План лекций

1. Организация безналичных расчетов. Принципы безналичных расчетов.

2. Банковский счет. Порядок открытия, ведения и закрытия.

3. Расчетные операции и их классификация.

Цель занятия – расcмотреть порядок организации безналичных расчетов, принципы безналичных расчетов, изучить порядок оформления открытия, ведения и закрытия банковского счета, учет расчетных операций в бухучете банка.

Ключевые слова: безналичные расчеты , принципы безналичных расчетов, банковских счет, учет расчетных операций.

1. Одной из основных традиционно базовых функций коммерческих банков является организация и проведение безналичных расчетов, необходимых для предоставления различных банковских услуг своим клиентам. Открывая клиентам, различные виды счетов банки осуществляют по их поручениям зачисление, или списание денежных средств, посредствам форм безналичных расчетов.

Для осуществления безналичных расчетов необходимо соблюдать ряд основных принципов:

1 Осуществление расчетов по банковским счетам. Обязательное открытие хозяйствующими субъектами счетов в банке.

2 Срочность платежа – своевременное и полное выполнение платежных обязательств в установленные правилами сроки.

3 Имущественная ответственность за несоблюдение условий договора (в идее пени, неустойки, штрафов).

4 Осуществление платежей с согласия плательщика. Исключение составляют случаи, предусмотренные законодательством бесспорного списания средств

5 Поддержание ликвидности. Для бесперебойного осуществления платежей необходимо наличие средств на счету.

6 Соблюдение требований по осуществлению расчетов предусмотренных в нормативных актах

7 Применение способов осуществления платежей и переводов денег, разрешенных законодательными актами РК.

2. Платежный оборот между предприятиями и организациями в основном осуществляется в безналичном виде через систему банковских счетов, открываемых в учреждениях банков второго уровня.

Согласно закону РК « О платежах и переводах денег» от 29.06.98 Банковский счет - это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему депозита (вклада) и совершению банком операций, связанных с осуществлением банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором, законодательством и применяе­мыми в банковской практике обычаями делового оборота. Банки имеют право открывать и вести счета в тенге и в иностранной валюте, которые подразделяются на: текущие, сберегательные и коррес­пондентские счета. Текущие и сберегательные счета - банковские счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридиче­ских лиц.

корреспондентские счета - это банковские счета банков и небанковских организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

Ведение счета клиента производится банком в соответствии с догово­ром банковского счета или расчетно-кассового обслуживания Договор заключается на основании заявления клиента на от­крытие счета. Согласно этому договору банк открывает клиенту расчетный и другие счета, зачисляет на них поступающие суммы, списывает по поручению клиента суммы со счета клиента, принимает от клиента и выдает ему наличные деньги, выплачивает проценты за хране­ние остатка и проводит прочие операции по счету.

Для открытия банковского счета клиентам необходимо представить следующие документы:

1) Для юридических лиц - резидентов Рес­публики Казахстан и их обособленных подразделений (филиалов и представительств)

- копию и оригинал документа установленной формы, выданный органом налоговой службы, подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет (БИН);

- копию и оригинал свидетельства, выданного уполномоченным органом подтверждающий факт государ­ственной регистрации (перерегистрации), заверенную нотариально;

- нотариально удостоверенную копию Устава, а для обособленных подразделений - утвержденного Положения;

- документ с образцами подписей и оттиска печати;

- заявление на открытие счета;

- Протокол собрания учредителей или решение учредителя об избрании руководителя предприятия (копия, заверенная руководителем предприятия с печатью)

- Приказ руководителя о назначении на должность лиц, имеющих право подписи (копия, заверенная руководителем с печатью)

Для филиалов и представительств – копия доверенности, выданная юр. лицом – резидентом РК руководителю филиала или представительства

Для госучреждений, финансируемых из госбюджета – разрешение Минфина РК;