2.2 Анализ экономической деятельности куп «Гостиничный комплекс «Орбита»

Основные показатели, характеризующие эффективность использования основных средств гостиницы приведены в таблице 2.

Таблица 2 – Показатели, характеризующие эффективность использования основных средств КУП «Гостиничный комплекс «Орбита» за 2011 – 2013 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+/-)			Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012г. от 2011г.	2013г. от 2012г.	2013г. от 2011г.	2012г. к 2011г.	2013г. к 2012г.	2013г. к 2011г.
Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	5803,5	10030,5	11 112	4 227	1081,5	5308,5	172,84	110,78	191,47
Выручка, млн р.	922	1 176	1 534	254	358	612	127,55	130,44	166,38
Прибыль, млн р.	137	141	152	4	11	15	102,92	107,8	110,95
Среднесписочная численность работников, чел.	30	35	36	5	1	6	116,67	102,86	120
Фондоотдача, р.	0,16	0,12	0,14	-0,04	0,02	-0,02	73,80	117,75	86,89
Фондоемкость, р.	6,29	8,53	7,24	2,23	-1,29	0,95	135,51	84,93	115,08
Фондооснащеность, р.	193,45	286,59	308,67	93,14	22,08	115,22	148,14	107,7	159,56
Коэффициент эффектиности использования основных средств	0,024	0,014	0,014	-0,01	0,000	-0,010	59,55	97,31	57,95
Интегральный показатель эффективности использования основных средств	0,062	0,041	0,044	-0,021	0,003	0,003	66,1	107,3	71,0

Источник: собственная разработка.

В 2013 году фондоотдача основных средств увеличилась на 0,02 р. по сравнению с 2012 годом и снизилась на 0,04 р. по сравнению с 2011 годом, в то же время наблюдается снижение фондоемкости на 1,29 р. по сравнению с 2012 годом и рост на 0,95 р. по сравнению с 2011 годом, что указывает на увеличение эффективности использования основных средств в 2013 году по сравнению с 2012 годом, но наблюдается снижение эффективности использования основных средств по сравнению с 2011 годом. Превышение темпов роста фондоотдачи над темпами роста фондооснащенности в 2013 году по сравнению с 2012 годом (117,75 % и 107,7 %) является важным условием повышения эффективности использования основных средств. Однако по сравнению с 2011 годом происходит превышение темпов роста фондооснащенности над темпами роста фондоотдачи (159,56 % и 86,89 %). Также происходит снижение коэффициента эффективности использования основных средств на 0,001 в 2013 году по сравнению с 2011 годом, по сравнению с 2012 годом данный коэффициент остается неизменным. Интегральный показатель эффективности использования основных средств в 2013 году вырос на 0,003 по сравнению с 2012 годом и 2011 годом. Выявленная тенденция требует разработки мероприятий по повышению эффективности использования основных фондов КУП «Гостиничный комплекс «Орбита»

Для оценки эффективности использования номерного фонда рассчитаем и проанализируем показатели, приведенные в таблице 3.

Таблица 3 – Оценка эффективности использования номерного фонда КУП «Гостиничный комплекс «Орбита» за 2011-2013 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+/-)			Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012г. от 2011г.	2013г. от 2012г.	2013г. от 2011г.	2012г. к 2011г.	2013г. к 2012г.	2013г. к 2011г.
Единовременная вместимость, мест	142	142	142	0	0	0	100	100	100
Количество дней в периоде	365	365	365	0	0	0	100	100	100
Максимальная пропускная способность, место-сутки	51 830	51 830	51 830	0	0	0	100	100	100
Количество простоев, место-суток	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Возможная пропускная способность, место-суток	51 830	51 830	51 830	0	0	0	100	100	100
Коэффициент использования максимальной пропускной способности	1,000	1,000	1,000	0	0	0	100	100	100
Число оплаченных место-суток	25 216	28 286	24 710	3 070	-3 576	-506	112	87	98
Число гостей	10 087	12 305	9 830	2 218	-2 475	-257	122	80	97
Среднее время проживания гостя, сут.	2,50	2,30	2,51	-0,20	0,21	0,01	91,96	109,35	100,56
Коэффициент загрузки	0,49	0,55	0,48	0,06	-0,07	-0,01	112,17	87,36	97,99
Выручка от реализации услуг, млн р.	922	1 176	1 534	254	358	612	128	130	166
Средняя цена гостиничного места, тыс.р.	36,56	41,58	62,08	5,01	20,50	25,52	113,71	149,32	169,78
Текущие затраты гостиницы, млн р.	559	795	1 050	236	255	491	142	132	188
Средние текущие затраты на одни проданные место-сутки, тыс.р.	22,17	28,11	42,49	5,94	14,39	20,32	126,78	151,19	191,68

