- •Вариант 13 Задание № 1
- •Остатки по синтетическим счетам
- •Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»
- •Хозяйственные операции за месяц
- •Журнал хозяйственных операций за месяц
- •Оборотная ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы»
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
- •Бухгалтерский баланс
- •Задание № 2
- •Задание № 3
- •Классификация бухгалтерских счетов 10, 25, 80 по экономическому содержанию, по структуре и назначению, по отношению к балансу
Вариант 13 Задание № 1
На основании приведенных данных составить журнал хозяйственных операций за месяц, где указать корреспонденцию счетов по каждой операции; открыть счета аналитического и синтетического учета, отразить на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитать обороты и конечные остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и оборотную ведомость по счетам синтетического учета, а также заполнить баланс на начало и конец отчетного периода по форме № 1 бухгалтерской отчетности.
Остатки по синтетическим счетам
№ |
Наименование синтетического счета |
Сумма в рублях |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Материалы Расчетные счета Задолженность поставщикам Уставный капитал Краткосрочные кредиты банка |
100000 1000 20000 1000 5000 15000 10000 120000 8000 |
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»
Наименование |
Цена |
Количество |
Сумма в рублях |
Ткань Комплектующие Краска |
40 100 50 |
45 31 2 |
1800 3100 100 |
Хозяйственные операции за месяц
№ |
Содержание операции |
Сумма в рублях |
1
2
3
4 5
6 |
Акцептован счет поставщика (фирма «Прогресс») за поступившие и принятые на склад материалы (ткань) 100 м по 40 руб. за метр Отпущены со склада основные материалы по фактической себестоимости: а) для производства изделия А – ткань б) для обслуживания производственного оборудования – комплектующие в) на общехозяйственные нужды – краска Начислена амортизация основных средств в т.ч.: а) административного здания и оборудования фирмы б) производственного оборудования Оплачены счета поставщиков материалов фирмы «Прогресс» Сумма начисленной амортизации нематериальных активов (права, лицензии) списана на общехозяйственные расходы На основное производство списаны: а) на всю сумму общепроизводственные расходы б) на всю сумму общехозяйственные расходы |
4000
800
100 100
100 300 4000 200
|
РЕШЕНИЕ
1. Заполняем журнал регистрации хозяйственных операций, проставляя корреспондирующие счета и определяя недостающие суммы
Журнал хозяйственных операций за месяц
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, рублей |
1
2
3
4
5
6 |
Акцептован счет поставщика (фирма «Прогресс») за поступившие и принятые на склад материалы (ткань) 100 м по 40 руб. за метр Отпущены со склада основные материалы по фактической себестоимости: а) для производства изделия А – ткань б) для обслуживания производственного оборудования – комплектующие в) на общехозяйственные нужды – краска Начислена амортизация основных средств в т.ч.: а) административного здания и оборудования фирмы б) производственного оборудования Оплачены счета поставщиков материалов фирмы «Прогресс» Сумма начисленной амортизации нематериальных активов (права, лицензии) списана на общехозяйственные расходы На основное производство списаны: а) на всю сумму общепроизводственные расходы (100+300) б) на всю сумму общехозяйственные расходы (100+100+200) |
10
20
25 26
26 25
60
26
20
20 |
60
10
10 10
02 02
51
05
25
26 |
4000
800
100 100
100 300
4000
200
400
400 |
|
ИТОГО: |
х |
х |
10400 |
2. Открываем счета аналитического и синтетического учета, разносим по ним хозяйственные операции и выводим конечные остатки
Счета синтетического учета
Счет 01«Основные средства» |
|
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сн. = 100000 |
|
|
|
Сн. = 1000 |
|
|
|
|
3) 400 |
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 0 |
|
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 400 |
Ск. = 100000 |
|
|
|
Ск. = 1400 |
Счет 04«Нематериальные активы» |
|
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» |
||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сн. = 20000 |
|
|
|
Сн. = 1000 |
|
|
|
|
5) 200 |
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 0 |
|
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 200 |
Ск. = 20000 |
|
|
|
Ск. = 1200 |
Счет 10«Материалы» |
|
Счет 20 «Основное производство» |
||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сн. = 5000 |
|
|
Сн. = 0 |
|
1) 4000 |
2) 1000 |
|
2) 800 6) 800 |
|
Об. Дт = 4000 |
Об. Кт = 1000 |
|
Об. Дт = 1600 |
Об. Кт = 0 |
Ск. = 8000 |
|
|
Ск. = 1600 |
|
Счет 25«Общепроизводственные расходы» |
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сн. = 0 |
|
|
Сн. = 0 |
|
2) 100 3) 300 |
6) 400 |
|
2) 100 3) 100 5) 200 |
6) 400 |
Об. Дт = 400 |
Об. Кт = 1000 |
|
Об. Дт = 400 |
Об. Кт = 400 |
Ск. = 0 |
|
|
Ск. = 0 |
|
Счет 51 «Расчетные счета» |
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
Сн. = 15000 |
|
|
Сн. = 0 |
Сн. = 10000 |
|
4) 4000 |
|
4) 4000 |
1) 4000 |
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 4000 |
|
Об. Дт = 4000 |
Об. Кт = 4000 |
Ск. = 11000 |
|
|
Ск. = 0 |
Ск. = 10000 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|
Счет 80 «Уставный капитал» |
||
Дебет |
Кредит |
|
Дебет |
Кредит |
|
Сн. = 8000 |
|
|
Сн. = 120000 |
|
|
|
|
|
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 0 |
|
Об. Дт = 0 |
Об. Кт = 0 |
|
Ск. = 8000 |
|
|
Ск. = 120000 |
Счета аналитического учета
Счет 10 «Материалы» - Ткань |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
№ оп. |
Кол-во, м |
Сумма, руб. |
№ оп. |
Кол-во, м |
Сумма, руб. |
Сн. |
45 |
1800 |
|
|
|
1) |
100 |
4000 |
2) |
20 |
800 |
Об. Дт |
100 |
4000 |
Об. Кт |
20 |
800 |
Ск. |
125 |
5000 |
|
|
|
Счет 10 «Материалы» - Комплектующие |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
№ оп. |
Кол-во, шт. |
Сумма, руб. |
№ оп. |
Кол-во, шт. |
Сумма, руб. |
Сн. |
31 |
3100 |
|
|
|
|
|
|
2) |
1 |
100 |
Об. Дт |
0 |
0 |
Об. Кт |
1 |
100 |
Ск. |
30 |
3000 |
|
|
|
Счет 10 «Материалы» - Краска |
|||||
Дебет |
Кредит |
||||
№ оп. |
Кол-в, л |
Сумма, руб. |
№ оп. |
Кол-в, л |
Сумма, руб. |
Сн. |
2 |
100 |
|
|
|
|
|
|
2) |
2 |
100 |
Об. Дт |
0 |
0 |
Об. Кт |
2 |
100 |
Ск. |
0 |
0 |
|
|
|
3. Составляем оборотные ведомости по счетам аналитического учета и счетам синтетического учета