2. Электронные деньги как элемент национальной платежной системы России

Национальная платежная система – это совокупность всех форм взаимодействий в финансовой системе страны при переводе денежных средств от плательщика к получателю без обналичивания. Эта система контролируется национальным банком. То есть, это такая система, которая позволит среднему обывателю обходиться и вовсе без наличности. В идеале, все операции, начиная от выплаты заработной платы рабочему и заканчивая покупкой жвачки и оплатой парикмахерских услуг, должны осуществляться по безналичному расчету.

На сегодняшний день россияне пользуются международными платежными системами Visa и Mastercard. Большинство российских банков имеют членство в той или иной системе, а то и в обоих. Международные платежные системы позволяют обывателям расплачиваться своими картами в любой точке мира, где есть банки, входящие в ту же платежную систему.

Около шести лет назад в России было принято решение создать собственную национальную платежную систему.

Национальная система платежных карт, (НСПК) — проект создания в РФ собственной национальной платёжной системы, которая станет альтернативой международным платёжным системам, а также одноэмитентным и ведомственным платёжным системам. Система позволит обеспечить граждан России банковско-социальными картами (80% платёжных карт в России — зарплатные карты). Предположительно система будет создана по «китайскому варианту» и позволит блокировать передачу данных в США (сейчас на долю американских Visa и Mastercard приходится 85% платежей в России по платёжным картам).

Задачи системы:

• Обеспечить широкомасштабное функционирование на национальном уровне независимой от влияния международных платежных систем (МПС) структуры расчетов по карточкам. Это позволило бы избежать ситуации, когда VISA и MasterCard, занимающие более 85% карточного рынка России, по собственному усмотрению могут в любой момент блокировать значительную часть карточных расчетов (как это случалось в кризис 1998 года).

• Реализовать социальную функцию, использовать карты НСПК в качестве основы для предоставления различных госуслуг в электронном виде.

• За счет широкого охвата населения обеспечить переход от использования наличных денег к полнофункциональным безналичным расчетам за товары, услуги и сделки. То есть изменить ситуацию, когда общее количество выпущенных карточек значительно, но большая их часть применяется лишь для снятия зарплаты.

В настоящее время на российском рынке наметилась положительная тенденция к использованию пластиковых карт в торговых сетях для оплаты различных товаров и услуг. Российские банки активно расширяют инфраструктуру использования карт населением. Количество торговых точек, принимающих к оплате пластиковые карты, стабильно растет, впрочем, как и число банкоматов. Однако количество владельцев пластиковых карт, воспринимающих их как платежный инструмент, пока недостаточно велико. По результатам исследования выяснилось, что более 2/3 населения используют пластиковые карты лишь для получения заработной платы и пенсии. Помимо этого пластиковые карты служат для снятия наличных денег в банкомате (43%), а также используются как место хранения денег (25%). Примечательно, что среди москвичей более 45% пользователей банковским пластиковыми картами вообще не делают покупок по пластиковой карте.

Эти показатели говорят о том, что россияне пока еще в полной мере не рассматривают банковские карты как альтернативу наличным. Культура оплаты товаров и услуг пластиковыми картами в нашей стране только начинает формироваться.

Безусловно, рынок пластиковых карт имеет высокий потенциал роста. Россияне сегодня могут оплачивать пластиковой картой товары и услуги в магазинах, ресторанах, спортклубах, гостиницах и т. д. Но, как показало исследование, используют эту возможность пока менее половины опрошенных. Это объясняется недостаточно высоким на сегодняшний день уровнем информированности нашего населения о возможностях использования пластиковых карт.

Однако, электронные деньги в России в общенациональном масштабе существуют. Каждый день с их помощью осуществляется оплата товаров и услуг. Конечно же, речь идет об электронных платежных системах, где рубли и доллары заменяются титульными знаками, о мобильном банкинге и СМС-биллинге.

Электро́нные де́ньги — это денежные обязательства эмитента в электронном виде, которые находятся на электронном носителе в распоряжении пользователя. Такие денежные обязательства соответствуют следующим трем критериям:

• Фиксируются и хранятся на электронном носителе.

• Выпускаются эмитентом при получении от иных лиц денежных средств в объёме не меньшем, чем эмитированная денежная стоимость.

• Принимаются, как средство платежа другими (помимо эмитента) организациями.

