Задача 10

Після реалізації майна було отримано 3,2 млн грн. Вимоги двох кредиторів, не забезпечені заставою, становлять 1 млн грн та 300 000 грн.

Розрахувати, наскільки будуть задоволені дані вимоги, якщо вимоги, забезпечені заставою, становлять 1,6 млн грн, заборгованість з оплати праці – 500 000 грн, податкової заборгованості – 640 000 грн, вимоги щодо здійснення внесків трудового колективу до статутного фонду – 3,4 млн грн, витрати керуючого господарського суду, що пов’язані з утриманням і збереженням майнових активів банкрута – 70 000 грн, інші витрати з провадженням справи про банкрутство – 90 000 грн.

Розв’язання

1 Перша черга: 1,6 млн грн – вимоги кредиторів забезпечені заставою;

70 000 грн – витрати керуючого господарського суду;

90 000 грн – інші витрати, пов’язані з проведенням справи про банкрутство.

2 Друга черга: 500 000 грн – витрати з оплати праці.

3 Третя черга: 640 000 грн – податкова заборгованість.

4 Четверта черга: 1 млн грн + 300 000 грн – вимоги кредиторів, що не забезпечені заставою.

5 Знаходимо суму ліквідаційної маси, яка розподіляється в першу, другу та третю черги:

(1,6 + 0,07 + 0,09 + 0,5 + 0,640) млн грн = 2,9 млн грн

6 Визначаємо суму ліквідаційної маси, яка випадає на задоволення в четверту чергу:

3,2 – 2,9 = 0,3 млн грн

7 Розраховуємо відсоткове співвідношення сум вимог першого та другого кредиторів до загальної суми вимог у четверту чергу розподілу ліквідаційної маси:

1 млн грн + 300 тис.грн = 1,3 млн грн

1,3 млн грн – 100%

1 млн грн – Х %,

Х = 76,9 %

1,3 млн грн – 100%

0,3 млн грн – У %

У = 23,1 %,

8 Перший кредитор, вимоги якого не забезпечені заставою, одержить

0,3 х 0,769 = 0,23 млн грн.

9 Другий кредитор, вимоги якого не забезпечені заставою, одержить

0,3 – 0,23 = 0,07 млн грн.

Задача 11

Майно і майнові права підприємства становлять 1300 тис.грн, статутний капітал - 200 тис.грн, прибуток - 500 тис.грн., Загальні зобов'язання 600 тис.грн. Необхідно оцінити ефективність використання власності.

Вартість чистих активів підприємства (ВЧА)= 1300 – 600 = 700

Вартість чистих пасивів (ВЧП)= 200 + 500 = 700

ВЧА /СК = 700 : 200 = 3,5

СК / ВЧП = 200 : 700 = 0,29

Висновок: ефективність використання власності, приріст власності в результаті господарської діяльності, на кожну гривню статутного капіталу приходиться 3,5 грн. чистих активів. Статутний капітал складає вартості чистих пасивів 29%.

Задача 12

Кредиторська заборгованість на 1 березня — 840 тис. грн.

Дебіторська заборгованість на 1 березня — 620 тис. грн. термін оборотності 85 днів.

Залишок коштів на поточному рахунку — 55 тис. грн.

Запаси 47 тис.грн., термін оборотності 85 днів.

Визначити рівень поточної платіжної готовності, індекс ліквідності.

Рівень поточної платіжної готовності становитиме:

(55 • 100) : (840 – 620) = 25 %.

Індекс ліквідності сума деб*днів перетворення+товарні запаси* днів пертворення/сума готівка+деб+запаси (днів)

Задача 13

Визначити чи здатне підприємство розрахуватись з боргами за рахунок результатів своєї господарської діяльності проаналізувавши відношення Cash Flow до заборгованості нетто, якщо чистий прибуток склав 5000 тис. грн., амортизація 2230 тис. грн., заборгованість по короткостроковому кредиту банку – 6500 тис. грн., за виданими векселями - 100 тис. грн., кредиторська заборгованість – 8500 тис. грн., за поточними розрахунковими зобов’язаннями – 6600 тис. грн., грошові кошти - 6500 тис.грн., короткострокові фінансові вкладення – 5500 тис. грн.

Рішення

Чистий грошовий потік Cash flow/ нетто-заборгованість = чистий прибуток + амортизації/ сукупні поточні зобов’язання - грошові кошти - поточні фінансові інвестиції підприємства.

Якщо відношення Cash flow до нетто-заборгованості перевищує 1, підприємство здатне розрахуватися за своїми зобов’язаннями.

Задача 14

Провести експрес-діагностику структури балансу підприємства, якщо чистий прибуток становить 10 000 грн., необоротні активи — 190 000 грн., сума амортизації — 5 000 грн., запасні витрати — 80 000 грн., грошові кошти — 150 000 грн., довгострокові зобов'язання — 60 000 грн., короткострокові зобов'язання — 120 000 грн., валюта балансу — 410 000 грн.

Рішення

коефіцієнт забезпечення власними засобами:

Кз = (власний капітал – необоротні активи) / оборотні активи

К_Бівера = (Чистий прибуток + Амортизація) / Зобов’язання,

Ознакою формування незадовільної структури балансу є таке фінансове становище підприємства, в якого протягом тривалого часу (1,5-2 роки) коефіцієнт Бівера не перевищує 0,2, що відображає небажане скорочення частки прибутку, яка спрямовується на розвиток виробництва. Така тенденція призводить до незадовільної структури балансу, коли підприємство починає працювати в борг і його коефіцієнт забезпечення власними засобами стає меншим 0,1.