2 Тему, 3 тему до принципов налогообложения

Консультаци по средам с 15 до 16 в ауд. 105

Оставшаяся часть темы 3 НП + пишем тесты – рубежный по 3-м темам

В суде была оспорена законность областного закона, в соответствии с которой организации, оказывающие услуги связи, переводились на УСН, и должны были уплачивать соответствующий налог. Представитель ответчика в обосновании своей позиции ссылался на то, что единый налог, взымаемый в связи с применением ОСН, не указан в ст. 13-15 НК РФ. В соответствии со ст. 56 БК он подлежит зачислению в бюджеты субъектов РФ по нормативу 100%, следовательно, является региональным налогом, полномочиями по установлению и введению в действие которого обладают законодательные органы власти субъектов. Кроме того, согласно ст. 18 НК РФ, ОСН - специальный налоговый режим, который может предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, поэтому ограничение п. 3 ст. 13 НК РФ на рассматриваемый единый налог не распространяется. Таким образом, областная Дума не вышла за пределы своей компетенции. Можно ли опровергнуть доводы ответчика? Дайте развёрнутый аргументированный ответ.

Ответ: 1) переход осуществляется только по желанию налогоплательщика;

2. Переход не указан, а данные виды налоги указаны в этих статьях;

3. Ст. 12 п. 7 это – федеральный налог, довод неверный;

Тема 4 субъекты налогообложения

1 Вопрос. Классификация субъектов налогообложения

1. По лицу (статусу) – организации и ИП

3. По налоговому статусу: на резидентов и нерезидентов;

4. По управленческой обособленности: на независимые и взаимозависимые;

5. По хозяйственной обособленности: единые и консолидированные.

2 Вопрос понятие «фл», используемое для налогообложения

1. Граждане РФ -

2. Иностранные граждане

3. Лица без гражданства (апатриды)

ИП – ФЛ, зарегистрированные в установленном порядке и действующие без образования ЮЛ; Главы крестьянских (фермерских) хозяйств (в соответствии с ГК, они являются ЮЛ, но изменения ещё не внесены, т. е. они являются ИП. Они обязаны платить налоги и не могут ссылаться на то, что они не являются ИП)

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты – не предпринимательская деятельность, потому что они выполняют публично-правовые функции.

В зависимости от фактического нахождения на территории РФ ФЛ могут быть налоговыми резидентами и налоговыми нерезидентами.

Налоговыми резидентами признаются ФЛ, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения ФЛ в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения и обучения. Не зависит от гражданства лица.

Период пребывания определяется с учётом отметок в паспорте или ином документе, удостоверяющим личность.

Если нерезидент, то не имеет права на налоговые вычеты, т. е. когда уезжаешь в длительную поездку заграницу, невыгодно продавать недвижимость.

Для установления такого статуса проводятся налоговые резидентные тесты. В США используется привязка к гражданству.

Вне зависимости от нахождения на территории РФ резидентами признаются:

1) Военнослужащие;

2. Сотрудники органов госвласти и МСУ, командированные за пределы РФ