Российский закон «О национальной платежной системе» содержит следующее определение электронных денежных средств - это денежные средства, которые предварительно предоставлены одним лицом (лицом, предоставившим денежные средства) другому лицу, учитывающему информацию о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета (обязанному лицу), для исполнения денежных обязательств лица, предоставившего денежные средства, перед третьими лицами и в отношении которых лицо, предоставившее денежные средства, имеет право передавать распоряжения исключительно с использованием электронных средств платежа. При этом не являются электронными денежными средствами денежные средства, полученные организациями, осуществляющими профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, клиринговую деятельность и (или) деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами и осуществляющими учет информации о размере предоставленных денежных средств без открытия банковского счета в соответствии с законодательством, регулирующим деятельность указанных организаций.

Термин «электронные деньги» является относительно новым и часто применяется к широкому спектру платежных инструментов, которые основаны на инновационных технических решениях. Следствием этого является отсутствие единого, признанного в мире определения электронных денег, которое бы однозначно определяло их экономическую и правовую сущность.

Электронным деньгам свойственно внутреннее противоречие — с одной стороны они являются средством платежа, с другой — обязательством эмитента, которое должно быть выполнено в традиционных неэлектронных деньгах. Такой парадокс можно пояснить с помощью исторической аналогии: в свое время банкноты тоже рассматривались, как обязательство, которое подлежит оплате монетами или драгоценными металлами. Очевидно, что с течением времени, электронные деньги будут являться одной из разновидностей формы денег (монеты, банкноты, безналичные деньги и электронные деньги). Так же очевидно, что в будущем центробанки будут производить эмиссию электронных денег, так же как сейчас чеканят монету и печатают банкноты.

Распространённым заблуждением является отождествление электронных денег с безналичными деньгами.

Электронные деньги, являясь неперсонифицированным платежным продуктом, могут иметь отдельное обращение, отличное от банковского обращения денег, однако могут и обращаться в т.ч и в государственных или банковских платежных системах.

Как правило, обращение электронных денег происходит при помощи компьютерных сетей, Интернета, платёжных карт, электронных кошельков и устройств, работающих с платежными картами (банкоматы, POS-терминалы, платежные киоски и т. д.). Также, используются и другие платежные инструменты различной формы: браслеты, брелоки, блоки мобильных телефонов и т. д., в которых есть специальный платежный чип.

Одним из способом «заэлектронить» наличность в частных платежных система стали платежные терминалы. Сегодня в число их услуг входит и зачисление денег на электронный счет на счет любой из действующих в Рунете платежных систем. Более того, терминалы дают возможность зачислять средства не только на личный кошелек, но и переводить их на счета других физических лиц.

По факту, национальными платежными системами можно было назвать Яндекс-Деньги и Webmoney. Вслед за ними идут платежные терминалы и, наконец, мобильный банкинг. Именно ими россияне пользуются чаще всего.

3. Традиционные и современные формы расчетов с контрагентами.

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у орга­низаций возникают расчетные отношения, отражающие вза­имные обязательства, связанные с продажей материальных ценностей, выполнением работ или оказанием услуг друг дру­гу. Кроме того, возникают расчеты с бюджетом по налогам, с внебюджетными фондами, с органами социального обеспече­ния и страхования, с другими юридическими и физическими лицами.

При продаже организацией продукции, товаров, услуг или работ другим юридическим и физическим лицам (включая своих работников) и при осуществлении расчетов с ними возникают краткосрочные и долгосрочные обязательства, пред­ставляющие собой дебиторскую задолженность. Организации и лица, которые должны данной организации, называются де­биторами.

Для учета дебиторской задолженности системой счетов бухгалтерского учета предусмотрены счета: 62 «Расчеты с по­купателями и заказчиками», 71 «Расчеты с подотчетными ли­цами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.

При покупке организацией товаров, работ или услуг у других юридических и физических лиц и осуществлении расчетов с ними возникают обязательства, представляющие собой кредиторскую задолженность. Организации и лица, которым должна данная организация, называются кредито­рами.

Кредиторов, задолженность которым возникла в связи с по­купкой у них материальных ценностей, называют поставщика­ми. Задолженность по оплате труда своим работникам (начис­ленная, но не выплаченная), задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами и прочие отчисления называют обя­зательствами по распределению. Кредиторов, задолженности которым возникла по другим нетоварным операциям, называют прочими кредиторами.

