Тема 12 Оборотні кошти План

1 Класифікація оборотних коштів

2 Показники ефективного використання ок:

Оборотні кошти - це авансовані будівельною організацією в оборотні фонди й фонди обігу (за винятком амортизаційних відрахувань) сукупність коштів, що опосередковує їхній рух у процесі кругообігу й забезпечує безперервність процесу виробництва й обігові будівельної продукції.

Оборотні кошти

О боротні фонди Фонди обігу

Виробничі В процесі

з апаси виробництва кошти в розрахунках

кошти в касі підприємства

Осн мат незаверш вироб у підсоб х-вах

Деталі й конструк незаверш вироб-у БМР

Допоміжні мат-ли видатки майбутніх періодів

Малоцінні й швидко

знош предмети

Розглянемо склад оборотних коштів.

Виробничі запаси:

1 до основних матеріалів (ставляться рейки, шпали, скріплення, баласт і ін. матеріали).

2 деталі й конструкції закінчені складені елементи дверні й віконні коробки, архітектурні деталі, частини машин і встаткування, інвентарна тара

3 допоміжні матеріали: мастильні, обтиральні матеріали,

4 До малоцінних і швидкозношувальних предметів відносять

1) Предмети вартістю до 100 хв розмірів місячної оплати праці

2) Спеціальні інструменти й пристосування змінне встаткування незалежно від терміну служби.

3) Спец одяг і постільні приналежності для гуртожитку

У процесі виробництва

3 Паливо й електроенергія, використовувані в процесі експлуатації. 4 незавершене виробництво - виконані окремі види робіт, на які витрачені трудові й матеріальні ресурси, але не здані замовникові відповідно до існуючої системи взаєморозрахунків. Наприклад, заводом ж.б. виробів зроблена заготівля арматур для виготовлення шпал придбаний цемент, але готової продукції ще немає. У цьому випадку всі витрати на підготовчі роботи з виготовлення шпал ставляться до незавершене виробництво.

Видатки майбутніх періодів мають своєю метою підготовку виробничого процесу й призначені для забезпечення безперервного будівельного виробництва. У їхній склад входять витрати на будівництво тимчасових будинків - їдальні, буфети. Особливістю є що вони здійснюють одноразово в даному звітному періоді, а списуються на собівартість будівельна монтажних робіт вроздріб тому що вони пов'язані з виробництвом не тільки поточного, але й майбутніх періодів.

Фонди обігу

Кошти в розрахунках – суми по пред'явлених замовниках рахункам за виконані роботи, строк оплати яких ще не наступив. Причина утворення сум - реалізація готової продукції вимагає часу протягом якого раніше витрачені кошти перебувають у розрахунках із замовниками.

Грошові кошти сума наявних коштів у касі організації – вільні грошові ср-ва на розрахунковому, валютному й іншому рахунках у банку, а так само цінні папери (акції, облігації векселя, сертифікати ощадні).

Схема кругообігу ОК

Д-пт...П...Нп... Гп-Д

де Д - гроші; Пт - предмети праці, призначені для виробництва;

П - виробництво; Нп - незавершене виробництво; Гп - готова продукція.

Д-пт - 1 стадія.

Тут відбувається перетворення коштів у матеріальні цінності у вигляді основних матеріалів, деталей конструкцій, допоміжних матеріалів і т.д., призначених для виробництва будівельно-монтажних робіт. При цьому кошти із грошової форми перетворюються в товарну у вигляді виробничих запасів.

На 2-ой стадії кругообігу ОС перебувають у сфері виробництва, де відбувається процес продуктивного споживання предметів праці, призначених для виробництва будівельно-монтажних робіт. Рух ОС відбувається по формулі Пт...П...Нп...Гп, починаючи з надходження предметів праці безпосередньо в процес виробництва й закінчуючи випуском готової продукції.

Гп - Д - 3 стадія

У ній відбувається перехід коштів з виробництва в сферу обігу, здійснюється реалізація готової продукції, що відповідає переходу коштів з товарної форми в грошову.

Завершенням процесу виробництва й реалізації продукції є надходження на рахунок будівельної організації відповідного еквівалента за реалізовану продукцію у вигляді певної грошової суми.

Фонди обігу включають кошти в розрахунках і кошти.

До коштів у розрахунках відносять суми по пред'явлених замовниках рахункам, строк оплати яких не наступив, а також перехідну заборгованість за відвантажені товари й надавані послуги. Виставлені для оплати рахунки протягом з-х днів перевіряються в місцевих відділеннях лад. банку. Здають в експлуатацію об'єкти й списують витрати по них з незавершеного виробництва будівельно-монтажних робіт, як правило наприкінці місяця. Гроші від замовника будівельники одержують звичайно на початку наступного місяця.

Із цих причин на звітні дати в підрядників виникає заборгованість по пред'явлених рахунках за виконані роботи й послуги.

Виникають випадки, коли виконані роботи на забезпечені фінансуванням або виконаний їхній обсяг перевищує обсяг установлений у титульному списку. Ці роботи не оплачуються й виникає дебіторська заборгованість.

Кошти - це вільні гроші в касі, на розрахункових рахунках, у банках. Ці кошти будівельних організацій утворюються в процесі господарсько-фінансової діяльності.

Структура ОК - це процентний вміст кожного елемента витрат у загальній вартості ОС. Вона визначається особливостями будівництва й застосовуваною системою його фінансування, кредитування й розрахунків.

Оборотні кошти діляться на власні й позикові

Власні – постійно закріплені за підприємством, витрачаються на покриття потреб цього підприємства, що виникають у процесі производст деят.

Позикові – короткострокові кредити банку на покупку сезонних матеріалів, на утворення доповнить запасів по незавершеному виробництву, а також кредит заборгованість, тобто ср-ва не приналежному даному підприємству, а тимчасово перебувають у його розпорядженні.

Показники ефективного використання ОК:

Коефіцієнт оборотності:

ДО=ПЛ/Фоб

ПЛ - обсяг перевізної роботи ткм

Фоб - величина ОК, грн.

Середня тривалість одного обороту:

t=Т/ДО

Т - число календарних днів певного періоду (360,90,30)