1. Государственное пенсионное обеспечение( Social Security)

• Налог в (государственный) пенсионный фонд. Практически все лица, работающие по найму (за очень немногими исключениями), платят государству пенсионный налог (FICA tax, т.е. налог в соответствии с Federal Insurance Contributions Act), со своих трудовых доходов (зарплата и т.д.), в следующем размере:

  • с трудовых доходов в размере до $65,400 в год, по ставке 7.65%. Этот налог состоит из двух компонент: 6.20% собственно пенсионный налог "Retirement, survivors, and disability insurance" -- [принудительное] страхование для пенсионного обеспечения престарелых, вдов/сирот и инвалидов) и 1.45% налог для медицинского обеспечения престарелых "Hospital insurance")

  • с трудовых доходов сверх $65,400 в год взимается только Hospital insurance (1.45%). Конечно, число лиц с таким высоким заработком довольно мало.

В придачу к 7.65% этому налогу, платимому самим работником, работодатель платит государству еще ровно столько же; таким образом, на каждый $100 зарплаты, Social Security Administration получает около этого $15 налога.

• N = число лет истекших с возраста 20 лет до возраста 62 лет (или до получения инвалидности, если работник стал инвалидом в возрасте до 62 лет). Как правило, это N = 62-20 = 43.

• вычисляется average indexed monthly earnings AIME = среднемесячный (индексированный) заработок за (N-5) "лучших лет" (то есть, как правило, 38 лет с наивысшим заработком) из всех N лет.

• Базовая величина для начисления пенсии, Primary insurance amount (PIA) вычисляется в соответствии с весьма социалистичной кусочно-линейной формулой:

• при AIME до $426 включительно, PIA = 0.90 AIME

• при AIME более $426, но не более $2,567, PIA = 0.90*$426 + 0.32*(AIME - $426

• при AIME более $2,567, PIA = 0.90*$426 + 0.32*($2,567-$426) + 0.15*(AIME - $2,567

как правило, месячная пенсия = PIA. Повышенная пенсия для тех, кто ушел на пенсию в более старшем возрасте чем 65 лет, пониженная пенсия для тех, кто ушел на пенсию в возрасте от 62 до 65 лет, пенсии для вдов и сирот, пособия на похороны и т.п.

2. Традиционные частные пенсии

Исторически, большие компании создавали пенсионные планы типа, более или менее сходного с советским государственным пенсионным обеспечением, выплачивая месячную пенсию лицам, которые работали на них много лет. Конкретная механика таких планов часто оговаривается коллективным договором с профсоюзом. Сейчас такие планы -- как и традиционная большая индустрия с профсоюзами вообще -- в упадке число трудящихся, которые могут ожидать такую пенсию в будущем, сравнительно невелико.

3. Накопительные пенсионные планы по месту работы (Deferred compensation plans)

Более современный тип негосударственных пенсионных планов включают планы "накопительного типа", создаваемые компаниями и организациями для своих работников в соответствии с правилами, предусмотренными статьями 401(k) и 403(b) Налогового кодекса. В подобном плане, как правило, работодатель отрывает счета для своих сотрудников в каком-нибудь паевом фонде (mutual fund -- финансовое учреждение, вкладывающие деньги своих пайщиков в долговые облигации, акции и пр. ценные бумаги, приносящие доход или (желательно) увеличивающиеся в своей стоимости), и сотрудники могут отчислять туда часть своего заработка. Иногда работодатель добавляет туда и своих денег в какой-то пропорции к вкладу работника.