Для учета кредиторской задолженности используются счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты персоналом по оплате труда», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредита рами» и др.

В системе аналитического учета дебиторскую и кредиторскую задолженности отражают по их видам.

Срок, в течение которого дебиторская и кредиторская задолженности отражаются в учете и отчетности, включает в себя период времени, с которым гражданское законодательство связывает те или иные правовые последствия.

Сомнительным признается любая задолженность перед налогоплательщиком в случае, если она не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспеченная залогом, поручительством, банковской гарантией.

Безнадежным, нереальным к взысканию долгом признается долг перед налогоплательщиком, по которому истек срок исковой давности, а также долг, по которому в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

По истечении срока исковой давности дебиторская и кредиторская задолженности подлежат списанию. Общий срок исковой давности установлен в 3 года. Для отдельных видов требований законом могут быть установлены специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком.

Срок исковой давности начинает исчисляться по окончании срока исполнения обязательств, если он определен, или с момента, когда у кредитора возникает право предъявить требование об исполнении обязательства.

Дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на основании приказа руководителя за счет резерва по сомнительным долгам.

Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт 63

Дт 63 «Резервы по сомнительным долгам» Кт 62, 76

Но эта списанная задолженность не считается аннулированной; ее отражают на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение 5 лет и наблюдают за возможностью взыскания.

При поступлении средств по ранее списанной дебиторской задолженности дебетуют счета учета денежных средств (50, 51, 52) и кредитуют счет 91. Одновременно на указанные суммы кредитуют забалансовый счет 007.

Кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на увеличение финансовых результатов организации (Дт 60, 76 Кт 91).

Совокупность способов и приемов осуществления платежей, порядок документооборота и оборота денежных средств между участниками расчетов и учреждениями банков представляют собой форму расчетов.

Основными формами расчетов яв­ляются: акцептная, аккредитивная, платежными поручения­ми, чеками, векселями, путем плановых платежей. Примене­ние той или иной формы расчетов предусматривается в договоре между сторонами (поставщиком и покупателем), за ис­ключением случаев, когда правилами банка установлены обязательные формы расчетов.

1. Акцептная форма расчетов раньше была наиболее распро­страненной. Акцепт - это согласие на оплату расчетного доку­мента в определенный срок. Акцептная форма расчетов и расче­ты платежными требованиями применяются между поставщи­ками и покупателями (заказчиками) за отгруженные товары или оказанные услуги. Эта форма расчетов позволяет покупате­лю контролировать выполнение поставщиком условий догово­ра: сроков, условий поставки и цен.

Требования-поручения – это разновидность платежных поручений. Их выписывает поставщик. Вместе с требованием-поручением в банк покупателя направляют все расчетные и отгрузочные документы. Покупатель, получив данный документ, дает согласие на его оплату (акцептует) и заполняет вторую часть документа (поручение). Банк плательщика, получив заполненный документ, осуществляет списание средств с расчетного счета.

Документооборот при расчетах платежными требованиями-поручениями

1 . Договор об использовании данной формы расчетов.

2. Отправка (отгрузка) продукции покупателю

3. передача покупателю требования-поручения

4. Передача оформленного требования-поруч в банк для списания средств со счета покупателя

5. Выписка о списании денежных средств

6. Передача документов, подтверждающих списание средств со счета плательщика

7. Выписка о зачислении ден. средств на счет поставщика

Платежное требование выписывает поставщик в 3-х экземплярах и направляет в банк покупателя, который передает требования плательщику. Платежное требование плательщик обязан представить в течение 3-х дней со дня поступления его в банк плательщика.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих 3-х дней.

Без согласия и в бесспорном порядке списываются средства на основании инкассовых поручений, которые применяются для взыскания по исполнительным документам, в предусмотренных сторонами договора случаях или когда бесспорный порядок списания установлен законодательно.

2. При аккредитивной форме расчетов плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет депонированных своих средств или ссуды оплату ТМЦ, выполненных работ, оказанных услуг по месту нахождения получателя на условиях, предусмотренных плательщиком в аккредитиве. Аккредитив представляет собой поручение банка плательщика (покупателя) банку получателя (поставщика) оплатить расчетные документы. При получении аккредитива банк плательщика бронирует эти средства на отдельном счете. Т.о., депонирование денег гарантирует получателю средств (поставщику) своевременную оплату за отгруженные ценности, выполненные работы, оказанные услуги; зачисление средств производится банком после предоставления документов, подтверждающих отгрузку или выполнение работ, услуг.