Как показывает таблица 3, за рассматриваемый период количество гостиничных мест и период работы не изменились, максимальная пропускная способность гостиницы составила 51830 место-суток. Как следствие, неизменным остается коэффициент использования максимальной пропускной способности. Снижение коэффициента загрузки в 2013 году на 0,07 по сравнению с 2012 годом и на 0,01 по сравнению с 2011 годом, вызванное снижением числа оплаченных место-суток на 3576 по сравнению с 2012 годом свидетельствует снижении эффективности использовании номерного фонда гостиницы. Средняя цена гостиничного места возросла на 8,22 тыс.р. по сравнению с 2012 годом и на 13,23 тыс.р. по сравнению с 2011 годом и составила в 2013 году 49,8 тыс.р. Негативной тенденцией является рост затрат на одни проданные место-сутки на 14,39 тыс.р. по сравнению с 2012 годом и на 20,32 тыс.р. по сравнению с 2011 годом, вызванный ростом затрат гостиницы до 1050 млн р.

Для обеспечения процесса предоставления и реализации гостиничных услуг организация должна располагать определенной суммой оборотных средств. Важное значение имеет правильная организация и повышение эффективности их использование. Проанализируем структуру и эффективность использования оборотных средств КУП «Гостиничный комплекс «Орбита» на основании бухгалтерской отчетности.

Структура оборотных активов КУП «Гостиничный комплекс «Орбита» представлена в таблице 4.

В целом стоимость оборотных средств возросла в 2013 году на 148 млн р и на 239 млн р., по сравнению с 2012 годом и 2011 годом соответственно. Это было вызвано как увеличением запасов и затрат, значительным ростом денежных средств, так и снижением дебиторской задолженности, что является следствием изменения стратегии организации по предоставлению услуг по принципу предоплаты и ужесточения мер по взысканию просроченной задолженности (судебная практика). Это привело к незначительным изменениям в структуре оборотных активов КУП «Гостиничный комплекс «Орбита. Так, увеличился удельный вес денежных средств в 2013 году на 13 % по сравнению с 2012 годом и на 19 % по сравнению с 2011 годом и уменьшился удельный вес дебиторской задолженности до 2,2 % в 2013 году с 9,9 % в 2011 году.

Таблица 4 – Структура оборотных активов КУП «Гостиничный комплекс «Орбита» за 2011-2013 гг.

Показатели	Годы						Отклонение (+/-)
	2011		2012		2013		2012г. от 2011г.		2013г. от 2012г.		2013г. от 2011г.
	сум-ма, млн р.	удель-ный вес, %	сум-ма, млн р.	удель-ный вес, %	сум-ма, млн р.	удель-ный вес, %	по сумме, млн р.	по удель-ному весу, %	по сумме, млн р.	по удель-ному весу, %	по сумме, млн р.	по удель-ному весу, %
Запасы и затраты	571	86,12	614	81,43	676	74,94	43	-4,7	62	-6,5	105	-11
Дебиторская задолженность	66	9,955	56	7,427	20	2,217	-10	-2,5	-36	-5,2	-46	-8
Расчеты с учредителями	0	0	7	0,928	0	0	7	0,93	-7	-0,9	0	0
Денежные средства	26	3,922	77	10,21	206	22,84	51	6,29	129	13	180	19
Итого	663	100	754	100	902	100	91		148		239

Источник: собственная разработка.

