«Южный федеральный университет»

Экономический факультет

Рассмотрено и рекомендовано

на заседании кафедры бухгалтерского

учета и аудита ЮФУ

Протокол № «___»_________20--г.

Зав.кафедрой _______________

Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету

Составитель Шульженко О.Я.

Ростов-на-Дону- 2014

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Целью контрольной работы является закрепление, углубление и проверка знаний, полученных при изучении дисциплины "бухгалтерский (финансовый) учет" об объектах бухгалтерского наблюдения, составе активов и пассивов организации, методах бухгалтерского учета, технике регистрации хозяйственных операций, формах бухгалтерского учета, учете основных средств и нематериальных активах, учете затрат на производство, учете материально-производственных запасов, учете денежных средств, учете расчетов, учете финансовых результатов.

В результате выполнения контрольной работы студент вырабатывает навыки по учету хозяйственных операций в хронологической последовательности их совершения, по организации синтетического и аналитического учета активов и пассивов организации при различных формах бухгалтерского учета, составлению первичных бухгалтерских документов и бухгалтерского баланса. Навыки, полученные при выполнении контрольной работы, должны способствовать успешному изучению дисциплин: "Бухгалтерский управленческий учет" «Финансовая отчетность организаций» и др. специальных дисциплин, обеспечивающих профессиональную подготовку студентов.

Контрольная работа выполняется на основании предложенных исходных данных.

Номер варианта устанавливается в соответствии с номером последней цифры зачетной книжки:

№ варианта	1	2	3	4
Последняя цифра зачетной книжки	0; 3; 8	1; 6	2; 5; 7	4; 9

2. Требование к объему, оформлению и срокам выполнения контрольной работы

1. Контрольная работа должна быть написана от руки чернилами или напечатана на одной стороне листа, аккуратно, без помарок и подчисток. Страницы следует пронумеровать и оставить поля для замечаний. Таблицы и расчеты должны быть пронумерованы.

При написании допускаются только общепринятые сокращения.

Работа должна содержать список использованной литературы.

Структурными элементами контрольной работы являются:

титульный лист, содержание, основная (расчетная) часть, список литературы, приложения (первичные документы).

2. Контрольная работа сдается в деканат для проверки в сроки, установленные учебным графиком, но не позднее одного месяца до начала экзаменационной сессии.

3. Зачтенные контрольные работы не возвращаются.

3. Методические указания к выполнению контрольной работы

3.1. Контрольная работа состоит в выполнении приведенных ниже (раздельных, независимых) заданий, основанных на единых исходных данных и включает в себя:

1. Бухгалтерские процедуры по заполнению первичных документов

2. Отражение учетного цикла применительно к мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета: ведение журнала хозяйственных операций, открытие и отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, составление оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета, составление баланса.

3. Отражение всего комплекса хозяйственных операций в форме Журнал-Главная.

При выполнении задания по мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета необходимо:

1. Составить баланс организации на 1.01.200_г. (приложение №1).

2. а) открыть синтетические счета бухгалтерского учета (Приложение №2)

б) открыть аналитические счета к синтетическим счетам (Приложение №3):

10 "Материалы"

60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

71 "Расчеты с подотчетными лицами"

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

в) составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц (Приложение №4)

г) отразить хозяйственные операции за месяц на синтетических и аналитических счетах, определить обороты и сальдо конечное

д) составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета, открытых к счетам 10, 60, 71, 62 (Приложение №5)

е) составить баланс на конец месяца по форме № 1 (Приложение №1).

При выполнении задания по форме «Журнал-Главная» необходимо:

1. Записать остатки по счетам синтетического учета в Журнал – Главную на основе исходных данных (приложение № 6)

2. Отразить операции в Журнал - Главная

3. Подсчитать обороты и сальдо по счетам на конец месяца.

На основе исходных данных о совершенных хозяйственных операциях:

1. Заполнить приходный кассовый ордер № 2 по операции № 6 от 7 января

2. Заполнить расходный кассовый ордер № 4 по операции № 14 от 13 января

3. Составить авансовый отчет № 52 по операции № 8 от 9 января.

4. Данные для выполнения контрольной части курсовой работы

ЗАО "Одуванчик" является коммерческой организацией. Организация создана 15 ноября 2000 года и 29 декабря 2000 года внесена в государственный реестр коммерческих организаций (ГРП) при Минэкономике РФ (свид. № 658610). Основной вид деятельности ЗАО "Одуванчик" - разнообразные ремонтные работы.

ИНН 7826083360

ЗАО "Одуванчик" открыт расчетный счет в ОАО КБ "Центр-Инвест" 40 70 2812310600002319

Корр./счет: 30910820600000008960, БИК 044030960

Место нахождения ЗАО "Одуванчик": 193036, Санкт-Петербург, Невский пр., д.190

Директор ЗАО «Одуванчик» - Петросян В.Н.

Главный бухгалтер - Перова К.С.

Кассир - Смехота Г.Л.

Согласно учетной политике предприятия:

- Для учета затрат, связанных с производством используется счет 20 "Основное производство".

- Для учета процесса продаж продукции, работ и услуг используется счет 90 "Продажи", по данным которого определяется финансовый результат от продаж.

