Задание 9

Компания имеет на 1 сентября 2010 года остаток суммы долга по закладной в размере $ 400 000. Процентная ставка равна 12% годовых. В сентябре компания произвела платеж в сумме $ 6 000.

Задание:

Рассчитать сумму оплаченного процента по закладной и остаток суммы долга по закладной на 1 октября 2010 года.

Методические указания по выполнению задачи:

При выполнении задания необходимо руководствоваться требованиями и принципами, изложенными в разделе «Принципы подготовки и составления отчетности», МСФО 1 «Представление финансовой отчетности» и МСФО 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление информации».

Решение:

400000*12%/365*31=4076,71 - процент по закладной.

400000 + 4076,71=404076,71 общая задолженность.

404076,71 – 6000 = 398076,71 остаток долга после уплаты платежа

400000 - 398076,71 = 1923,29 сумма оплаченной закладной

1923,29 / 400000 * 100 = 0,48% закладной оплачено

Задание 10

В октябре 2015 г. Майклом Стенли зарегистрирована компания Report и произведены следующие операции.

1. Вложено в дело 16 000 долл. в обмен на обыкновенные акции.

2. Куплено материалов на сумму 520 долл.

3. Куплено оборудование в кредит за 13 910 долл.

4. Получено 6500 долл. за оказание маркетинговых услуг.

5. Выплачена заработная плата в размере 1120 долл.

6. Оплачена аренда за первый месяц в размере 450 долл.

7. Погашена кредиторская задолженность в размере 1600 долл.

8. Выплачены дивиденды Майклу Стенли в размере 1500 долл.

Составьте отчет о финансовом положении (оборотно-сальдовую ведомость, отчет о совокупных доходах и отчет о нераспределенной прибыли) компании Report за октябрь 2015 г.

Решение: 

Таблица 1

Оборотно-сальдовая ведомость компании Report за октябрь 2015 г., долл.

Статьи	Активы			Собственный каапитал + Обязательства
	Оборудование	Материалы	Денежные средства	Собственный капитал (акции)	Кредиторская задолженность	Нераспределенная прибыль
Акции	-	-	+ 16 000	+ 16 000	-	-
Материалы	-	+520	-520		-	-
Оборудование	+ 13 910	-	-	-	+ 13910	-
Выручка			+6500			+6500
Зарплата	-	-	-1120	-	-	-1120
Аренда	-	-	-450	-	-	-450
Погашение кредита	-	-	-1600	-	-1600	-
Дивиденды	-	-	-1500	-	-	-1500
Итого	+ 13 910	+520	+17 310	+16 000	+12 310	+3430

В полученной оборотно-сальдовой ведомости актив равен пассиву и составляет 31 740 долл.

Таблица 2

Отчет о совокупных доходах компании Report за октябрь 2015 г., долл.

Показатели	Значение
Выручка	6500
Себестоимость	1120 + 450 = 1570
Валовая прибыль	6500 - 1570 = 4930

Таблица 3

Отчет о нераспределенной прибыли компании Report за октябрь 2015 г., долл.

Показатели	Значение
Чистая прибыль на 01.10.2015 г.	4930
Дивиденды	1500
Нераспределенная прибыль на 01.10.2015 г.	4930 - 1500 = 3430