||
|
Окончание табл. 7 |
|
|||||
Наименование отчетности |
Форма |
Срок сдачи |
Срок оплаты |
Куда сдается |
|||
Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица |
СЗВ–6–1 |
ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным |
до 31 декабря текущего года, платится в виде фиксированных платежей в Пенсионный Фонд в составе страховой и накопительной части пенсии |
Пенсионный Фонд по месту постановки на учет |
|||
Примечание: При сдаче формы необходимо приложить копии квитанции (платежные поручения) на уплату взносов. Формы АДВ–6–2, АДВ–6–3, СЗВ–6–1 сдаются вместе. |
|||||||
Налоговая декларация земельному налогу |
КНД 1153005 |
ежегодно, до 1 февраля года, следующего за отчетным |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
|||
Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу |
КНД 1153003 |
ежеквартально или сдача не предусмотрена муниципалитетом |
ежеквартально или не предусмотрена муниципалитетом |
налоговая инспекция |
|||
Примечание: Отчеты по земельному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
|||||||
Налоговая декларация по транспортному налогу |
КНД 1152004 |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
|||
Примечание: Отчеты по транспортному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
|||||||
Налоговая декларация по водному налогу |
КНД 1151072 |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным |
не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным |
налоговая инспекция |
|||
Примечание: Отчеты по водному налогу сдаются при наличии объекта налогообложения. |
|||||||