1. По данным ЗАО "Одуванчик" активы и пассивы организации на 01.01.200_г. составили:

Таблица № 1

№ счета	Наименование	Вариант
		1	2	3	4
01.	Основные средства	96000	76000	106000	96000
02.	Амортизация основных средств	12000	16000	23000	12000
10.	Материалы	20000	40000	40000	60000
50.	Денежные средства в кассе	11000	11000	14000	15000
51.	Денежные средства на расчетном счете	68000	68000	72000	70000
71.	Дебиторская задолженность подот­чет­ных лиц	12000	18000	18000	16000
80.	Уставный капитал	100000	100000	120000	135000
66.	Краткосрочный кредит банка	54000	57000	40000	45000

Продолжение табл. № 1

№ счета	Наименование	Вариант
		1	2	3	4
60.	Задолженность поставщикам	17000	20000	18000	16000
70.	Задолженность работникам по оплате труда	31000	36000	42000	38000
62.	Задолженность заказчиков	42000	60000	43000	35000
68.	Задолженность бюджету по налогам и сборам	21000	30000	36000	26000
69.	Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	14000	14000	14000	20000

В контрольной работе взаимоотношения с бюджетом по НДС не рассматриваются.

2. Расшифровка остатков синтетических счетов.

Счет 10 "Материалы"

Таблица № 2

№ п/п	Наименование материалов	Ед. изм	Цена Реб.	Количество				Сумма (руб)
				1 в.	2 в.	3 в.	4 в.	1 в.	2 в.	3 в.	4 в.
1. 2.	Линолеум Паркет	м м2	80 240	100 50	200 100	200 100	150 200	8000 12000	16000 24000	16000 24000	12000 48000
	ИТОГО:							20000	40000	40000	60000

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Таблица № 3

№ п/п	№ счета, дата	Наименование заказчика	Сумма (руб)
			1	2	3	4
1. 2. 3.	№ 111 21/7 -200_ № 112 24/7 - 200_ № 113 27/7 - 200_	ООО "Авангард" ООО "Весна" Соколов И.А.	20000 15000 7000	30000 25000 5000	15000 21000 7000	12000 16000 7000
	ИТОГО:		42000	60000	43000	35000

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

Таблица № 4

№ п/п	Ф.И.О., Должность	Дата выдачи аванса, документ	Сумма выданного аванса (руб)
			1 в.	2 в.	3 в.	4 в.
1. 2. 3.	Рук. Организ. Павлов А.И. Зав. склад. Соловьева Н.А. Бухгалтер Карпова И.С.	26/7 - 200_ РКО № 74 29//7 - 200_ РКО № 79 30/7 – 2000 РКО № 81	8000 1000 3000	13000 1000 4000	13000 1000 4000	12500 500 3000
	ИТОГО:		12000	18000	18000	16000

Счет 60 "Расчеты с поставщиками".

Таблица № 5

№ п/п	Ф.И.О., Должность	Наименование поставщика	Сумма (руб)
			1 в.	2 в.	3 в.	4 в.
1. 2.	№ 319, 10/7 - 200_ № 64, 24/7 - 200_	ООО "Свет" ООО "Заря"	6000 11000	10000 10000	12000 6000	6000 10000
	ИТОГО:		17000	20000	18000	16000

3. Хозяйственные операции за январь 200_ г.

Таблица № 6

№ п/п	Дата	Документ и краткое содержание хозяй­ствен­ной операции	Сумма, руб; Вариант
			1	2	3	4
1.	4/1	Требование на отпуск материалов № 74 Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ: а) линолеум б) паркет	40м 20м2	60м 80м2	90м 50м2	80м 100м2
2.	6/1	Выписка из расчетного счета. Платежное поручение. Зачислены на расчетный счет средства поступившие от ООО "Весна" по счету " 112 от 24/7	15000	25000	21000	16000
3.	7/1	Авансовый отчет № 1 руководителя организации Павлова А.И. На основании авансового отчета описываются факти­ческие командиро­воч­ные расходы Павлова на затраты основного производства	7600	12000	12000	11500
4.	7/1	Приходный кассовый ордер № 1 Внесена в кассу Павловым А.И. неизрасходованная сум­ма подотчетных средств	Определить самостоятельно
5.	7/1	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности а) бюджету по налогам и сборам б)фондам социального страхо­вания и обеспечения	21000 14000	30000 14000	36000 14000	26000 20000
6.	7/1	Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер № 2 Получено с расчетного счета в кассу: а) для выдачи заработной платы б) на хозяйственные нужды	31000 1000	36000 500	42000 -	38000 -
7.	9/1	Счет № 344 ООО "Свет". При­ходный ордер склада № 63. Акцептован счет поставщика за полученные и оприхо­до­ванные на склад мате­ри­алы: а) линолеум по 80р за м б) паркет по 240р за м	150м 100м2	100м 100м2	150м 200м2	100м 200м2
8.	9/1	Авансовый отчет № 52 зав. складом Соловьевой А.И.. Приходный ордер склада № 64. Оприходован на склад линолеум, приобретенный в магазине розничной торгов­ли за наличный расчет по 80р	14м	20м	15м	10м
9.	9/1	Расходный кассовый ордер № 1. Выдана из кассы Соловьевой Н.А. сумма перерасхода по авансовому счету	Определить самостоятельно
10.	9/1	Расходный кассовый ордер № 2. Платежная ведомость. Выдана из кассы заработная плата работникам органи­зации	26000	30000	35000	32000
11.	10/1	Выписка из расчетного сче­та. Расходный кассовый ордер № 3. а) Зачислена на рас­четный счет неполученная в срок заработная плата. б) Зачислены на расчетный счет средства поступившие от ООО "Авангард" по счету" №111 от 21/7 200_г.	Определить самостоятельно
			20000	30000	15000	12000
12.	11/1	Выписка из расчетного счета. Платежные поручения. Перечислено с расчетного счета: а) ООО "Свет" по счету № 319 от 10/7 б) ООО "Заря" по счету № 64 от 24/7 - 200_,	6000 11000	10000 10000	12000 6000	6000 10000
13.	12/1	Требование на отпуск мате­риалов № 75. Отпущены со склада и израс­хо­дованы материалы для выполнения работ: а) линолеум б) паркет	80м 110м2	150м 100м2	200м 120м2	150м 120м2