Для наглядности представим структуру оборотных активов КУП «Гостиничный комплекс «Орбита» в виде диаграммы.

2011

2012

2013

Рисунок 4 – Структура оборотных активов КУП «Гостиничный комплекс «Орбита»

Проанализируем эффективность использования оборотных средств КУП «Гостиничный комплекс «Орбита» на основе данных таблицы 5.

Таблица 5 – Показатели эффективности использования оборотных активов КУП «Гостиничный комплекс «Орбита» за 2011-2013 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+/-)			Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012г. от 2011г.	2013г. от 2012г.	2013г. от 2011г.	2012г. к 2011г.	2013г. к 2012г.	2013г. к 2011г.
Выручка от реализации, млн р.	922	1 176	1 534	254	358	612	127,5	130,4	166,3
Средняя стоимость оборотных средств млн р.	382,5	708,5	828,5	326	120	446	185,2	116,9	216,6
Прибыль от реализации, млн р.	137	141	152	4	11	-148	7	-159	155
Оборачиваемость оборотных средств	2,41	1,66	1,85	-0,75	0,19	-0,56	68,86	111,55	76,81
Коэффициент эффективности использования оборотных средств	0,36	0,20	0,18	-0,16	-0,02	-0,17	55,56	92,19	51,22

Источник: собственная разработка.

В 2013 году наблюдается ускорение оборачиваемости оборотных средств гостиничного комплекса, что способствовало увеличению коэффициента оборачиваемости на 0,19 раз по сравнению с 2012 годом, однако, данный коэффициент снизился на 0,56 раз по сравнению с 2011 годом. Коэффициент эффективности показывает, что в 2013 году на один рубль оборотных средств гостиница получила 18 коп. прибыли, что меньше, чем в 2012 году на 2 коп., и меньше, чем в 2011 году на 17 коп., т.е. коэффициент эффективности снизился.

Проведем анализ эффективности использования трудовых ресурсов по данным таблицы 6.

Таблица 6 – Показатели эффективности использования трудовых ресурсов КУП «Гостиничный комплекс «Орбита» за 2011-2013 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+/-)			Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012г. от 2011г.	2013г. от 2012г.	2013г. от 2011г.	2012г. к 2011г.	2013г. к 2012г.	2013г. к 2011г.
Выручка от реализации услуг, млн р.	922	1 176	1 534	254	358	612	127,5	130,4	166,4
Прибыль от реализации, млн р.	137	141	152	4	11	15	102,9	107,8	110,9
Среднесписочная численность работающих, чел.	30	35	36	5	1	6	116,7	102,9	120,0
Фонд заработной платы, млн р.	174	284,7	398,9	110,7	114,2	224,9	163,6	140,1	229,3
Фондооснащенность, р.	330,53	303,43	318,86	-27,1	15,43	-11,67	91,8	105,1	96,5
Производительность труда, измеренная выручкой от реализации, млн р.	30,7	33,6	42,6	2,9	9,0	11,9	109,3	126,8	138,6
Производительность труда, измеренная прибылью от реализации, млн р.	4,6	4,0	4,2	-0,5	0,2	-0,3	88,2	104,8	92,5

Положительным моментом является рост производительности труда, измеренной выручкой. Так, в 2013 году данный показатель увеличился на 9 млн р. по сравнению с 2012 годом и на 11,9 млн р. по сравнению с 2011 годом. При этом среднесписочная численность изменилась незначительно, что свидетельствует о росте производительности труда за счет увеличения выручки от реализации услуг. Производительность труда, измеренная прибылью выросла незначительно по сравнению с 2012 годом (на 0,2 млн р.), а по сравнению с 2011 годом снизилась на 0,3 млн р.

