7.3 Расчет наличия и динамики собственных оборотных средств
где III П – итог третьего раздела пассива;
ДБП – доходы будущих периодов;
РПП – резервы предстоящих платежей;
I А – итог первого раздела актива.
Собственных оборотных средств хватает только в 2003 году, в 2004 году их не хватает, поэтому необходимо привлечение заемных средств для покрытия обязательств или нераспределенную прибыль использовать как средство по погашению текущих обязательств.
8 Динамика и структура дебиторской и кредиторской задолженностей
8.1 Анализ дебиторской задолженности
Необходимо определить абсолютный и относительный прирост дебиторской задолженности (ДЗ). Определить долю ДЗ в активах и оборотных средствах. Посчитать среднегодовые значения ДЗ. Расчеты представлены в таблице 13.
Используя данные таблицы 1, рассчитать время оборота ДЗ и число оборотов ДЗ, а также результат от изменения времени оборота.
Таблица 13
Анализ дебиторской задолженности
Показатель |
Среднегодовая динамика, тыс.руб. |
Абсол. прирост, тыс. руб. |
Относит. прирост, % |
Доля в активе, % |
Доля в оборотных средствах, % |
|||
2003 |
2004 |
2003 |
2004 |
2003 |
2004 |
|||
Дебиторская задолженность |
3101,0 |
3450,5 |
349,5 |
11,3 |
26,8 |
26,8 |
47,8 |
56,9 |
1. Время оборота ДЗ
где в – однодневная
выручка, тыс. руб.,
;
2. Количество оборотов ДЗ
3. Результат от изменения времени оборота
Среднегодовое значение дебиторской задолженности увеличилось на 349,5 тыс. руб., относительный прирост составил 11,3%. Если сравнить долю дебиторской задолженности по двум годам в оборотных средствах то, можно сказать, что в 2004году доля данной статьи увеличились по сравнению с 2003 годом на 9,1%. Доля дебиторской задолженности в активе осталась неизменной. Время одного оборота уменьшилось (с 22 до 19 дней), что связано со значительным увеличением однодневной выручки. Сокращение времени обращения дебиторской задолженности снижает потребность в рабочем капитале, клиенты расплачиваются быстрее, высвобождено из оборота 50,6тыс.руб.
8.2 Анализ кредиторской задолженности
Аналогичные расчеты по кредиторской задолженности представлены в таблице 14.
Таблица 14
Анализ кредиторской задолженности
Пассивы |
Среднегодовая динамика, тыс.руб. |
Абсол. прирост, тыс. руб. |
Относит. прирост, % |
Доля в балансе, % |
Доля в краткосрочных пассивах, % |
|||
2003 |
2004 |
2003 |
2004 |
2003 |
2004 |
|||
кредиторская задолженность |
3063,0 |
4309 |
1246 |
40,7 |
26,5 |
33,5 |
99,9 |
92,2 |
Таблица 15
Структура кредиторской задолженности
кредиторская задолженность |
Среднегодовое значение |
Изменение |
Структура, % |
|||
3 |
4 |
Абсолютное, тыс.руб. |
Относительное, % |
3 |
4 |
|
поставщикам и подрядчикам |
686,0 |
820,5 |
134,5 |
19,6 |
22,4 |
19,0 |
по оплате труда |
1344,5 |
2157,0 |
812,5 |
60,4 |
43,9 |
50,1 |
внебюджетным фондам |
291,0 |
461,5 |
170,5 |
58,6 |
9,5 |
10,7 |
бюджету |
488,0 |
612,5 |
124,5 |
25,5 |
15,9 |
14,2 |
авансы полученные |
75,5 |
|
-75,5 |
-100,0 |
2,5 |
0,0 |
прочим кредиторам |
178,0 |
257,5 |
79,5 |
44,7 |
5,8 |
6,0 |
итого |
3063,0 |
4309,0 |
1246,0 |
40,7 |
100,0 |
100,0 |
1. Время оборота КЗ
где э – однодневная
затраты, тыс. руб.,
;
2. Количество оборотов КЗ
3. Результат от изменения времени оборота
Среднегодовое значение кредиторской задолженности увеличилось в 2004году по сравнению с 2003 на 1246тыс.руб. Относительный прирост составил 40,7%. В балансе кредиторская задолженность составляет 26,5 % в 2003 и 33,5% в2004 году, а в краткосрочных пассивах данная статья занимает значительную часть в 2003 году 99,9 %, в 2004 году 93,7 %. В структуре КЗ преобладают задолженность поставщикам и подрядчикам и по оплате труда и составляют в 2004 году соответственно 19,0% и 50,1 % (в 2003 году 22,4 % и 43,9 %). Незначительно возросла задолженность внебюджетным фондам и прочим кредиторам. При расчете результата от изменения времени оборота получилось положительное число, был привлечен дополнительный коммерческий кредит в размере 50,6тыс.руб.