Баланс коммерческого банка

АКТИВ	ПАССИВ
1 КАССА 2 ИНВЕСТИЦИИ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ 3 КРЕДИТЫ 4 ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА	1 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ 2 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ДЕПОЗИТНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НЕДЕПОЗИТНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Баланс банка содержит информация о проводимых банком операциях, что отражается по счетам бухгалтерского учета. Поэтому равенство между активной и пассивной частью баланса обуславливает применение 4 типов изменения баланса:

1 тип изменения баланса – это одновременное увеличение на одну и ту же сумму одной части актива и другой части пассива.

Например, банк принимает вклад наличными. В данном случае с одной стороны произошло увеличение наличности в кассе банка (актив), с другой стороны, увеличение обязательств перед кредиторами, т.е. вкладчиками (пассив).

2 тип – одновременное уменьшение на одну и ту же сумму части Актива и части Пассива.

Например, банк оплачивает за аренду помещения наличными. Происходит уменьшение наличных денег в кассе банка (Актив) и уменьшение капитала банка (Пассив).

3. тип – одновременное увеличение одной части Актива и уменьшение другой части Актива на одну и ту же сумму.

Например, банк выдал ссуду наличными. Происходит увеличение долга дебиторов банку и уменьшение наличности в кассе.

3. тип – одновременное увеличение одной части пассива и уменьшение другой части пассива на одну и ту же сумму.

Например, Начисляются вкладчику вознаграждение (интерес) по депозиту. Происходит увеличение долга банка кредитору ( вкладчику) и в тоже время уменьшается капитал банка ( уменьшение и увеличение пассива).

Таким образом, вышеуказанные изменения пассивной и активной части баланса банка также отражаются в таблице называемой счетом, состоящей из дебетовой и кредитовой сторон.

Глоссарий.

1. План счетов - систематизированный свод наименований балансовых синтетических счетов и их кодовых обозначений, перечень счетов с цифровым четырехзначным кодом, которые объединены в 7 классов:

2. Балансовые счета - это счета, отражающие суммы всех проводимых банком операций (активы, обязательства, собственный капитал, доходы и расходы).

3. Активные счета – это счета, на которых отражается размещение банковских ресурсов в наличность, в кредиты, в ценные бумаги и в основные средства.

4. Пассивные счета – это счета, на которых отражается формирование банковских ресурсов – увеличение собственного капитала и привлечение обязательств в виде депозитов и межбанковских займов.

5. Внебалансовые счета – это счета, отражающие хранение ценностей, не принадлежащих банку, но находящихся в его обороте в бухгалтерии в кассе банка.

6.Аналитический учет – это подробный детальный учет, в котором находят отражение каждая банковская операция во всех ее деталях, т.е. с указанием даты совершения операции; вида документа, на основании которого совершена операция; номера корреспондирующего счета; суммы; назначения платежа.

7. Лицевой счет - основной документ аналитического учета, который открывается по каждому виду учитываемых средств и ценностей, с указанием их назначения и владельца.

8. Синтетический учет – это обобщенный учет, который обобщает данные аналитического учета.

9. Главная книга - это информационная система банка, которая формируется на основе суммарных записей из вспомогательных бухгалтерских журналов по синтетическим счетам банка.

10. Баланс – основной документ бухгалтерского учета в банках, по данным которого контролируются формирование и размещение денежных средств, состояние кредитных, расчетных, кассовых и др. операций банка, а также правильность отражения в учете проводимых банковских операций.

[kgl]

[gl] Тема 3. Учет расчетных операций банка[:]