- •Международные стандарты финансовой отчетности Задание 1.
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Задание 4
- •Задание 5
- •Задание 6
- •Задание 7
- •1. Метод начисления.
- •1. Кассовый метод.
- •Задание 8
- •Задание 9
- •Задание 10
- •Задание 11
- •Задание 12
- •Оборотно-сальдовая ведомость компании по состоянию на 30 сентября 2015 г., тыс. Долл.
- •Отчет о совокупных доходах компании Report на 30 сентября 2015 г., тыс. Долл.
- •Отчет об изменениях капитала компании на 30 сентября 2015 г., тыс. Долл.
Международные стандарты финансовой отчетности Задание 1.
Составьте бухгалтерский баланс фирмы ОАО «Маяк» и распределите статьи бухгалтерского баланса по соответствующим их разделам.
№ п/п |
Наименование имущества и источников его формирования |
Сумма, руб. |
1. |
Автоматизированная программа управления производственными операциями по сборке узлов |
30000 |
2. |
Лицензии |
40000 |
3. |
Товарные знаки |
30000 |
4. |
Здание производственных цехов |
120000 |
5. |
Здание административного корпуса |
180000 |
6. |
Здание складов для хранения материально-производственных запасов |
200000 |
7. |
Готовая продукция |
50000 |
8. |
Продукция, не оконченная обработкой |
50000 |
9. |
Задолженность покупателей и заказчиков |
100000 |
10. |
Задолженность поставщиков |
50000 |
11. |
Авансы, выданные подотчетным лицам |
50000 |
12. |
Денежные средства в кассе |
10000 |
13. |
Денежные средства на расчетных счетах |
188000 |
14. |
Задолженность подотчетных лиц по неиспользованным подотчетным суммам |
2000 |
15. |
Уставный капитал |
300000 |
16. |
Добавочный капитал |
100000 |
17. |
Нераспределенная прибыль |
200000 |
18. |
Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев |
200000 |
19. |
Задолженность поставщикам и подрядчикам |
40000 |
20. |
Задолженность перед персоналом организации |
60000 |
21. |
Задолженность перед государственным внебюджетным фондам |
40000 |
22. |
Задолженность перед бюджетом |
40000 |
23. |
Авансы, полученные от покупателей |
120000 |
Задание 2
Компания, выпускающая один вид продукции в течение отчетного периода имела следующий остаток и закупки ТМЗ.
Дата |
Кол-во ед. шт. |
Стоимость ед., долл. |
Общая стоимость, долл. |
Остаток ТМЗ на январь |
6000 |
10,0 |
60000 |
15 февраля |
7000 |
11,0 |
77000 |
20 марта |
7500 |
11,5 |
86250 |
10 мая |
8000 |
11,8 |
94400 |
15 июля |
9000 |
12,0 |
108000 |
20 сентября |
10000 |
12,5 |
125000 |
25 ноября |
5000 |
13,0 |
65000 |
Итого |
52500 |
|
615650 |
Дополнительная информация:
- за отчетный период было продано 44500 единиц по 18 долл. за единицу
- расходы на продажу и административные расходы составили 115000 долл.
Необходимо:
- рассчитать стоимость товаров готовых к продаже (стоимость остатков)
- рассчитать прибыль компании после продажи товаров, если стоимость ТМЗ определена:
а) по методу средневзвешенной стоимости
б) по методу ФИФО
Решение:
а) по метод средневзвешенной стоимости
Дата |
Кол-во ед. шт. |
Стоимость ед., долл. |
Общая стоимость, долл. |
Остаток ТМЗ на январь |
6000 |
10 |
60000 |
Поступило ТМЗ: |
|
|
|
15 февраля |
7000 |
11 |
77000 |
20 марта |
7500 |
11,5 |
86250 |
10 мая |
8000 |
11,8 |
94400 |
15 июля |
9000 |
12 |
108000 |
20 сентября |
10000 |
12,5 |
125000 |
25 ноября |
5000 |
13 |
65000 |
Итого поступивших ТМЗ |
46500 |
|
555650 |
Итого поступивших ТМЗ с учетом остатка запасов на начало месяца |
52500 |
|
615650 |
Средняя стоимость единицы запаса составляет:
615650 / 52500 = 11,73 долл.
Запасы списываются по средней себестоимости:
44500 х 11,73 = 521985 долл.
Остаток на конец месяца:
52500 – 44500 = 8000 шт.
На сумму:
615650 – 521985 = 93665 долл.
Себестоимость единицы на конец месяца составляет:
93665 / 8000 = 11,71 долл.
Прибыль компании после продажи товаров:
44500 х 18 – 521985 – 11500 = 267515 долл.
б) метод ФИФО
Метод ФИФО - метод бухгалтерского учёта ТМЦ, в соответствии с которым ТМЦ, поставленные на учёт первыми выбывают с учёта тоже первыми.
Продано 44500 шт. товаров.
Порядок определения стоимости проданных товаров представлен в таблице:
Дата |
Кол-во ед. шт. |
Продано, шт. из партии ТМЦ |
Продано, шт., нарастающим итогом, ТМЦ |
Стоимость ед., долл. |
Общая стоимость, долл. |
Остаток ТМЗ на январь |
6000 |
6000 |
6000 |
10 |
60000 |
Партии поступивших ТМЦ |
|
|
|
|
|
15 февраля |
7000 |
7000 |
13000 |
11 |
77000 |
20 марта |
7500 |
7500 |
20500 |
11,5 |
86250 |
10 мая |
8000 |
8000 |
28500 |
11,8 |
94400 |
15 июля |
9000 |
9000 |
37500 |
12 |
108000 |
20 сентября |
10000 |
7000 |
44500 |
12,5 |
87500 |
Итого списано ТМЦ |
|
|
|
|
513150 |
Запасы списываются на сумму:
60000 + 77000 + 86250 + 94400 + 108000 + 87500 = 513150 долл.
Остаток на конец месяца:
10000 - 7000 = 3000 шт. по цене 12,5 долл. На сумму 37500 долл.
5000 шт. по цене 13 долл. На сумму 65000 долл.
Итого остаток в количестве 8000 шт.
На сумму:
37500 + 65000 = 102500 долл.
Прибыль компании после продажи товаров:
44500 х 18 – 513150 – 11500 = 276350 долл.