- •План лекций
- •Глоссарий.
- •План лекций
- •Особенности структуры плана счетов
- •Баланс коммерческого банка
- •Глоссарий.
- •План лекций
- •2) Для физ. Лиц – резидентов рк:
- •Непокрытые аккредитивы
- •Открытие непокрытого аккредитива:
- •5)Начисление вознаграждения по аккредитиву
- •6) Оплата аккредитива
- •7)Исполнение банком – эмитентом аккредитива
- •Покрытые аккредитивы.
- •Открытие покрытого аккредитива:
- •Операции с платежными карточками.
- •Глоссарий.
- •План лекций
- •Глоссарий.
- •План лекции
- •Структура собственного капитала
- •4. При выкупе собственных акций
- •5. Уменьшение уставного капитала при аннулировании акций отражается следующей проводкой
- •Глоссарий.
- •План лекции
- •Глоссарий.
- •План лекций
- •Глоссарий.
- •Тема 8 Организация кредитных операций банка и их учет[:] План лекций
- •Отражение в учете предоставления кредита
- •4) Если в качестве обеспечения принимается гарантия, то на сумму принятой гарантии дается проводка:
- •5) Если в качестве обеспечения принимается депозит, то дается проводка:
- •Формула сложных процентов
- •Расчет годовой эффективной ставки вознаграждения
- •Глоссарий.
- •[Gl] Тема 9. Учет операций банка с ценными бумагами. [:] План лекций
- •Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (счет 1480).
- •Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (счет 1201)
- •Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи ( счет 1452)
- •Ценные бумаги, приобретенные в целях осуществления инвестиций в капитал и субординированный долг (счета 1470).
- •Ценные бумаги, выпущенные банком в обращение (счета 2300).
- •Глоссарий.
- •План лекций
- •Глоссарий.
- •План лекций
- •Учет тмз
- •Глоссарий.
- •План лекций
- •Виды лизинга
- •2. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций в банке - лизингодателе
- •2. Порядок отражения в бухгалтерском учете операций в банке- лизингополучателе
- •Глоссарий.
- •План лекций
- •Глоссарий.
- •План лекций
- •Глоссарий.
- •План лекций
- •1. Принципы консолидации
- •2. Признание и оценка финансовых инструментов
- •3. Требования к банкам и прочим финансовым учреждениям
- •Глоссарий.
Глоссарий.
1.Финансовая отчетность банка – представление экономической информации о деятельности банка пользователям собранной и обработанной в бухгалтерском учете.
2. Бухгалтерский баланс является главной формой финансовой отчетности, отражающий финансовое положение банка на отчетную дату
3.Отчет о доходах и расходах составляется на основе баланса с учетом заключительных оборотов и сводной финансовой отчетности. В данном отчете отражаются виды доходов и расходов, получаемые банком в результате проведения операций
4.Отчет о движении денег должен содержать информацию об изменениях в количестве наличных денег в банке, произошедших за отчетный период, а также об источниках увеличения денег и направлений их использования.
5.В отчете об изменениях в капитале раскрывается сущность и сумма изменений произошедшие в результате получения дохода, выпуска акций банка, переоценки и создания резервов.
6.Консолидированный финансовый отчет – это объединение всех данных, отражающих информацию о деятельности родительских и дочерних банков как единого хозяйствующего субъекта.
7. Родительский банк – это банк, имеющий одну и более дочерних и/ или зависимых организаций.
8.Дочерняя организация - это юридическое лицо, в котором банк непосредственно или косвенно владеет или имеет возможность определять решения, принимаемые данным лицом.
9. Зависимая организация - это юридическое лицо, которое находится под значительным влиянием родительского банка, имеет более 20% голосующих акций и не является его дочерней организация.
10. Доля меньшинства это часть чистых доходов (убытков) финансово – хозяйственной деятельности и чистых активов дочерней организации, приходящаяся на долю в ее капитале, которой родительский банк не владеет непосредственно или косвенно.
[gl]Тема 15 Учет в Национальном банке РК. План счетов НБ РК[:]
План лекций
1.Бухгалтерский учет в Национальном банке РК. План счетов учета НБРК и его особенности.
2. Доходы и расходы НБРК
Литература: 1,2,4,5,9,20,2428,29,37,42,43,48
Цель занятия - раскрыть роль и значение бухгалтерского учета в Национальном банке, рассмотреть план счетов бухучета в Национальном банке, изучить основные операции НБРК, определить доходы и расходы НБРК.
Ключевые слова: Бухгалтерский учет в Национальном банке РК, план счетов учета НБРК, операции НБРК, доходы и расходы НБРК.
1. Национальный Банк ведет бухгалтерский учет и подготавливает финансовые отчеты в соответствии с требованиями учетной политики и процедурами бухгалтерского учета и отчетности, утвержденными Правлением НБК.
Подготовка консолидированной финансовой отчетности требует формирования учетных оценок и предположений, влияющих на отчетные суммы активов и обязательств а, также на отчетные суммы доходов и расходов в течение отчетного периода. Хотя данные оценки основаны на понимании руководства текущих событий и действий, фактические суммы могут отличаться от таких оценок и предположений. Следовательно, бухгалтерский учет в НБРК и составление финансовой отчетности строится на определенных принципах.
Принципы бухгалтерского учета в НБРК