Темы эссе
Особенности функционирования и роль бюджетной системы в США.
Особенности функционирования и роль бюджетной системы в Китае.
Особенности функционирования и роль бюджетной системы в ФРГ.
Особенности функционирования и роль бюджетной системы в Швеции.
Особенности функционирования и роль бюджетной системы в Японии.
71
Глава 4. Бюджетный дефицит, бюджетный профицит и государственный долг
4.1. Характеристика доходов и расходов федерального бюджета Российской Федерации
Федеральный бюджет — это основной финансовый план государства, утверждаемый в виде федерального закона. Он является главным средством перераспределения национального дохода.
Структура доходов бюджета схематично изображена на рис. 4.
Рис. 4. Структура доходов бюджета
В табл. П.1 (в приложении) приводятся данные об объеме поступления доходов в федеральный бюджет Российской Федерации в 2005—2006 г.
Данные о динамике структуры доходной части бюджета в 1997— 2006 гг., представлены в табл. 7, свидетельствуют о том, что основная часть доходного потенциала федерального бюджета формируется за счет налоговых доходов — в 2006 г. налоговые доходы составляют 95,7% от общего объема доходов бюджета (см. также рис. 5).
В структуре налоговых доходов (см. рис. 6) основные поступления составляют к о с в е н н ы е н а л о г и (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины). Поскольку косвенные налоги представляют собой, фактически, надбавки к ценам товаров, которые полностью оплачиваются конечными потребителями, в конечном счете чрезмерное косвенное налогообложение снижает внутренний покупательский спрос и, соответственно, сокращает потенциальные возможности экономического развития страны. Следует также отметить, что основная тяжесть косвенных налогов приходится на наиболее незащищенные слои населения.
72
Таблица 7
Динамика структуры доходной части бюджета в 1997—2006 гг.
|
1997 |
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
Налоговые поступления, в том числе |
93,7% |
91,5% |
92,4% |
93,4% |
94,6% |
95,1% |
93,4% |
92,0% |
94,8% |
95,7% |
Налог на прибыль |
19,2% |
14,3% |
8,3% |
18,2% |
14,4% |
9,8% |
7,4% |
6,0% |
7,8% |
6,8% |
Подоходный налог с граждан |
|
|
3,8% |
2,4% |
0,2% |
— |
— |
— |
— |
— |
Единый социальный налог |
— |
— |
— |
— |
— |
13,3% |
15,1% |
16,1% |
8,0% |
6,0% |
Налог на добавленную стоимость |
43,1% |
42,1% |
35,9% |
34,5% |
43,3% |
36,6% |
39,1% |
36,2% |
33,7% |
32,4% |
Акцизы |
19,0% |
23,5% |
20,2% |
16,5% |
15,8% |
10,6% |
9,6% |
3,6% |
2,5% |
2,2% |
Налоги на совокупный доход |
|
|
0,2% |
0,2% |
0,3% |
0,3% |
0,4% |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
Платежи за пользование природными ресурсами |
3,0% |
2,5% |
2,2% |
3,1% |
3,1% |
8,7% |
7,6% |
10,2% |
14,5% |
14,9% |
Налоги на внешнеэкономическую деятельность |
5,5% |
8,1% |
21,1% |
16,3% |
16,0% |
15,3% |
13,9% |
19,5% |
26,1% |
31,9% |
Прочие налоги и сборы |
3,8% |
1,0% |
0,6% |
2,3% |
1,7% |
0,1% |
0,2% |
0,3% |
2,1% |
1,5% |
Неналоговые доходы |
6,3% |
8,5% |
7,6% |
6,6% |
5,4% |
4,9% |
6,0% |
8,0% |
5,2% |
4,3% |
В эффективных рыночных системах других стран мира косвенные налоги имеют существенно меньший вес, чем п р я м ы е н а -л о г и (т. е. налоги на труд и предпринимательство). Так, например, в федеральном бюджете США косвенные налоги составляют около 4% (в России — около70%), тогда как прямые налоги в США дают около 75% доходов федерального бюджета (в России — около 30%).
Неналоговые доходы составляют всего несколько процентов от суммарных доходов федерального бюджета. Это свидетельствует о крайне неэффективном использовании федеральной государственной собственности, поскольку ее доля в общем экономическом потенциале производственной сферы составляет около 30%, а отдача в виде отчислений от ее использования и сдачи в аренду составляла в течение всего рассматриваемого периода менее 5%.
На рис. 5 представлена схема приоритетов бюджетных расходов Российской Федерации в 2003—2005 гг.
Распределение расходов федерального бюджета Российской Федерации по разделам и подразделам функциональной классификации в 2005—2006 г. приводится в приложении (табл. П.2).
Предлагаем студенту самостоятельно проанализировать расходы федерального бюджета.