Методика выполнения работы:

1 Порядок выполнения:

1) Ознакомиться с теоретическим материалом и ответить на контрольные вопросы.

2) Изучить требования по оформлению отчета.

3) Прочитать инструкцию по выполнению работы.

4) Выполнить указанное задание.

5) Проанализировать практическую ситуацию.

6) Составить отчет и сдать на проверку.

2 Требования к результатам и оформлению работы:

1. Работа выполняется в рабочей тетради с применением специальных бланков или их макетов.

2. Работа должна быть написана разборчивым почерком.

3. В тексте не должно быть произвольного сокращения слов, кроме общепринятых: РФ, руб. и т.д.

4. Работа выполняется ручкой с синей или фиолетовой пастой.

5. Задания выполняются в порядке очередности указанной в инструкционно – технологических картах.

6. Не допускается использование корректоров, красной пасты, стирание и перечеркивание значений документов, кроме разрешенных.

7. Суммы хозяйственных операций должны быть отражены в соответствии с ПБУ в рублях и копейках.

8. Не допускается округление и сокращение сумм до целых. Не допускается «засорение» регистров, несущих цифровую информацию, буквенными значениями (единица измерения).

9. При выполнении работы следует привести решение, пояснение расчетов, сделать бухгалтерскую проводку, дать оценку полученным результатам. Решение и расчеты оформить в таблицах, регистрах. Каждая таблица (регистр) должна иметь номер таблицы, заголовок, единицы измерения, наименование всех строк и граф.

10. Таблицы, рисунки и схемы выполняются заранее (ДО ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКОЙ), в домашних условиях, с применением средств автоматизации.

11. Решение задания приводится СРАЗУ после его условия, с приложением соответствующих документов и поясняющей части.

12. При определении показателей вначале пишется формула, и обозначения всех ее элементов.

13. При расчете, каких - либо, показателей по формулам - в ОБЯЗАТЕЛЬНОМ порядке расставляются единицы измерения у каждого числа и в ответе. Неправильная единица измерения в ответе является СЕРЬЕЗНОЙ ошибкой.

3 Содержание заданий:

Задание на занятие:

Исходные данные:

1 Наименование организации – ООО «СК АВИС» (Приложение Б).

2 Стоимость налогооблагаемого имущества организации равна:

на 1 января отчетного года - 1400 000 руб.;

на 1 февраля отчетного года - 1420 000 руб.;

на 1 марта отчетного года - 1440 000 руб.;

на 1 апреля отчетного года - 1460 000 руб.;

на 1 мая отчетного года - 1480 000 руб.;

на 1 июня отчетного года - 1460 000 руб.;

на 1 июля отчетного года - 1360 000 руб.;

на 1 августа отчетного года - 1350 000 руб.;

на 1 сентября отчетного года - 1380 000 руб.;

на 1 октября отчетного года - 1400 000 руб.;

на 1 ноября отчетного года - 1435 000 руб.;

на 1 декабря отчетного года - 1420 000 руб.;

на 31 декабря отчетного года - 1410 000 руб.

3 Сумма авансовых платежей за 9 месяцев – 23400 руб.

Задание 1 Оформить налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Задание 2 Оформить декларацию по налогу на имущество.

Задание 3 Оформить платежное поручение на перечисление ООО «СК АВИС». (Приложение Б) земельного налога суммой н*1000 руб. в бюджет

Задание 4 Индивидуальный предприниматель Иванов И.И. (ИНН 501004988405) перечисляет единый налог при упрощенной системе с объектом налогообложения «Доходы» за I квартал 2012 г. Декларация по налогу была отправлена им в налоговый орган по почте 18.04.2012. Предприниматель зарегистрирован в налоговом органе г. Москвы. Платеж индивидуальный предприниматель перечисляет со своего р/с 40702810600000000067, открытого им в АКБ «Банк» г. Москвы, к/с 30101810600000000342, БИК 044583546, на счет УФК ИФНС России № 1 по ЦАО г. Москве 40101810400000010002; в отделение 1-го Московского ГТУ Банка России, БИК 044583001.

Оформить платежное поручение на перечисление налога в бюджет.

Содержание отчета:

1 Номер и наименование занятия.

2 Цель занятия.

3 Последовательное выполнение заданий, оформленное письменно.

