Глоссарий.

1. Фронт – офис- структурное подразделение банка целью которого является получение максимальной прибыли путем продажи банковских продуктов и услуг.

2. Бэк – офис- структурное подразделение банка целью которого является отражение в учете проводимые операции, контроль и предоставление информации руководству.

3. Бухгалтерский учет – это методика записи и обобщения данных о произведенных финансовых операций в бухгалтерских книгах и ведомостях с последующим их анализом, проверкой и предоставлением полученных результатов в отчетах, а также прогнозирования деятельности банка;

4.Банковские документы – составляются учреждениями банков (мемориальные ордера, распоряжения, кассовые ордера и т.д.)

5.Клиентские документы - поступают от хозяйствующих субъектов (платежные поручения, требования – поручения, чеки, реестры, срочные обязательства, объявление на взнос наличными).

6.Кассовые документы – оформляются операции по приему и выдаче наличных денег.

7.Приходные кассовые документы - объявление на взнос наличными клиентов; приходные кассовые ордера; препроводительные ведомости к сумкам с денежной выручкой, инкассируемой банками; квитанции в приеме денег.

8.Расходные кассовые документы- чеки на получение денег и расходные кассовые ордера.

9. Мемориальные документы - используются для совершения безналичных перечислений по счетам (платежные поручения, требования –поручения, расчетные чеки, распоряжения, мемориальные ордера).

10. Вне балансовые документы - оформляют прием и выдачу ценностей и документов, хранящихся в банке и в бухгалтерии (приходные и расходные вне балансовые ордера).

11. Мидл – офис- структурное подразделение банка целью которого является оформление и сопровождение банковских операций.

[kgl]

[gl] Тема 2. План счетов бухгалтерского учета. Баланс банка [:]

План лекций

1 Сущность и особенности плана счетов бухгалтерского учета в банках

2. Классификация счетов бухгалтерского учета

3. Аналитический и синтетический учет в банках

4. Баланс банка. Типы изменения баланса банка

Цель занятия - раскрыть cущность и значение плана счетов бухгалтерского учета в банках, рассмотреть план счетов и классификацию плана счетов бухучета, рассмотреть значение аналитического и синтетического учета в банках, изучить баланс банка и типы изменения баланса банка

Ключевые слова: план счетов бухгалтерского учета в банках, аналитический учет в банках, синтетический учет в банках, баланс банка, типы изменения баланса банка.

1. Основа построения бухгалтерского учета в банках РК – единая система счетов синтетического учета, то есть типовой план счетов бухгалтерского учета в банках, утвержденный НБРК. План счетов представляет собой систематизированный свод наименований балансовых синтетических счетов и их кодовых обозначений. Наименование счетов соответствует статьям баланса банка. План счетов представляет собой перечень счетов с цифровым четырехзначным кодом, которые объединены в 7 классов.

Счета первых трех классов отражаются в Консолидированном балансе банка, а счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности, а сам результат по итогам отчетного периода отражается по счетам третьего класса «Собственный капитал».

По данным шестого класса составляется отчет об условных и возможных обязательствах банка, а данные седьмого – необходимы для предоставления дополнительной информации, например, по трастовым операциям.

Расшифровка четырехзначного счета Типового плана.

Например, 1411 – «Краткосрочные кредиты, предоставленные клиентам банка»:

- Первая цифра числового кода счета указывает на принадлежность у классу. Цифра «1» указывает на принадлежность к классу «Активы»

- Вторая и третья цифры отражают принадлежность к группе счетов и дальнейшую ее детализацию. Цифра «41» показывает принадлежность к группе счетов отражающих требования к клиентам, то есть счета учитывающие выданные кредиты банком.

- Четвертая цифра отражает дальнейшую детализацию самого счета.

Цифра «1» указывает на срок выданного кредита, в данном случае краткосрочный кредит.