Расчет платы за используемые заемные ресурсы

Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы на приобретение имущества – предмета договора рассчитывается по формуле:

ПК = КР *СТ_к / 100, где

ПК – плата за используемые кредитные ресурсы, в рублях;

КР – кредитные ресурсы, в рублях;

СТ_к – ставка за кредит, в процентах годовых.

При этом имеется в виду, что в каждом расчетном году плата за используемые кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой суммой непогашенного кредита в этом году или среднегодовой остаточной стоимостью имущества – предмета договора:

КР_t = Q * (ОС_n + ОС_k) / 2, где

КР_t – кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном году;

OC_n и OC_k – расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года;

Q – коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости, приобретаемого имущества. Если для приобретения имущества используются только заемные средства, коэффициент Q = 1.

Пример 3.

Вернемся к условиям предыдущих примеров. Срок действия лизингового договора – 2 года (24 месяца). Годовая процентная ставка за кредит, полученный лизинговой компанией на приобретение предмета лизинга – 20 процентов.

Первоначальная стоимость лизингового имущества – 1 180 000 рублей для приобретения предмета лизинга были использованы только кредитные средства (коэффициент Q = 1).

За первый год использования лизингового имущества были погашены средства, инвестированные в предмет лизинга в сумме 590 000 рублей. Следовательно, остаточная стоимость этого имущества на момент начала его использования составила 1 180 000 рублей, а на конец первого года действия договора лизинга – 590 000 рублей (1 180 000 – 590 000).

За второй год была погашена оставшаяся сумма – 590 000 рублей. Следовательно, остаточная стоимость предмета лизинга составляла на начало второго года 590 000 рублей, а на конец этого года стоимость оборудования полностью погашена.

Таким образом, плата за используемые заемные ресурсы за первый год эксплуатации предмета лизинга будет рассчитана следующим образом.

1) кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном (первом) году:

КР= 1 * (1 180 000 рублей + 590 000 рублей) : 2 = 885 000 рублей

2) плата за используемые заемные ресурсы:

ПК = 885 000 рублей * 20% = 177 000 рублей

Определим плату за используемые заемные ресурсы за второй год эксплуатации предмета лизинга:

1) кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном (втором) году:

КР = 1 * (590 000 рублей + 0 рублей) : 2 = 295 000 рублей

2) плата за используемые заемные ресурсы:

ПК = 295 000 рублей *20% = 59 000 рублей

Таким образом, общая сумма платы за использованные кредитные средства за весь период действия лизингового договора, входящая в состав лизинговых платежей, составит 236 000 рублей (177 000 + 59 000), а их ежемесячная величина – 9833 рублей (236 000 рублей :24 месяца).

Расчет вознаграждения лизингодателя

Комиссионное вознаграждение может устанавливаться в процентах:

а) от балансовой стоимости имущества – предмета договора;

б) от среднегодовой остаточной стоимости имущества.

В соответствии с этим расчет комиссионного вознаграждения осуществляется по формуле:

КВ_t = p * БС, где

p – ставка комиссионного вознаграждения, процентов годовых от балансовой стоимости имущества;

БС – балансовая (первоначальная) стоимость лизингового имущества.

Или по формуле:

КВ_t =(ОС_n + ОС_k)/2* СТ_в/100,

где ОС_n и ОС_k – расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года;

СТ_в – ставка комиссионного вознаграждения, устанавливаемая в процентах от среднегодовой остаточной стоимости имущества – предмета договора.

Рассмотрим порядок расчета вознаграждения лизингодателя на примере.

Пример 4.

Допустим, ставка вознаграждения лизингодателя установлена в размере 10 процентов от балансовой стоимости лизингового имущества. Первоначальная стоимость лизингового имущества – 1 180 000 рублей.

В первом случае вознаграждение лизингодателя будет 118 000 рублей (1 180 000 рублей х 10%), в расчете на месяц оно составит 4917 рублей (118 000 рублей: 24 месяца).

Если же организация воспользуется вторым вариантом, то расчет будет следующим:

(при этом ставка вознаграждения, устанавливаемая от среднегодовой остаточной стоимости имущества также 10 процентов)

за первый год

КВ_t = (1 180 000 рублей + 590 000 рублей) : 2 * 10% = 88 500 рублей;

за второй год

KВ_t = (590 000 рублей + 0 рублей):2 х 10% = 29 500 рублей.

Общая сумма вознаграждения лизингодателя составит 118 000 рублей (88 500 + 29 500), а его ежемесячная величина – 4917 рублей (118 000 рублей :24 месяца).