4 Ответы на контрольные вопросы.

5 Дата выполнения занятия.

РЕЗЕРВ

Задание 1

ОАО «Ворсинка» является плательщиком НДС. Данное предприятие производит и реализует ковровые изделия.

За 1 квартал текущего года произведено и реализовано:

- 230 кв. м ковровых дорожек по цене 1200 руб. за 1 кв.м. без НДС;

- 150 кв.м. ковров по цене 1500 руб. за 1 кв.м. без НДС;

- 50 кв.м. прикроватных ковриков по цене 300 руб. за 1 кв.м. без НДС.

Для производства продукции было закуплено сырье (шерсть, основа, краска и т.д.) на сумму 930 000 руб. без НДС. Сырье оплачено, счет фактура имеется.

Кроме того, приобретен станок для резки основы за 460 000 руб. без НДС. Оплата станка прошла на 50%, счет фактура имеется.

Произведена оплата услуг по рекламе продукции на 25 600 руб. без НДС, счета фактуры нет.

Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции на сумму 112 000 руб.

Требуется: исчислить суммуНДС, подлежащего уплате в бюджет, указать сроки уплаты НДС.

Задание 2

Произведите корреспонденцию счетов и решите практическую задачу на расчет налога на прибыль:

Производственное предприятие «Альфа» является плательщиком налога на прибыль и уплачивает налог ежеквартально с внесением ежемесячных авансовых платежей.

За 1 квартал текущего года имеет следующие данные налогового учета: ( руб.)

I. Доходы организации:

1. Выручка от реализации 10 800 000

в т.ч. НДС

2. Выручка от реализации основных средств 1 350 000

в т.ч. НДС

3. Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде 105 500

4. Доходы от сдачи имущества в аренду 125 700

5. Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств 1 3 100

II. Расходы организации:

1. Материальные расходы 5 050 300

2. Оплата труда 2 750 200

3. Амортизация 610 500

4. Прочие расходы 23 400

5. Остаточная стоимость основных средств 860 500

6. Арбитражные расходы 1 5 000

7. Оплата услуг банка 1 2 500

III. Начислены налоги:

-отчисления во внебюджетные фонды определить

- налог на имущество предприятий 4 700

- транспортный налог 1 300

Авансовые платежи 1 квартала – всего 50 000

Требуется: исчислить сумму налога на прибыль за 1 квартал текущего года, указать срок его уплаты.

При решении задачи целесообразно составить бухгалтерские проводки и использовать схемы счетов учетной формы.

Задание 3

Решите практическую задачу на расчет акциза:

Завод « Ликсар » является плательщиком акциза. В сентябре текущего года им произведено и реализовано:

- 5 сентября – водка«Дрова» крепость 40% - 10 000 бутылок;

- 20 сентября – настойка «Рябиновая» крепость 25% - 15 000 бутылок;

Продукция разлита в бутылки емкостью 0,5 литра.

Для производства продукции использован спирт этиловый из пищевого сырья в количестве 5 500 литров. Стоимость акцизных марок реализованных вместе с продукцией составила 12 300 руб.

Требуется: исчислить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет, указать срок уплаты налога.

Задание 4

Прибыль организации, сформированная на счетах бухгалтерского учета по итогам отчетного периода и отраженная в Отчете о прибылях и убытках ,составила 180 300 руб.

Определим условный расход по налогу на прибыль:

180300руб.*20% = 36060 руб.

Составьте бухгалтерскую проводку.

Задание 5

Решите практическую задачу на расчет акциза:

Табачная фабрика является плательщиком акциза. За март текущего года произведено и реализовано:

- сигареты «Винстон» 100 000 пачек по 20 штук в пачке. Максимальная цена реализации одной пачки 35 руб.;

- папиросы «Герцоговина»80 000 пачек по 25 штук в пачке. Максимальная цена реализации одной пачки 20 руб.

Стоимость одной акцизной марки реализованной вместе с продукцией составляет 0,75 руб.

Требуется: исчислить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет, указать срок уплаты налога.

Задание 6

По итогам года организацией получена прибыль в размере 250 000руб.

В году следующем за отчетным, по решению собрания акционеров 10% прибыли (25 000руб) направлено на образование резервного капитала, остальная часть прибыли (225 000руб) – на выплату дивидендов. Дивиденды, начисленные акционерам - работниками предприятия , составляют 115 000 руб.

