0

Министерство образования и науки Мурманской области Государственное автономное образовательное учреждение Мурманской области среднего профессионального образования «Мончегорский политехнический колледж» Методические указания по выполнению контрольной работы по междисциплинарному курсу «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» для студентов заочного отделения специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Мончегорск 2015

ОДОБРЕНА предметной (цикловой) комиссией социально-экономических дисциплин Протокол №__ от_________ 2015 г. Председатель ________М.А. Александрова «__» ________________ 200__ г.	УТВЕРЖДАЮ Заместитель директора по УР _______________О.В. Першина «____» _______________ 200__ г.
	СОГЛАСОВАНО Методист_______________И.А. Кулдыркаева «____» ____________________ 200__ г.

Автор:

О.В. Демяненко, преподаватель ГАОУ МО СПО «Мончегорский политехнический колледж»

Содержание

Методические указания по оформлению контрольной работы 3

Порядок выполнения контрольной работы 3

Примеры расчетов 8

Исходные данные для выполнения контрольной работы 10

Список рекомендуемой литературы 17

Методические указания по оформлению контрольной работы

Контрольная работа выполняется в виде пояснительной записки на бумаге стандартного размера А4. Номер варианта работы выбирается согласно последней цифре зачетной книжки студента.

Контрольная работа выполняется машинописным или компьютерным способом. Текст печатается на листе формата А4 в режиме односторонней печати, через 1,5 междустрочных интервала, шрифт ”Times New Roman”, размер шрифта – 12 пунктов. Текст должен быть отформатирован по ширине страницы.

Текст следует печатать, соблюдая следующие размеры полей:

левое — 35 мм,

правое — 10 мм,

верхнее — 15 мм,

нижнее — 20 мм.

Первая строка абзаца печатается на расстоянии 1,25 см от левой границы текстового поля.

Порядок выполнения контрольной работы

Основными задачами расчетной части контрольной работы являются:

1. определение бухгалтерской и налоговой прибыли, согласно Налоговому Кодексу РФ (далее НК), через группировку доходов и расходов и расчет налога на прибыль за квартал (итог в таблице 10).

Для этого необходимо использовать статьи главы 25 второй части НК, а именно:

- доходы от реализации – ст. 249;

- внереализационные доходы – ст.250;

- доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль – ст.251;

- расходы от реализации – ст. 253 , в т.ч.: материальные затраты - ст.254; расходы на оплату труда – ст. 255; суммы начисленной амортизации – ст.256, 257; прочие расходы, связанные с производством и реализацией – ст.264; - внереализационные расходы – ст. 265; - расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли – ст. 270.

2. определение сумм по страховым взносам и налогам: НДС, НДФЛ, транспортного, земельного, налога на имущество,

3. заполнение декларации по налогу на прибыль организаций.

Алгоритм расчетов

1. Определить амортизацию по основным средствам и нематериальным активам, начисляемую в б/у и н/у и заполнить таблицу 1 (см. пример расчета).

2. Сделать расчет реализации недоамортизированного автомобиля, сформировать расходы для учета бухгалтерской и налоговой прибыли, заполнить таблицу. 2.

3. Сделать расчет формирования НДС и отразить в таблице 3.

4. Сделать в произвольной форме по каждому работнику расчет НДФЛ и обобщить в таблице 4.

5. Произвести начисление страховых взносов в произвольной форме по каждому работнику, заполнить таблицу .5,

6. Произвести расчет налога на имущество в произвольной форме.

7. Произвести расчет транспортного налога.

8. Определить налог на землю

9. Используя исходные данные и результаты, полученных расчетов сформировать бухгалтерскую и налогооблагаемую прибыль, заполнить таблицы .6 – .9.

10. В таблице 10 обобщить данные для расчета налога на прибыль организации «Орбита» за 1 квартал текущего года.

Таблица 1

Начисление амортизации

Наименование	Первоначальная стоимость	Февраль		Март
		Б/У	Н/У	Б/У	Н/У
Основные средства
Нематериальные активы
ИТОГО:

Таблица 2-

Определение затрат по реализованному автомобилю

Вид учета	Показатели
	Выручка	Расходы
Бухгалтерский
Налоговый

Таблица 3-

Формирование НДС к уплате в бюджет

Начисленный НДС			НДС к возмещению			НДС к уплате
Янв.	Фев.	Март	Янв.	Фев.	Март	Янв.	Фев.	Март

Таблица 4-

Расчёт налога на доходы физических лиц

Фамилии	Сумма совоку-пного дохода	Доходы не подлежащие налогообложению	Вычеты			Налогообла-гаемая база (ст. 13%)	Налогообла-гаемая база по другим ставкам	Совокупная величина налога за 1 кв
			Стандар-тные	Социаль-ные	Имущест-венные
1. Апельсин
2. Кивин
3. Якин
4. Сидоров
5. Алинкин
6. Налимов
7. Глазкина

Таблица 5-

Расчёт страховых взносов

Фамилии

Месячный оклад

Выплаты, подлежащие налогообложению

Федеральный бюджет

ФОМС

ФСС

Налог на травматизм

Итого за I квартал

Январь

Янв.- Февр.

Январь- Март

Январь

Янв.- Февр.

Январь-Март

Январь

Янв.- Февр.

Январь-Март

Январь

Янв.- Февр.

Январь-Март

Январь

Янв.- Февр.

Январь-Март

1. Апельсин

2. Кивин

3. Якин

4. Сидоров

5. Алинкин

6. Налимов

7. Глазкина

Всего

Таблица 6-

Доходы, формирующие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 249-250 НК)

Вид дохода (без НДС)	I квартал
	Январь	Февраль	Март
I. Доходы от реализации товаров (работ, услуг)
1. Получен доход от реализации и т.д.	×	×	×
Итого:	×	×	×
II. Внереализационные доходы
1. Получен доход в возмещении ущерба и т.д.	×
Итого:
Всего:

Таблица 7-

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль (ст. 251)

Вид дохода (без НДС)	I квартал
	Январь	Февраль	Март
1. Получен аванс за работы и т.д.	×
Всего:

Таблица 8-

Расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль (ст. 252-253, 265 НК)

Вид дохода (без НДС)	I квартал
	Январь		Февраль	Март
I. Расходы от реализации товаров (работ, услуг)
1. Материальные затраты
1. Получены и переданы в производство материалы и т.д.		×
2. Расходы на оплату труда
1. Начислена заработная плата		×	×	×
2. страховые взносы и т.д.		×	×	×
3. Сумма начисленной амортизации
1. По компьютеру начислена амортизация и т.д.			×	×
4. Прочие расходы
1. Оплачен счёт по рекламе				×
Итого:
II. Внереализационные расходы
1. Оплачены судебные и арбитражные расходы	×
Итого:
Всего:

Таблица 9-

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

Вид дохода (без НДС)	I квартал
	Январь	Февраль	Март
1. Налогоплательщиком начислены дивиденды и т.д.			×
Итого:

Таблица 10-

Расчёт налога на прибыль за I квартал

Показатели	Январь	Февраль	Март	I квартал
Бухгалтерский учёт
1. Доходы				×
2. Расходы				×
Бухгалтерская прибыль:				×
Налоговый учёт
1. Доходы				×
2. Расходы				×
Налоговая прибыль:				×
Налог на прибыль:				×