Сравнение динамики показателей производительности труда с динамикой средней заработной платы за 2011 – 2013 годы показывает, что их соотношение не совсем соответствует необходимым экономическим параметрам:

iПТпр> i ПТдох. > iФв > iСЗП,

где iПТпр – индекс производительности труда по прибыли;

iПТдох – индекс производительности труда по доходам;

iФв – индекс фондооснащенности;

iСЗП – индекс средней заработной платы.

В нашем случае данное соотношение составляет:

2012 год к 2011 году – 0,88<1,09> 0,91<1,39

2013 год к 2012 году – 1,02 <1,23>1,05, 1,37.

Результатом деятельности гостиницы является создание соответствующих условий для временного проживания в ней и предоставление проживающим комплекса платных и бесплатных услуг.

Номерной фонд гостиницы сформирован на 142 места, в том числе 18 номеров высшего разряда, 86 номеров первого разряда.

Анализ основных экономических показателей организации за 2011 - 2013 годы произведем по данным таблицы 7. Источником информации для анализа основных экономических показателей организации является бухгалтерская отчетность (Приложение 2-24).

Таблица 7 – Основные показатели хозяйственной деятельности КУП «Гостиничный комплекс «Орбита» за 2011-2013 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+/-)			Темп роста, %
	2011	2012	2013	2012г. от 2011г.	2013г. от 2012г.	2013г. от 2011г.	2012г. к 2011г.	2013г. к 2012г.	2013г. к 2011г.
Выручка от реализации услуг, млн р.	922	1 176	1 534	254	358	612	127,55	130,44	166,38
Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации услуг, млн р.	225	239	332	14	93	107	106,22	138,91	147,56
Себестоимость реализации услуг, млн р.	559	795	1 050	236	255	491	142,22	132,08	187,84
Прибыль от реализации услуг, млн р.	137	141	152	4	11	15	102,92	107,80	110,95
Операционные доходы, млн р.	1	9	13	8	4	12	900,00	144,44	1 300,00
Налоги от операционных доходов, млн р.	0	1	1	1	0	1	-	100,00	-
Операционные расходы, млн р.	0	1	0	1	-1	0	-	0,00	-
Прибыль от операционных доходов и расходов, млн р.	1	7	12	6	5	11	700,00	171,43	1 200,00
Прибыль, млн р.	125	72	68	-53	-4	-57	57,60	94,44	54,40
Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли, млн р.	108	15	8	-93	-7	-100	13,89	53,33	7,41
Чистая прибыль, млн р.	16	57	60	41	3	44	356,25	105,26	375,00

Как показывают данные таблицы 7, организация в 2013 году достигла неплохих результатов. Выручка от реализации в 2013 году составила 1534 млн р, что на 358 млн р. больше чем в 2012 году и на 612 млн р. больше, чем в 2011 году. Прибыль от реализации в 2013 году так же увеличилась и составила 152 млн р. По сравнению с 2012 годом, данный показатель увеличился на 11 млн. р., (в 2011 году за соответствующий период прибыль от реализации составила 137 млн р.)

Уровень заполняемости номерного фонда гостиницы в 2013 году по сравнению с 2012 годом существенно не изменился: в среднем заполняемость гостиницы за 2012 год составила 41,9 %, за 2013 год 42,73 %. Результат сопоставления динамики прибыли от реализации услуг с уровнем заполняемости гостиницы за 2012 год и 2013 год свидетельствует об изменении ценовой политики организации за 2013 год (в частности увеличением цен на услуги гостиницы в среднем на 21 %).

Финансовым результатом деятельности организации за 2013 год стала прибыль 60 млн р. Как видно из таблицы чистая прибыль за 2012 год и 2013 год значительно выросла по сравнению с конечным результатом деятельности организации за 2011 год (на 41 млн р. и 44 млн р. соответственно). Основной причиной достижения высокого уровня данного показателя является принятие управленческого решения по применению упрощенной системы налогообложения с 2012 года.