Составьте бухгалтерские проводки .

Задание 7

Швейная фабрика «Волжанка» является плательщиком НДС. Предприятие производит и реализует верхнюю мужскую одежду. В 4 квартале текущего года произведено и реализовано:

- 400 пальто по цене 2 550 руб. без НДС;

- 1 200 костюмов по цене 1340 руб. без НДС;

- 800 пиджаков по цене 640 руб. без НДС.

Для производства продукции швейная фабрика закупила:

- ткань костюмную на 340 000 руб. без НДС, ткань оплачена, счет фактура имеется;

- ткань подкладочную на 120 000 руб. без НДС, ткань оплачена на 50 %, счет фактура имеется;

- нитки на 3 200 руб. без НДС, оплачено, счета фактуры нет;

- швейную машинку стоимостью 26 800 руб. без НДС, оплачено на 30%, счет фактуры имеется.

Кроме того, в декабре получен аванс за поставку продукции в следующем квартале в сумме 230 000 руб.

Требуется: исчислить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, указать сроки уплаты НДС.

Задание 8

Решите практическую задачу на расчет налога на прибыль:

Предприятие ООО «Сладкий город» является плательщиком налога на прибыль и уплачивает налог ежеквартально.. За 1 квартал текущего года имеет следующие данные налогового учета:

Показатели	Сумма (руб.)
1. Стоимость реализованной продукции в ценах с НДС	15 500 000
2. Затраты на производство и реализацию продукции – всего в том числе сверх норм	6 300 000 25 000
3. Выручка от продажи в марте месяце станка в ценах с НДС	1 215 000
4. Первоначальная стоимость реализованного станка	2 600 000
5. Размер износа станка в %	65%
6. Доходы от долевого участия в деятельности российской организации	134 700
7. Штраф, полученный за нарушение договорных обязательств	23 400
8. Отчисления в резерв по сомнительным долгам в соответствии с учетной политикой общества	19 100

Требуется:.1) исчислить сумму налога на прибыль за 1 квартал текущего года;

2) указать срок уплаты налога.

Задание 9 Отразить в учете операции удержания налога на доходы физических лиц. Определить величину налога. . Перечислите сумму налога в бюджет

Данные для выполнения задания:

ЗАО «Колледжторг»

Сорокина Анжела Николаевна - главный бухгалтер, т. № 125

Установлен должностной оклад 18 000 руб. и персональная надбавка 2 100 руб. Ребенку пять лет. Сорокина представила в бухгалтерию ЗАО «Колледжторг» следующие документы на предоставление стандартных вычетов: 1) заявление на

предоставление стандартных вычетов на себя и на ребенка 2002 года рождения; 2) копию свидетельства о рождении ребенка; Согласно трудовой книжке Сорокина А.Н. работала:

3. ООО «Гамма» в должности зам. Главного бухгалтера с 05.04.2000 г. по 28.09. 2002

4. ЗАО «Колледжторг» в должности главного бухгалтера с 15.11.2005

Задание: Определите величину НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет за январь-март 2012 года

Год,	Вид оплаты	Сумма	Дни	Дни	по
месяц			рабочие	графику
Январь 2012	Зарабтная плата	18 000	15	15
	Надбавка	2 100
Февраль	Заработная плата Надбавка Пособие по временной нетрудоспособности	16 200	18 2	20
		1 890
		1740
Март	Заработная плата	18 000	21	21
	Надбавка	2 100
	Материальная помощь	5000

Вы являетесь работником бухгалтерии ЗАО «Колледжторг». Вам необходимо для перечисления в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды произвести расчет суммы по НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет за отчетный период, и суммы страховых взносов в ФОМС,

ПФР, ФСС:

Сорокина Анжела Николаевна - главный бухгалтер, т. № 125

Установлен должностной оклад 18 000 руб. и персональная надбавка 2 100 руб. Сорокина представила в бухгалтерию ЗАО «Колледжторг» следующие документы на предоставление стандартных вычетов: 1) заявление на предоставление стандартных вычетов на себя и на ребенка 2002 года рождения; 2) копию свидетельства о рождении ребенка; Согласно трудовой книжке Сорокина А.Н. работала:

ООО «Гамма» в должности зам. Главного бухгалтера с 05.04.2000 г. по 28.09. 2002 АО «Колледжторг» в должности главного бухгалтера с 15.11.2005

Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения -05.01.1970, Страховое свидетельство -№ 035-899-101-91

Год,	Вид оплаты	Сумма	Дни		Дни по графику
месяц
			рабочие
Январь	Зарабтная плата	18 000		16	16
	Надбавка	2 100
Февраль	Заработная плата Надбавка Пособие по временной нетрудоспособности	16 200		18	20
		1 890
		1740		6
Март	Заработная плата	18 000		21	21
	Надбавка	2 100
Апрель	Заработная плата	18 000		22	22
	Надбавка	2 100
Май	Заработная плата	13 909, 1		17	21
	Надбавка	1718,18
	Средний заработок в связи с	6 280		5
	командировкой
Июнь	Заработная плата	18 000		20	20
	Надбавка	2 100
Июль	Заработная плата	18 000		23	23
	Надбавка	2 100
Август	Заработная плата	5142,86		6	21
	Надбавка	600		20
	Отпускные за август	15857,14
Сентябрь	Заработная плата Надбавка Отпускные за сентябрь	13909,09 1622,73 5 250	17		22
Октябрь	Заработная плата	18 000	23		23
	Надбавка	2 100
Ноябрь	Заработная плата	18 000	19		19
	Надбавка	2 100
Декабрь	Заработная плата	18 000	22		22
	Надбавка	2 100

Задание 10

- Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Сформируйте справку 2-НДФЛ. Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы налога.

• Рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС, согласно страховым тарифам. Сформируйте платежные поручения

• Обработку данных выполните с помощью автоматизированной бухгалтерской системы.

Текст задания:

Вы являетесь работником бухгалтерии ЗАО «Колледжторг». Вам

необходимо для перечисления в налоговые органы и государственные

внебюджетные фонды произвести расчет суммы по НДФЛ, подлежащей

уплате в бюджет за отчетный период, и суммы страховых взносов в ФОМС,

ПФР, ФСС:

Скворцов Петр Петрович – начальник цеха, т. № 245

Установлен должностной оклад 18 000 руб. и персональная надбавка 2 100 руб.

Скворцов П.П представил в бухгалтерию ЗАО «Колледжторг» следующие документы на предоставление стандартных вычетов: 1) заявление на предоставление стандартных вычетов на себя и на детей 2002 года рождения, 1999 года рождения; 2) копию свидетельства о рождении детей; 3) Свидетельство о смерти супруги от 05.03.2012 г Дополнительные сведения о сотруднике: дата рождения -12.04.1966, Страховое свидетельство -№ 035-899-102-92.

Год, месяц	Вид оплаты		Сумма	Дни рабочие	Дни по графику
Январь	Зарабтная плата		18 000	15	15
	Надбавка		2 100
Февраль	Заработная плата Надбавка Пособие по временной Нетрудоспособности		16 200	18 2	20
			1 890
			1740
Март	Заработная плата		18 000	21	21
	Надбавка		2 100
	Материальная помощь		5000
Апрель	Заработная плата		18 000	22	22
	Надбавка		2 100
Май	Заработная плата		18 000	21	21
	Надбавка		2 100
Июнь	Заработная плата		18 000	20	20
	Надбавка		2 100
Июль	Заработная плата		18 000	23	23
	Надбавка		2 100
Август	Заработная плата		5142,86	6	21
	Надбавка		600	20
	Отпускные за август		15857,14
Сентябрь	Заработная плата		13909,09	17	22
	Надбавка		1622,73
	Отпускные за сентябрь		5 250
Октябрь	Заработная плата		18 000	23	23
	Надбавка		2 100
Ноябрь	Заработная плата		18 000	19	19
	Надбавка		2 100
Декабрь	Заработная плата		18 000	22	22
	Надбавка		2 100

Задание :

- Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Сформируйте справку 2-НДФЛ. Сформируйте платежное поручение для перечисления суммы налога.

- Рассчитайте сумму страховых взносов, подлежащих перечислению в ФОМС, ПФР, ФСС, согласно страховым тарифам. Сформируйте платежные поручения - Обработку данных выполните с помощью автоматизированной бухгалтерской системы.