Глава 3. Государственный финансовый контроль в банковском секторе………………………………………………………………………….205

3.1. Сущность и принципы контроля за деятельностью банков…………….205

3.2. Методика проведения проверок кредитных организаций………………210

3.3. Организация инспекционной деятельности Банка России…………….228

3.4. Меры ответственности за нарушения пруденциальных норм деятельности……………………………………………………………………236

Вопросы для проверки полученных знаний и задания для самостоятельной работы…………………………………………………………………………241

Глава 4. Деятельность контрольных органов в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем…………………243

4.1. Необходимость создания и роль Росфинмониторинга в системе государственного финансового контроля…………………………………….243

4.2. Правовые основы деятельности Федеральной службы по финансовому мониторингу……………………………………………………………………251

4.3. Основы взаимодействия Росфинмониторинга с другими субъектами, обеспечивающими финансовую безопасность государства…………………254

4.4. Особенности методики проведения контрольных мероприятий Росфинмониторинга…………………………………………………………..267

4.5. Порядок проведения выездной и камеральной проверок……………….272

4.6. Производство по делам об административных правонарушениях……278

Вопросы для проверки полученных знаний и задания для самостоятельной работы………………………………………………………………………..…284

ГЛОССАРИЙ…………………………………………………………………288

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………..301

Введение

Состояние государственных финансов непосредственно влияет на экономическое и социальное развитие всего общества. Поэтому государство должно тщательно контролировать все процессы, связанные с формированием и использованием государственных средств. Оно является главным заказчиком финансового контроля и основным пользователем его информации.

Инструментом финансового контроля государства в материально-финансовой сфере является организуемый им государственный финансовый контроль. С его помощью контролируется полнота выполнения обязательств физических и юридических лиц перед государством (посредством налогового, таможенного, валютного контроля); проверяется соблюдение органами государственной власти, юридическими и физическими лицами требований финансового законодательства; осуществляется контроль за целевым, эффективным и рациональным использованием государственных средств; анализируется финансовое состояние государственных организаций и организаций с государственным участием, эффективность использования ими государственных финансовых и материальных ресурсов; проводится бюджетно-финансовый контроль и др.

Учебное пособие структурировано в соответствии с логикой освоения материала. В первом разделе раскрывается сущность, виды и формы государственного финансового контроля. Также рассматривается классификация органов, осуществляющих контроль за соблюдением финансового законодательства. Во втором разделе рассмотрены основы проведения государственного финансового контроля в бюджетной сфере. В третьем разделе пособия дана характеристика порядка проведения контроля за соблюдением налогового и таможенного законодательства. В четвертомразделе представлены особенности организации контроля за денежным обращением в России, за соблюдением банковского и валютного законодательства. Отдельное внимание уделяется деятельности контрольных органов в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Учебное пособие предназначено для студентов, обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Экономика», профиль подготовки «Финансы и кредит» и выполнено в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования.

Изучение пособия позволяет реализовать компетентностный подход. Тематика пособия характеризуется наличием междисциплинарных связей, поскольку основы для освоения дисциплины «Государственный финансовый контроль» закладываются в таких дисциплинах профессионального цикла, как «Финансы», «Бюджетная система», «Деньги, кредит, банки», «Основы налогообложения». Это определяет необходимость формирования базовых знаний, без которых усвоить предложенный материал будет невозможно.

Учебное пособие в рамках базовой дисциплины «Государственный финансовый контроль» направлено на освоение следующих знаний и умений:

1) умение анализировать правовые основы организации государственного финансового контроля в целом и административные регламенты органов государственного контроля в частности;

2) умение квалифицировать нарушения финансового законодательства, выявленные в рамках проведения контрольных мероприятий, и определить меры ответственности за их совершение;

3) знание обязательных признаков государственного финансового контроля в различных сферах;

4) знание особенностей организации контрольной деятельности органов государственного финансового контроля как элемента общей структуры контрольных органов государства;

5) умение анализировать отчетные данные органов государственного финансового контроля с целью определения результативности их деятельности в установленной сфере.

Для закрепления полученных знаний студент после изучения соответствующей главы должен ответить на вопросы, выполнить предлагаемое задание или решить тест.