Аккредитив - это поручение банка, обслуживающего покупателя, банку поставщика произвести оплату продукции, отгруженной в адрес покупателя

Документооборот при аккредитивной форме расчетов

Пояснение:

1. Заключение договора. 6. Отгрузка продукции

2. Заявление об открытии аккредитива. 7. Документы, подтверждающие отгрузку

3. Выписка об открытии аккредитива. 8. Извещение об использовании аккредитива.

4. Извещение об открытии аккредитива. 9. Зачисление средств на р/счет поставщика

5. Извещение об условиях аккредитива. 10. Выписка банка покупателя об

использовании аккредитива

Аккредитивная форма расчетов применяется при эпизодических, разовых расчетах между поставщиком и покупателе. В тех случаях, когда продавец сомневается в платежеспо­собности покупателя и требует предварительной оплаты, а по­купатель сомневается в надежности поставщика и боится зара­нее перечислять деньги, аккредитивная форма расчетов может стать способом решения конфликта.

В отличие от акцептной формы аккредитивная форма рас­четов ведет к отвлечению, как бы «замораживанию» средств покупателей на период действия аккредитива до его фактиче­ского использования. Поэтому нецелесообразно применение аккредитивной формы расчетов с постоянными покупателя­ми, своевременно производящими платежи по своим обяза­тельствам.

3. Наиболее распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями. Такие расчеты ведутся в тех случаях, когда владелец счета дает распоряже­ние обслуживающему его банку о перечислении указанной им суммы со своего счета на счет получателя средств. Использу­ются платежные поручения для предварительной и последую­щей оплаты уже полученных товаров (услуг, работ), для пере­числения платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, различным юридическим и физическим лицам. Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выпис­ки. Если срок платежи в поручении не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа банком. Платеж­ное поручение считается исполненным только в момент зачис­ления денежных средств на указанный в поручении счет полу­чателя.

Платежные поручения выписываются в нескольких экземплярах, но не менее чем в трех (современные условия позволяют в 2-х экземплярах, т.к. «электронно»). Первый экземпляр, подписанный руководителем организации-плательщика и главным бухгалтером, скрепляется печатью и остается в документах банка плательщика. Второй экземпляр направляется в банк организации - получателя денежных средств. Третий экземпляр вместе с выпиской из расчетного счета о списании денежных средств возвращается организации-плательщику. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки и принимаются к оплате, если на расчетном счете плательщика имеются средства.

Документооборот при расчетах платежными поручениями

1 . Заключение договора

2. Отгрузка продукции

3. Передача платежных поручений на списание денежных средств

4. Выписка о списании ден.средств с р/счета

5. Передача платежного поручения для зачисления средств на р/счет

6. Выписка из р/счета о зачислении денежных средств на р/счет 4. В условиях перехода к рыночной экономике для безналич­ных расчетов используются расчетные чеки. Расчетный чек - это составленное на специальном банковском бланке письмен­ное поручение владельца счета (чекодателя) произвести выпла­ту определенной суммы денег получателю (чекодержателю) или о перечислении средств на его счет. Чекодателем может быть любое юридическое или физическое лицо, имеющее средства в банке, которыми оно распоряжается путем выставления чеков в пользу чекодержателя; плательщиком является банк чекодателя.

4. Отгрузка ТМЦ Схема расчетов чеками

Поставщик

Покупатель

5. Чек Заявление на 1. Пл.поруч. для Че-

6. Чек Получение книжки депонирования ковая

средств книжка

Банк поставщика

Банк покупателя

7. Требование на оплату

Депозит Расчетный счет

8. Перечисление средств

2. Депонирование средств

Чек очень удобен для расчетов в тех случаях, когда плательщик боится отдать деньги до того, как получит товар, а поставщик не хочет передать товар до получения гарантий платежа. Также иметь чековую книжку очень удобно при поездках в командировку в случае приобретения различных необходимых материалов, когда изначально неизвестен продавец.

В случае расчетов чеками поставщик полностью обезопасит себя от сомнений по срокам расчета с покупателем и ускорит оплату.